#tax-planning
Strategické daňové plánovanie, aby minimize daňové záväzky a maximize úspory
Pracovná príručka o tom, ako IRS vypočítava doplatok pri výmene podľa sekcie 1031 — peňažný doplatok, hypotekárny doplatok, štyri pravidlá započítania, znovuzískanie odpisov pri 25 %, prenesená základňa dane a vykazovanie na formulári 8824 — s praktickým príkladom ukazujúcim, ako môže 200 000 USD nového vlastného kapitálu vymazať 200 000 USD hypotekárneho doplatku.
Sekcia 1341 umožňuje daňovníkovi, ktorý vráti viac ako 3 000 USD z predtým zdaneného príjmu, získať späť daňové náklady – prostredníctvom odpočtu alebo kreditu, podľa toho, čo je nižšie – v daňovom priznaní za rok vrátenia namiesto podávania opravného priznania za staré obdobie.
Oddiel 1375 ukladá paušálnu 21 % sankčnú daň S-korporáciám, ktoré majú nerozdelené zisky z obdobia C-korporácie, ak pasívny investičný príjem presiahne 25 % hrubých príjmov. Tri po sebe nasledujúce roky nad touto hranicou automaticky ukončujú status S-korporácie. Táto príručka vysvetľuje vzorec nadmerného čistého pasívneho príjmu, trojročnú hranicu podľa oddielu 1362(d)(3) a tri plánovacie kroky na zníženie rizika pred koncom roka.
Oddiel 1375 ukladá 21 % korporátnu daň S korporácii s nahromadenými ziskami C-korporácie a príjmom z prechodu prevyšujúcim 25 % hrubých príjmov.
Sekcie 414(b), (c) a (m) považujú súvisiace podniky za jedného zamestnávateľa na účely testovania dôchodkových plánov. Táto príručka vysvetľuje pravidlá pre ovládané skupiny a pridružené servisné skupiny, pasce priraďovania majetku medzi manželmi a maloletými deťmi a kroky, ktoré by mali podnikatelia s viacerými firmami podniknúť pred otvorením plánu 401(k).
Nový plán 401(k) môže byť pre malých zamestnávateľov takmer bezplatný — sekcia 45E prepláca až 100 % nákladov na založenie počas troch rokov plus bonus na príspevky vo výške 1 000 USD na zamestnanca počas piatich rokov. Tu sa dozviete, kto spĺňa podmienky a ako oň požiadať prostredníctvom formulára 8881.
Zákon SECURE 2.0 zmenil Sekciu 45E na 100 % refundáciu nákladov na založenie dôchodkového plánu – až do výšky 5 000 USD ročne po dobu troch rokov – pre zamestnávateľov s 50 alebo menej zamestnancami. Táto suma sa kombinuje s príspevkovým kreditom na zamestnanca až do výšky 1 000 USD a kreditom 500 USD za automatické zapísanie, pričom všetky sa uplatňujú cez formulár 8881.
Skrytý predaj podľa oddielu 707(a)(2)(B) spája vklad do partnerstva a súvisiacu peňažnú distribúciu do zdaniteľného predaja. Prevody v rámci dvoch rokov sa považujú za predaj; podiel predpokladaného predaja sa rovná prijatej protihodnote delenej trhovou hodnotou (FMV) majetku.
Sekcia 707(a)(2)(B) preklasifikuje párové vklady majetku a peňažné distribúcie členom LLC na zdaniteľný predaj, ak nastanú v priebehu dvoch rokov. Prehľad dvojzložkového testu, vyvrátiteľnej dvojročnej domnienky, štyroch regulačných výnimiek, mechaniky distribúcie financovanej dlhom a zverejnenia na formulári 8275, ktoré chráni partnerov pred problémami pri audite.
Sekcia 7508A umožňuje IRS odložiť takmer akýkoľvek daňový termín až o jeden rok po federálne vyhlásenej katastrofe. Táto príručka vysvetľuje, kto sa kvalifikuje ako dotknutý daňovník, ako odklad interaguje s formulárom 4868, čo sa deje s už narastajúcimi penále a kedy si zvoliť uplatnenie straty z pohromy za predchádzajúci rok podľa sekcie 165(i).
Oddiel 7874 ukladá 10-ročné minimum pre zisk z inverzie, ak bývalí akcionári z USA vlastnia 60 – 80 % novej zahraničnej materskej spoločnosti, a reklasifikuje materskú spoločnosť na domácu korporáciu pri 80 %. Jedinou únikovou cestou je bezpečný prístav pre podstatné obchodné činnosti, ktorý vyžaduje prekročenie 25 % hranice pri zamestnancoch, hmotnom majetku a hrubom príjme v zahraničnej krajine.
Oddiel 7874 považuje zahraničnú materskú spoločnosť za americkú korporáciu, ak bývalí americkí vlastníci držia 80 % alebo viac, a sankcionuje zisk z inverzie počas 10 rokov pri 60 – 80 %. Výnimka pre podstatné obchodné činnosti vyžaduje 25 % zamestnancov, aktív a príjmov v zahraničnej krajine.
