Preskočiť na hlavný obsah

#tax-compliance

Daňová zhoda

Splnite požiadavky daňových predpisov a podávania daňových priznaní

Príspevkov: 1138Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
12 min čítania

Daňový kredit Section 45Q za zachytávanie uhlíka: Ako priemyselné projekty a projekty priameho zachytávania zo vzduchu speňažujú sekvestráciu

Sekcia 45Q vypláca 85 USD za tonu za priemyselné zachytávanie uhlíka a 180 USD za tonu za priame zachytávanie zo vzduchu, ktoré je možné uplatniť počas dvanástich rokov, previesť na hotovosť a ktoré podlieha spätnému vyúčtovaniu (recapture) po dobu až sedemnástich rokov. Táto príručka vysvetľuje limity, spôsoby likvidácie, zmeny OBBBA a disciplínu v účtovníctve, ktorá chráni tento kredit.

Mike Thrift

tax-creditssustainabilityesg
14 min čítania

Odklad dane z dedičstva podľa sekcie 6166 pre úzko vlastnené podniky: 14-ročná splátková voľba v roku 2026

Ako vykonávatelia pozostalostí s úzko vlastnenými podnikmi využívajú sekciu 6166 IRC na odklad federálnej dane z dedičstva na 14 rokov pri 2 % sadzbe, s inflačne upraveným základom 1,94 mil. USD pre rok 2026, 35 % testom oprávnenosti, mechanizmami voľby a udalosťami zrýchlenia, ktoré odklad rušia.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningsuccession-planning
14 min čítania

Formulár 5472 pre americké LLC vlastnené zahraničnými osobami: Pasca s pokutou 25 000 USD, ktorá prekvapuje jednočlenné transparentné subjekty

Zahraniční vlastníci amerických jednočlenných LLC musia podať formulár 5472 do 15. apríla 2026, a to aj pri nulových príjmoch. Kapitálový vklad už od 1 USD zakladá túto povinnosť a nepodanie priznania prináša minimálnu pokutu 25 000 USD plus neobmedzené poplatky za predĺženie vo výške 25 000 USD každých 30 dní po oznámení od IRS.

Mike Thrift

tax-compliancellcforeign-corporations
14 min čítania

Životné poistenie kľúčových osôb a súlad so sekciou 101(j)

Životné poistenie kľúčových osôb vypláca spoločnosť, nie rodinu, v prípade úmrtia zakladateľa, kľúčového obchodníka alebo špecialistu. Sekcia 101(j) IRC určuje, že poistné plnenie v prípade úmrtia podlieha dani, pokiaľ pred vydaním poistky nie je vyhotovené písomné oznámenie a súhlas — krok, ktorý väčšina malých podnikov vynecháva, čím sa 1 milión USD oslobodený od dane mení na približne 600 000 – 700 000 USD po zdanení.

Mike Thrift

insurancebusiness-insurancesmall-business
10 min čítania

Hranica pre formulár 1099 sa práve strojnásobila na 2 000 USD: Čo by mali malé podniky v skutočnosti robiť

Hranica pre vykazovanie 1099-NEC a 1099-MISC sa zvyšuje zo 600 USD na 2 000 USD pre platby uskutočnené v roku 2026 podľa zákona One Big Beautiful Bill Act. Záložná zrážková daň sa stále aktivuje pri rovnakej hranici, limit pre 1099-K sa vracia na 20 000 USD plus 200 transakcií a väčšina štátov neprijala federálnu zmenu – takže evidencia dodávateľov je dôležitejšia než kedykoľvek predtým.

Mike Thrift

tax-compliancesmall-businessvendor-management
13 min čítania

Sekcia 45F v roku 2026: Ako zákon OBBBA zoštvornásobil daňový bonus na starostlivosť o deti poskytovanú zamestnávateľom

Od roku 2026 rozširuje zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) daňový bonus na starostlivosť o deti poskytovanú zamestnávateľom podľa sekcie 45F z 25 % na 40 % (50 % pre podniky s priemerným hrubým príjmom pod 32 miliónov USD) a zvyšuje ročný limit zo 150 000 USD na 500 000 USD (600 000 USD pre malé podniky), s novými explicitnými pravidlami pre sprostredkovateľov, združené dojednania, náhradnú starostlivosť a zmluvy o rezervovaných miestach.

