18 so štítkom „Succession Planning“
Strategies for transferring business ownership and leadership to ensure long-term continuity
Connellyho pasca: Ako jednomyseľné rozhodnutie Najvyššieho súdu zmarilo desaťročia dohôd o odkúpení podielov – a čo musia spoluvlastníci urobiť teraz
Prípad Connelly v. Spojené štáty, o ktorom sa jednomyseľne rozhodlo 6. júna 2024, určil, že výnosy zo životného poistenia vlastneného spoločnosťou sa započítavajú do pozostalosti zosnulého akcionára – čo pre jednu rodinu z Missouri znamenalo federálnu daň z dedičstva vo výške 889 914 USD. Táto príručka vysvetľuje, prečo dohody o odkúpení financované redempciou teraz zlyhávajú, a predstavuje päť realizovateľných alternatív, vrátane štruktúr krížového nákupu, LLC pre správu poistenia a trustov ILIT.
ESOP Section 1042 Rollover: Ako môžu majitelia C-Corp predávať akcie zamestnancom a odložiť (alebo eliminovať) daň z kapitálových výnosov
Sekcia 1042 IRC umožňuje majiteľovi C-corporation, ktorý predáva akcie do ESOP, odložiť federálnu daň z kapitálových výnosov na neurčito — a potenciálne ju eliminovať prostredníctvom zvýšenia daňovej základne pri úmrtí. Táto príručka pokrýva päť kvalifikačných podmienok, čo sa považuje za kvalifikovaný náhradný majetok (QRP), stratégiu diverzifikácie pomocou dlhopisov s pohyblivou úrokovou sadzbou a kompromisy, ktoré by mali zakladatelia zvážiť v porovnaní so strategickým predajom.
Životné poistenie kľúčových osôb a súlad so sekciou 101(j)
Životné poistenie kľúčových osôb vypláca spoločnosť, nie rodinu, v prípade úmrtia zakladateľa, kľúčového obchodníka alebo špecialistu. Sekcia 101(j) IRC určuje, že poistné plnenie v prípade úmrtia podlieha dani, pokiaľ pred vydaním poistky nie je vyhotovené písomné oznámenie a súhlas — krok, ktorý väčšina malých podnikov vynecháva, čím sa 1 milión USD oslobodený od dane mení na približne 600 000 – 700 000 USD po zdanení.
Priehľadný trust ako oprávnená osoba IRA: Ako fungujú prietokové a akumulačné trusty podľa 10-ročného pravidla zákona SECURE
Priehľadný trust uvedený vo formulári oprávnenej osoby IRA sa musí riadiť 10-ročným pravidlom zákona SECURE. Prietokové trusty odovzdávajú každú distribúciu príjemcovi do desiateho roka, zatiaľ čo akumulačné trusty si majetok ponechávajú, ale čelia stlačeným daňovým pásmam trustov, ktoré v roku 2026 dosahujú 37-percentnú federálnu sadzbu už pri zadržanom príjme 16 000 USD.
Plánovanie nástupníctva v podnikaní: Kompletný sprievodca pre majiteľov malých firiem
Zistite, ako vytvoriť plán nástupníctva v podnikaní, ktorý ochráni vaše dedičstvo. Zahŕňa päť hlavných možností nástupníctva, zmluvy o kúpe a predaji podielov, oceňovanie firiem, daňové plánovanie a časový harmonogram krok za krokom pre majiteľov malých firiem.
Plánovanie dedičstva pre majiteľov malých podnikov: Chráňte svoj odkaz a svoje podnikanie
Kompletný sprievodca plánovaním dedičstva pre majiteľov malých podnikov. Zahŕňa trusty, dohody o kúpe a predaji, zmeny v oslobodení od dane z dedičstva v roku 2026, daňovo efektívne stratégie prevodu, plánovanie nástupníctva a praktický kontrolný zoznam pre plánovanie dedičstva.