#tax-credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Praktická príručka pre rok 2026 pre firmy s expozíciou voči ERC – uzavreté okno pre dobrovoľné zverejnenie, šesťročná premlčacia lehota OBBBA na nároky za 3. a 4. štvrťrok 2021, kategorické zamietnutie oneskorených podaní po 31. januári 2024, sankcie pre sprostredkovateľov siahajúce až k 12. marcu 2020 a dokumentácia k auditu, ktorú revízori skutočne vyžadujú.
Keďže druhý program dobrovoľného zverejnenia ERC je od novembra 2024 uzavretý, malé podniky s nadsadenými nárokmi na daňový úver na udržanie zamestnancov majú v roku 2026 stále tri možnosti nápravy: späťvzatie žiadosti, vlastnú opravu prostredníctvom formulára 941-X alebo reakciu na list IRS o spätnom vymáhaní. IRS má otvorené šesťročné okno na audit až do 15. apríla 2027 pre žiadosti za 3. a 4. štvrťrok 2021, plus 20 % pokutu za nepresnosť pri neoprávnených refundáciách.
Ako Formulár 3800 spája viac ako 40 podnikateľských daňových úverov do jedného limitu, prečo je dôležitá hranica 25/75 predbežnej minimálnej dane a ako môžu oprávnené malé podniky (hrubé príjmy ≤ 50 mil. USD) kompenzovať AMT pomocou R&D, WOTC, FICA prepitného a ďalších špecifikovaných úverov.
Združené zamestnávateľské plány umožňujú nesúvisiacim malým podnikom zdieľať jeden spoločný plán 401(k) v rámci zákona SECURE Act 2.0, čím znižujú celkové poplatky z približne 0,80 % na 0,35 % a presúvajú povinnosti týkajúce sa dokumentácie plánu, investícií a formulára 5500 na poskytovateľa združeného plánu, pričom zamestnávateľom zostáva len úzka povinnosť obozretného výberu a monitorovania poskytovateľa.
Federálny bonus na čisté vozidlá vo výške 7 500 USD skončil 30. septembra 2025 podľa zákona OBBBA – o sedem rokov skôr. Informácie o výnimke pre záväznú zmluvu podľa sekcie 30D, riziku spätného odobratia pri prevode u predajcu, podávaní formulára 8936 pre nadobúdateľov v roku 2025, štátnych náhradných programoch a o tom, čo majú očakávať kupujúci elektromobilov v roku 2026.
Daňový bonus na elektromobily podľa paragrafu 30D bol ukončený 30. septembra 2025, o sedem rokov skôr v rámci zákona OBBBA. Kupujúci s písomnou záväznou zmluvou a nominálnou platbou pred týmto dátumom si môžu stále nárokovať až 7 500 USD pri dodaní v roku 2026. Táto príručka sa venuje pravidlu nadobudnutia, podaniu formulára 8936, riziku spätného vymáhania pri prevode v mieste predaja a tomu, čo zostáva v platnosti pre kredity na ojazdené vozidlá (25E), úžitkové vozidlá (45W) a nabíjaciu infraštruktúru (30C).
Ako zamestnávatelia v reštauráciách, baroch a pohostinstvách vypočítavajú FICA daňový bonus na prepitné podľa sekcie 45B na formulári 8846, s použitím fixnej minimálnej mzdy 5,15 USD a koeficientu 7,65 percenta — vrátane pripočítateľnej položky 280C, bežných úskalí pri audite servisných poplatkov a spôsobu, ako získať späť nevyužitý bonus až tri roky dozadu prostredníctvom dodatočných priznaní.
SECURE 2.0 oddiel 101 vyžaduje, aby nové plány 401(k) a 403(b) zriadené po 29. decembri 2022 automaticky prihlasovali zamestnancov s predvoleným odkladom 3 – 10 % a ročným zvyšovaním o 1 %. Príručka pre súlad pre rok 2026 zahŕňajúca oznámenia EACA, štyri výnimky, výber QDIA, 90-dňový povolený výber a termín na zmenu plánu do 31. decembra 2026.
Šestnásť jurisdikcií v USA prevádzkuje v roku 2026 povinné programy platenej rodinnej a zdravotnej dovolenky, pričom nové výhody sú dostupné v Minnesote, Maine a Delaware, dochádza k 23 % zvýšeniu poistného vo Washingtone na 1,13 % a k trvalému federálnemu kreditu podľa sekcie 45S. Táto príručka sa zaoberá tým, ktoré štáty vyžadujú zrážky, ako fungujú výnimky pre súkromné plány, ako PFML koordinuje s FMLA a ADA, a kódmi v kolónke 14 formulára W-2, ktoré pri nesprávnom zadaní narúšajú mzdovú agendu.
Praktická príručka pre malých zamestnávateľov porovnávajúca tri vzorce IRS safe harbor 401(k) — základné dorovnanie (basic match), rozšírené dorovnanie (enhanced match) a 3 % nonelektívny príspevok — spolu s pravidlami automatického zápisu QACA, daňovými bonusmi na založenie a príspevky podľa SECURE 2.0, lehotami na oznámenia a detailmi o vestingoch a účtovníctve, ktoré určujú, či testovanie ADP, ACP a top-heavy skutočne odpadá.
AOTC má hodnotu až 2 500 USD na študenta, pričom 1 000 USD je vratných; Lifetime Learning Credit má limit 2 000 USD na daňové priznanie. Sprievodca formulármi 8863 a 1098-T pre rok 2026 o tom, kedy je ktorý bonus výhodnejší, o voľbe Pellovho grantu, ktorá odomyká vratný AOTC, ako koordinovať plán 529 a o štyroch chybách, ktoré môžu viesť k 2 až 10-ročnému zákazu od IRS.
Oddiel 41 umožňuje kvalifikovanému malému podniku uplatniť ročne až 500 000 USD z odpočtu na výskum a vývoj proti zamestnávateľským odvodom na sociálne a zdravotné poistenie prostredníctvom formulárov 6765 a 8974. Táto príručka vysvetľuje testy QSB, štvordielny test výskumu, prepracovaný oddiel G, ktorý bude povinný od roku 2026, a spôsob, akým reset oddielu 174 podľa zákona OBBBA mení časovú kalkuláciu.
