#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Odpočítanie poistného na zdravotné poistenie pre samostatne zárobkovo činné osoby podľa oddielu 162(l): Príručka pre rok 2026 pre živnostníkov, spoločníkov a akcionárov S-Corp
Oddiel 162(l) umožňuje samostatne zárobkovo činným daňovníkom odpočítať 100 % poistného na lekársku, zubnú a očnú starostlivosť, Medicare a dlhodobú starostlivosť nad čiarou v Prílohe 1, riadok 17 prostredníctvom formulára 7206. Táto príručka sa zaoberá stropom zdaniteľných príjmov, pascou dotovaného zamestnávateľa, krokom zahrnutia do W-2 u S-corp a iteráciou daňového bonusu na poistné ACA pre daňový rok 2026.
Sekcia 162(m) a limit 1 milión dolárov: Prečo sa váš zoznam krytých zamestnancov v roku 2026 výrazne predĺži
Sekcia 162(m) obmedzuje federálny odpočet verejnej obchodnej spoločnosti na odmeňovanie vedúcich pracovníkov na 1 milión dolárov na osobu. Od roku 2026 OBBBA agreguje odmeny v rámci kontrolovanej skupiny podľa IRC § 414 – vrátane partnerstiev a LLC – a rozšírenie ARPA pridá v roku 2027 do zoznamu krytých osôb päť najlepšie platených zamestnancov.
Amortizácia nehmotného majetku podľa oddielu 197: Ako kupujúci odpisujú goodwill, zoznamy zákazníkov a konkurenčné doložky počas 15 rokov
Oddiel 197 umožňuje kupujúcim pri akvizíciách aktív v USA pomerne amortizovať goodwill, zoznamy zákazníkov, konkurenčné doložky a iný nehmotný majetok počas 180 mesiacov. Táto príručka sa zaoberá ôsmimi kvalifikovanými kategóriami, alokáciou podľa formulára 8594 v rámci tried I–VII, pravidlom združovania a pascami proti zneužívaniu (anti-churning), ktoré môžu zrušiť odpočet.
Sankcie pre daňových spracovateľov podľa paragrafu 6694: Ako neprimerané postoje, úmyselné konanie a zlyhania náležitej starostlivosti podľa paragrafu 6695 stoja CPA a EA skutočné peniaze
Paragraf 6694 ukladá spracovateľom sankcie vo výške 1 000 USD alebo 50 % z poplatkov za neprimerané postoje, ktoré sa v prípade úmyselného alebo nedbalého konania zvyšujú na 5 000 USD alebo 75 %. Paragraf 6695(g) pridáva približne 650 USD za každé pochybenie pri EITC, CTC, AOTC alebo postavení hlavy domácnosti v každom priznaní. Tu sa dozviete, ako CPA a EA dokumentujú, zverejňujú a obhajujú svoje postupy, aby sa im vyhli.
Daňový status obchodníka a voľba Mark-to-Market podľa sekcie 475(f): Ako sa aktívni obchodníci vyhýbajú pravidlu Wash Sale a limitu kapitálových strát 3 000 USD
Aktívni obchodníci môžu premeniť kapitálové straty na bežné odpočty a eliminovať pravidlo wash sale podaním voľby mark-to-market podľa sekcie 475(f) – vyhlásenie však musí byť priložené k daňovému priznaniu za predchádzajúci rok do 15. apríla. Pracovný sprievodca kvalifikáciou na daňový status obchodníka, tromi hlavnými výhodami voľby, mechanizmom formulára 3115 a chybami, ktoré ju zneplatňujú.
Trumpove účty 2026: Vysvetlenie federálneho vkladu 1 000 $ a ročného limitu 5 000 $
Trumpove účty sú novým daňovo odloženým nástrojom na sporenie pre deti, ktorý vznikol na základe zákona One Big Beautiful Bill Act. Deti narodené v rokoch 2025 – 2028 dostanú jednorazový federálny vklad 1 000 $, rodiny môžu prispievať až do výšky 5 000 $ ročne a zamestnávatelia môžu pridať 2 500 $ bez dane na zamestnanca – vklad však vyžaduje podanie formulára 4547.
