#tax-compliance
Splnite požiadavky daňových predpisov a podávania daňových priznaní
Ako kvalifikované fondy príležitostí odkladajú dane z kapitálových ziskov, prinášajú nezdanené zhodnotenie po 10-ročnej držbe a aké zmeny čakajú nové investície podľa trvalých pravidiel OBBBA pre Zóny príležitostí 2.0 od januára 2027.
Jeden CPA si vyplatil mzdu 24 000 USD, zatiaľ čo z S-Corp vybral 200 000 USD vo forme distribúcií. Prehral súdny spor na odvolacom súde ôsmeho obvodu a musel doplatiť šesťcifernú sumu na daniach zo mzdy a pokutách. Zistite, ako IRS posudzuje primeranú kompenzáciu, aké sú varovné signály auditu a akú obhájiteľnú metodiku zvoliť pri nastavovaní platu majiteľa S-Corp.
Formulár 1099-C automaticky neznamená daňový nedoplatok. Táto príručka sa zaoberá tým, kedy je zrušený dlh zdaniteľný, piatimi výnimkami podľa formulára 982 (konkurz, platobná neschopnosť, kvalifikovaná farma, nehnuteľnosť na podnikanie, hlavné bydlisko), vypršaním výnimiek pre študentské pôžičky a odpustenie hypotéky v roku 2026 a vedením evidencie, ktorá preukazuje platobnú neschopnosť voči IRS.
Vylúčenie príjmov zo zahraničia (FEIE) pre rok 2026 umožňuje oprávneným Američanom v zahraničí vylúčiť až 132 900 USD z príjmov zarobených v zahraničí prostredníctvom Formulára 2555. Táto príručka podrobne popisuje testy fyzickej prítomnosti a riadneho bydliska, vylúčenie nákladov na bývanie, porovnanie FEIE a daňového úveru na zahraničnú daň (FTC), a dokumentáciu pripravenú na audit pre expatov a digitálnych nomádov.
Prehľad štyroch hlavných programov IRS na úľavu pri daňovom dlhu — dohody o splátkach, ponuka kompromisu (OIC), status aktuálne nevymožiteľnej pohľadávky a odpustenie pokút — vrátane prechodu na automatické prvotné odpustenie pokút v roku 2026, 21 % miery schválenia OIC z údajov IRS za rok 2024 a návodu, ako rozpoznať podvodné firmy sľubujúce OIC zo zoznamu IRS Dirty Dozen.
Čisté prevádzkové straty vzniknuté po roku 2021 sa prenášajú do budúcna na neurčito, ale môžu kompenzovať len 80 % budúceho zdaniteľného príjmu. Táto príručka sa zaoberá výpočtom, limitom nadmernej straty z podnikania podľa Sekcie 461(l), porovnaním formulárov 1045 a 1040-X a účtovnými postupmi, vďaka ktorým bude vaša NOL obhájiteľná aj po rokoch.
Sekcia 469 definuje straty z prenájmu predvolene ako pasívne, takže väčšina z nich nemôže kompenzovať príjem zo závislej činnosti (W-2). Tento sprievodca sa zaoberá špeciálnym príspevkom 25 000 USD a jeho postupným znižovaním pri MAGI 100 000 – 150 000 USD, testami 750 hodín a 50 % pre realitných profesionálov, voľbou agregácie podľa 1.469-9(g), auditmi overenými postupmi evidencie času a spôsobom, akým sa pozastavené straty uvoľňujú pri predaji majetku.
Sekcia 1031 umožňuje investorom do nehnuteľností odložiť daň z kapitálových výnosov a spätné získanie odpisov prostredníctvom výmeny investičných nehnuteľností, avšak len pri presnom dodržaní 45-dňovej lehoty na identifikáciu, 180-dňového termínu na uzavretie, pravidiel pre kvalifikovaných sprostredkovateľov a požiadaviek na výmenu rovnakého druhu po reforme TCJA.
Zrozumiteľný sprievodca FBAR a FATCA pre amerických daňovníkov — kto musí podávať, celkový limit 10 000 USD, úrovne formulára 8938, pokuty po prípade Bittner obmedzené na 16 536 USD za formulár a ako zjednodušené postupy (Streamlined Procedures) opravia roky zmeškaných podaní bez sankcií.
Sekcia 41 umožňuje kvalifikovaným malým podnikom započítať až 500 000 USD ročných daní zo mzdy prostredníctvom federálneho bonusu na výskum a vývoj. Táto príručka sa venuje štvorstupňovému testu kvalifikácie, oprávneným mzdám a nákladom na cloud, voľbe QSB na formulári 6765 a zmenám, ktoré priniesol zákon OBBBA pre podania v rokoch 2025 a 2026.
Praktická príručka o zmene štátneho domicilu za účelom daňových úspor – pokrýva rozdiel medzi rezidenciou a domicilom, deväť štátov bez dane z príjmu, pascu štatutárnej rezidencie v podobe 183 dní a spôsob, akým štáty s vysokými daňami rekonštruujú váš rok pomocou údajov z vysielačov mobilných sietí, záznamov EZ-Pass a údajov z kreditných kariet.
Prehľad piatich rozhodnutí daňových súdov — krmivo pre mačky od Seacata, telový olej Wheira, kostýmy ABBA, prípad implantátov Hess a úniky v štýle Caponeho — a pravidlá dokumentácie, miešania prostriedkov a „bežných a nevyhnutných“ výdavkov, ktoré odhaľujú pre majiteľov malých firiem.