Mike Thrift

tax-creditstax-planningsmall-business
14 min čítania

Daň z príjmov z nesúvisiacej obchodnej činnosti (UBIT) a formulár 990-T: Keď darčekový obchod, reklamy alebo vedľajšie aktivity vašej neziskovej organizácie vyvolajú 21% daňovú povinnosť

Ako neziskové organizácie vyvolávajú daň z príjmov z nesúvisiacej obchodnej činnosti — paušálna 21 % federálna daň, trojdielny test IRS, nástrahy v darčekových obchodoch a reklame, zákonné výnimky a pravidlá „siloingu“ po roku 2017 podľa IRC §512(a)(6), ktoré viažu straty na každú nesúvisiacu činnosť.

Mike Thrift

nonprofittaxtax-compliance
10 min čítania

Koniec chaosu s formulárom 1099-K: Prečo sa pre rok 2026 vracia limit 20 000 USD a 200 transakcií

Zákon One Big Beautiful Bill Act v júli 2025 zrušil limit 600 USD pre formulár 1099-K a obnovil pôvodné federálne pravidlo 20 000 USD a 200 transakcií, čím uľahčil administratívu príležitostným predajcom a pracovníkom v gig ekonomike – každý dolár z podnikateľského príjmu však zostáva zdaniteľný.

Mike Thrift

tax-complianceirs-reportingself-employment-tax
13 min čítania

Limit pre podávanie formulára 5500-EZ pre Solo 401(k): Kedy plány pre samostatne zárobkovo činné osoby prekročia hranicu aktív 250 000 USD

Solo 401(k) podlieha povinnému podávaniu formulára 5500-EZ, ak celkové aktíva plánu k poslednému dňu roka presiahnu 250 000 USD. Oneskorené podanie stojí 250 USD za deň, maximálne do 150 000 USD ročne, avšak Rev. Proc. 2015-32 obmedzuje sankcie za dodatočné podania na 1 500 USD na plán, ak nebolo vydané oznámenie o pokute.

Mike Thrift

solo-401kretirement-planstax-compliance
12 min čítania

Pravidlo o strate z hobby podľa sekcie 183: Ako deväťfaktorový test IRS rozhoduje, či je vaša vedľajšia činnosť podnikaním

Sekcia 183 zákona o vnútorných príjmoch (Internal Revenue Code) neumožňuje odpočet strát pri činnostiach, ktoré nie sú vykonávané za účelom zisku. IRS uplatňuje deväťfaktorový test a pravidlo bezpečného prístavu tri z piatich rokov (dva zo siedmich pri koňoch) na odlíšenie skutočného podnikania od hobby – tu je vysvetlenie váhy jednotlivých faktorov a spôsob, ako zdokladovať motív zisku pred auditom.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-deductions
12 min čítania

Oceňovanie podľa 409A: Príručka pre zakladateľov k realizačným cenám zamestnaneckých opcií a bezpečným prístavom

Oceňovanie podľa 409A je znalecký posudok uznávaný úradom IRS, ktorý určuje realizačnú cenu pri každom udelení opcie. Bez neho zakladatelia riskujú 20 % federálne sankčné dane, zvýšený úrok a 5 % dodatočnú daň štátu Kalifornia – pričom všetky tieto náklady znáša zamestnanec.

Mike Thrift

startupequity-instrumentsbusiness-valuation
13 min čítania

Form 1042-S Zrážková daň pri platbách zahraničným osobám: Príručka súladu pre americké firmy

Formulár 1042-S slúži na vykazovanie príjmov FDAP zo zdrojov v USA vyplatených zahraničným osobám. Americké firmy vystupujú ako agenti zrážkovej dane s osobnou zodpovednosťou — predvolená 30 % zrážka, pravidlá dokumentácie W-8, termíny do 15. marca a prísne pokuty za každý formulár. Táto príručka sa zaoberá rozdielmi medzi W-8BEN a W-8BEN-E, znížením sadzieb podľa zmlúv, pravidlami zdroja príjmu a bežnými chybami, ako je zasielanie formulára 1099 zahraničnému dodávateľovi.

Mike Thrift

taxinternational-taxtax-compliance
Začať zadarmo→Dokumentácia