Prevod z 529 plánu na Roth IRA podľa SECURE 2.0: Premena 35 000 USD nevyužitých úspor na vzdelanie na nezdanené prostriedky na dôchodok
Praktická príručka k prevodu z 529 plánu na Roth IRA podľa zákona SECURE 2.0 — päť striktných pravidiel, doživotný limit 35 000 USD, štátne daňové pasce v Kalifornii, Indiane a Massachusetts a päť strategických postupov na premenu nevyužitých úspor na vzdelanie na nezdanené peniaze na dôchodok.
Prevod z 529 na Roth IRA podľa zákona SECURE 2.0: Premena nevyužitých úspor na vysokú školu na dôchodok oslobodený od dane
Zákon SECURE 2.0 umožňuje rodinám previesť až 35 000 $ z nevyužitých prostriedkov plánu 529 na Roth IRA oprávnenej osoby bez zdanenia. Tu je šesť pravidiel, ktoré musí každý prevod spĺňať, dve chyby, ktoré ho urobia zdaniteľným, pasce na úrovni štátov a štyri stratégie, vďaka ktorým je toto pravidlo skutočne užitočné.
Štúdie segregácie nákladov: Reklasifikácia komponentov budov na 5-, 7- a 15-ročnú životnosť pre predčasné daňové úspory
Štúdia segregácie nákladov využíva inžiniersku analýzu na presun 20 – 45 % základu budovy z 27,5- alebo 39-ročného lineárneho odpisovania do 5-, 7- a 15-ročných tried MACRS. V spojení so 100 % bonusovými odpismi, ktoré natrvalo obnovil zákon One Big Beautiful Bill Act pre majetok uvedený do užívania po 19. januári 2025, môžu realitní investori zmeniť bežný odpočet v prvom roku vo výške 91 000 USD na približne 766 000 USD – za predpokladu, že splnia limity strát z pasívnych činností podľa IRC §469 prostredníctvom štatútu realitného profesionála, pravidla o krátkodobom prenájme alebo kompenzáciou pasívnych príjmov.
Vysvetlenie fiškálneho sponzorstva: Prevádzkujte daňovo uznateľný charitatívny projekt bez založenia vlastnej neziskovej organizácie (501(c)(3))
Praktická príručka k fiškálnemu sponzorstvu — v čom sa líši Model A (poplatky 9 – 15 %) a Model C (poplatky 4 – 10 %), ako legálne plynú dary, čo musí obsahovať zmluva a kedy by sa projekt mal osamostatniť na vlastnú organizáciu 501(c)(3).
Hobby alebo podnikanie? Test deviatich faktorov podľa IRS sekcie 183 pre rok 2026
Ako test deviatich faktorov podľa IRS sekcie 183 rozhoduje o tom, či sú straty z vašej vedľajšej činnosti odpočítateľné v roku 2026, čo skutočne znamená bezpečný prístav tri z piatich a čo odhaľuje prípad Young v. Commissioner z roku 2025 o záznamoch, ktoré vyhrávajú na daňovom súde.
Predaj na splátky a formulár 6252: Rozloženie kapitálového zisku do budúcich rokov
Ako oddiel 453 IRC a formulár 6252 umožňujú predávajúcim rozložiť kapitálový zisk pri predaji nehnuteľností alebo podnikov financovaných predávajúcim do rokov, v ktorých prichádzajú platby — vrátane vzorca na výpočet percenta hrubého zisku, pasce v podobe spätného získania odpisov, úrokového poplatku podľa oddielu 453A pri zostatkoch splátok nad 5 miliónov USD a kedy sa rozhodnúť pre okamžité zdanenie.