#tax
Daňové stratégie, plánovanie a dodržiavanie predpisov pre jednotlivcov a podniky
Aprílový rozpočet Newfoundlandu a Labradoru na rok 2026 postupne znižuje sadzbu dane z príjmu pre malé podniky z 2,5 % na 1,0 % do roku 2028, so spätnou účinnosťou od 1. januára 2026 – čím sa kombinovaná federálno-provinčná sadzba znižuje z 11,5 % na 10,0 %. Tu sú medziročné výpočty, úspory v dolároch pri limite 500 000 $ a plánovacie kroky, ktoré stojí za to prehodnotiť.
Kalifornské povolenie na lov morských ježoviek s obmedzeným vstupom je často najcennejším majetkom lovca. Zakúpené povolenie je nehmotným majetkom podľa § 197, ktorý sa odpisuje rovnomerne počas 15 rokov, zatiaľ čo štátom vydané povolenie nemá žiadny odpisovateľný základ – plus ako účtovať príjem z vyloženia úlovku, odpisy výstroja a príjem z kontraktu na obnovu chaluh.
Úľava pre malé podniky v SAE – možnosť 0% firemnej dane pre rezidentské podniky s príjmom 3 milióny AED alebo menej – končí pre zdaňovacie obdobia končiace po 31. decembri 2026. Tu je návod, čo by mali freelanceri a malé podniky urobiť predtým, než začne platiť štandardná 9% sadzba, od hranice príjmu 1 milión AED pre registráciu a súvisiacej pokuty 10 000 AED za oneskorenie až po budovanie účtovníctva pripraveného na zisk.
Výmena podobného majetku podľa § 1031 vám umožňuje odložiť daň z kapitálových výnosov pri predaji obchodnej alebo investičnej nehnuteľnosti – od roku 2018 však kvalifikuje iba nehnuteľný majetok, výnosy musí držať kvalifikovaný sprostredkovateľ a platia dve prísne lehoty (45 dní na identifikáciu, 180 dní na uzavretie), bez možnosti predĺženia. Tu je uvedené, ako v skutočnosti fungujú pravidlá, pasce s doplatkami a vzájomné pôsobenie so zrýchlenými odpismi v roku 2025.
Avalara je vhodná pre predajcov pôsobiacich vo viacerých jurisdikciách a medzinárodných predajcov, ale skrýva ceny a v roku 2024 zrušila program pre malé podniky; TaxJar zverejňuje plány, ale v roku 2026 zdvojnásobil svoju úroveň Starter na 39 $ mesačne s poplatkami za AutoFile vo výške 50 – 55 $. Tu je návod, ako si vybrať na základe vašej siete väzieb, plánov rastu a celkových nákladov na podávanie.
Paušálny mesačný príspevok na auto vo výške 600 USD prináša zamestnancovi po zdanení príjmu a FICA približne 410 USD, zatiaľ čo zodpovedný plán IRS nahrádza až 76 centov za obchodnú míľu bez dane po polročnom zvýšení sadzieb k 1. júlu 2026. Tu je porovnanie zdaniteľných príspevkov, štandardnej náhrady za kilometer a plánov FAVR – a tri požiadavky, ktoré udržujú náhrady mimo zdaniteľných miezd.
Platby za zdieľanie zdravotnej starostlivosti nie sú podľa súčasných pravidiel IRS daňovo uznateľné, ale H.R. 2062 a pripravovaná regulácia IRS o HRA by to mohli zmeniť pre zdaňovacie obdobia začínajúce po 31. decembri 2025. Čo navrhuje zákon o daňovej parite, matematika po zdanení pre samostatne zárobkovo činných členov a ako mať pripravené záznamy.
1. októbra 2026 sa japonský prechodný 80% odpočet dane na vstupe za spotrebnú daň zaplatenú neregistrovaným dodávateľom zníži – na 70% v rámci fiškálnej reformy na rok 2026, potom na 50% v roku 2028, 30% v roku 2030 a 0% do októbra 2031 – zatiaľ čo zjednodušená sadzba 2-wari tokurei pre novo registrované malé podniky vyprší. Tu je to, čo by mali japonskí freelanceri, malí dodávatelia a kupujúci, ktorí sa na nich spoliehajú, urobiť pred termínom.
HB 594 v Missouri, podpísaný 10. júla 2025, urobil z tohto štátu prvý, ktorý úplne oslobodil fyzické osoby od štátnej dane z kapitálových výnosov – 100% odpočet pokrývajúci akcie, nehnuteľnosti, kryptomeny a predaj priepustných firiem, pričom C korporácie čakajú na spustenie 4,5% sadzby. Tu je uvedené, kto má nárok, čo je vylúčené a ako to mení načasovanie odchodu pre majiteľov firiem.
Od 1. apríla 2026 môže IRAS zamietnuť žiadosti o dobrovoľnú registráciu GST v Singapure, ktoré nezahŕňajú prijatie InvoiceNow. Tu je harmonogram postupného zavádzania do roku 2031, štvorkrokový proces nastavenia Peppol, dostupné granty až do výšky 1 000 S$ na malý a stredný podnik a ako reporting na úrovni transakcií mení dôležitosť čistých účtovných kníh.
Hranica pre formulár 1099-NEC je teraz 2 000 dolárov, takže mnoho brigádnických vodičov DoorDash, Instacart a Grubhub nedostane za rok 2026 formulár — ale IRS stále zdaňuje čistý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti nad 400 dolárov. Ako môžu vodiči s viacerými aplikáciami zachytiť mŕtve kilometre, ktoré aplikácie nevykazujú (často 30 % alebo viac z celkového jazdenia), vybrať si medzi štandardnou sadzbou za kilometer a metódou skutočných výdavkov a odkladať si 25 – 30 % z každej výplaty na štvrťročné dane.
Zákon č. 6 z roku 2025 v Egypte umožňuje MSP s ročným obratom do 20 miliónov EGP platiť daň vo výške 0,4 % – 1,5 % z výnosov namiesto 22,5 % zo zisku, s oslobodením od kolkovného a zrážkovej dane z dividend, avšak s päťročnou viazanosťou – zatiaľ čo uznesenie č. 281 z roku 2025 znižuje povinný prah pre e-fakturáciu na polovicu, na 250 000 EGP.
