#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Trumpove daňové zmeny pre malé podniky v roku 2026: Trvalé QBI podľa OBBBA, bonusové odpisy a vplyv ciel
Zákon OBBBA urobil 20 % odpočet QBI a 100 % bonusové odpisy trvalými pre rok 2026, zatiaľ čo clá blízko 19 % stoja americké malé podniky približne 85 miliárd dolárov ročne. Tu je prehľad toho, čo sa zmenilo, kto z toho profituje a ako plánovať.
Samoobslužné IRA pre nehnuteľnosti a alternatívne aktíva: Praktická príručka pre dodržiavanie predpisov
Praktická príručka pre samoobslužné individuálne dôchodkové účty (SDIRA) – čo môžete držať, pravidlá pre diskvalifikované osoby podľa IRC §4975, UBIT a UDFI pri nehnuteľnostiach s pákovým efektom, varovanie ohľadom kontroly šekovej knižky podľa prípadu McNulty a postupy v evidencii, ktoré zabraňujú vzniku predpokladaného vyplatenia prostriedkov.
Formulár 3115 vysvetlený: Ako zmeniť účtovnú metódu a odomknúť daňové úspory
Formulár 3115 umožňuje daňovníkom v USA zmeniť účtovné metódy a použiť úpravu podľa sekcie 481(a) na získanie zmeškaných odpočtov alebo opravu viacročných chýb v jedinom daňovom priznaní za bežný rok, bez potreby podávania dodatočných priznaní za predchádzajúce roky.
Predaj majetku vs. predaj akcií: Ako štruktúra M&A transakcie určuje, kto platí dane
Predaj majetku oproti predaju akcií mení to, kto platí dane, kto nesie zodpovednosť a ako sa transakcia uzatvára. Porovnajte si daňové výpočty pre rok 2026, doktríny nástupníckej zodpovednosti a hybridné štruktúry S-corp – paragraf 338(h)(10) a F-reorganizácie – ktoré v súčasnosti dominujú transakciám na strednom trhu.
Fondy odporúčané darcami (DAF) vs. súkromné nadácie: Výber správneho nástroja pre váš charitatívny odkaz
Porovnanie fondov odporúčaných darcami a súkromných nadácií pre rok 2026, zahŕňajúce limity odpočtov AGI, 0,5 % hranicu pre položkový odpočet a 35 % strop odpočtov podľa OBBBA, pravidlo 5 % výplaty, sankcie za self-dealing a dôvody, prečo sa akcie uzavretej spoločnosti darované súkromnej nadácii odpočítavajú v obstarávacej cene namiesto trhovej hodnoty.
Daňové priznanie k dani z darovania (Formulár 709): Kedy musíte podať priznanie, ročné oslobodenie a doživotná výnimka 15 miliónov $
Praktický sprievodca formulárom 709 pre dary v roku 2026 — kto musí podať priznanie, ročné oslobodenie 19 000 $, doživotná výnimka 15 miliónov $, pravidlá pre rozdelenie darov, štandard primeraného zverejnenia, ktorým sa spúšťa trojročná lehota IRS, a platby za zdravotnú starostlivosť a školné, ktoré vykazovaniu nepodliehajú.
Príručka prežitia pre pracovníkov na diaľku v oblasti daní vo viacerých štátoch: Pravidlá pohodlia, reciprocita a ako sa vyhnúť dvojitému zdaneniu
Ako v skutočnosti funguje štátna daň z príjmu pre zamestnancov na diaľku, ktorí prekračujú hranice štátov: pravidlo „pohodlia zamestnávateľa“ používané siedmimi štátmi (vrátane New Yorku), ktoré dohody o reciprocite eliminujú dvojité zdanenie, dôkazy o počítaní dní, ktoré audítori akceptujú, a návyky pri vedení účtovníctva, vďaka ktorým sú daňové priznania vo viacerých štátoch predvídateľné.
Daň z čistého investičného príjmu (NIIT): Príručka k 3,8 % dodatočnej dani pre vysokopríjmové osoby a investorov
3,8 % daň z čistého investičného príjmu (NIIT) sa uplatňuje, keď MAGI prekročí 200 000 USD u jednotlivcov alebo 250 000 USD u manželov – hranice sú zmrazené od roku 2013. Táto príručka vysvetľuje, kto platí NIIT, ako ju počíta formulár 8960, ktoré druhy príjmov sa započítavajú (úroky, dividendy, kapitálové zisky, pasívne prenájmy) a ktoré nie (mzdy, distribúcie z IRA, obecné dlhopisy), plus stratégie na zníženie daňového zaťaženia.
Kvalifikované zóny príležitostí v roku 2026: Odklad kapitálových ziskov, nezdanený rast a reset OBBBA
Ako kvalifikované fondy príležitostí odkladajú dane z kapitálových ziskov, prinášajú nezdanené zhodnotenie po 10-ročnej držbe a aké zmeny čakajú nové investície podľa trvalých pravidiel OBBBA pre Zóny príležitostí 2.0 od januára 2027.
Analýza zákona SECURE Act 2.0: Zmeny v pravidlách dôchodkového sporenia, ktoré v roku 2026 ovplyvnia sporiteľov a malé podniky
Ustanovenia zákona SECURE Act 2.0 nadobúdajúce účinnosť v rokoch 2026 a 2027 — povinné Roth doplatky pre osoby s príjmom nad 145 000 USD, posun veku pre povinné minimálne výbery (RMD) na 75 rokov pre narodených po roku 1960, celoživotný limit 35 000 USD na prevody z plánu 529 na Roth IRA a až 16 500 USD v daňových úľavách na založenie dôchodkového plánu pre malé podniky.
Zvýšenie nadobúdacej ceny pri úmrtí: Stratégia plánovania dedičstva, ktorá eliminuje dane z kapitálových ziskov pre vašich dedičov
Sekcia 1014 amerického daňového zákonníka (Internal Revenue Code) resetuje nadobúdaciu cenu zdedeného majetku na jeho trhovú hodnotu v deň úmrtia, čím z daňového základu vymazáva zhodnotenie majetku počas života zosnulého — ustanovenie, o ktorom Spoločný výbor pre zdaňovanie odhaduje, že v roku 2026 bude stáť federálnu vládu 72,5 miliardy USD.
Voľba podľa paragrafu 83(b): 30-dňové rozhodnutie, ktoré môže zakladateľom ušetriť státisíce na daniach
Voľba podľa paragrafu 83(b) umožňuje zakladateľom a prvým zamestnancom zaplatiť bežnú daň z príjmu z hodnoty obmedzených akcií k dátumu udelenia namiesto platenia pri každej tranži vestingu, čím sa budúce zhodnotenie presúva do dlhodobých kapitálových ziskov. 30-dňová lehota na podanie je absolútna a začína plynúť dňom skutočného prevodu.