#self-employment
Naučte sa o self-employment tax, kompenzácii LLC vlastníkov a finančnom riadení freelancerov
Pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) Solo 401(k) často ochráni viac než dvojnásobok toho, čo SEP-IRA pri rovnakom príjme — osoba so zárobkom 90 000 $ môže v roku 2026 prispieť 47 000 $ oproti 22 500 $. Táto príručka sa venuje limitom, možnosti Roth, pravidlu pro-rata a termínu na odklad k 31. decembru.
V daňovom roku 2026 sa prah pre formulár 1099-K vrátil na úroveň 20 000 USD a viac ako 200 transakcií, ale všetky príjmy musíte nahlásiť bez ohľadu na to, či formulár dostanete. Táto príručka vysvetľuje, kto dostáva 1099-K, ako zosúladiť Box 1a z hrubého na zdaniteľný príjem a kam tieto údaje uviesť v Schedule C alebo Schedule 1.
Priznania IFTA sa podávajú štvrťročne k 30. aprílu, 31. júlu, 31. októbru a 31. januáru, pričom daň sa odvíja od najazdených kilometrov, nie od nakúpeného paliva. Táto príručka ukazuje nezávislým autodopravcom, ako vypočítať priemernú spotrebu vozového parku, čisté zdaniteľné galóny a príplatky, a ktoré návyky pri vedení záznamov obstoja pri audite.
4-percentná daň z podnikania bez právnej subjektivity (Unincorporated Business Tax) v New Yorku sa vzťahuje na freelancerov, konzultantov a partnerstvá s hrubými príjmami v NYC nad 95 000 USD. Plný kredit eliminuje daň pri zdaniteľnom príjme 95 000 USD alebo menej, zatiaľ čo voľba S-corp môže subjekty s vyššími zárobkami úplne vyňať z tohto režimu.
Pracovná príručka k pravidlám štvrťročných odhadovaných daní na rok 2026 pre freelancerov a SZČO – dve safe harbor pravidlá IRS (90 % aktuálneho roka, 100 %/110 % predchádzajúceho roka), štyri nerovnomerné termíny splatnosti, formulár 1040-ES, metóda ročného príjmu pre nepravidelné zárobky, EFTPS vs. Direct Pay a chyby, ktoré vedú k sankciám pri 6 – 7 % federálnej sadzbe.
Porovnanie plánov solo 401(k) a SEP-IRA pre živnostníkov v roku 2026, s výpočtami príspevkov pri čistom príjme 60 000, 120 000 a 300 000 USD, pravidlami SECURE 2.0 pre Roth catch-up a super catch-up, termínmi zriadenia a rozhodovacím rámcom pre výber plánu, ktorý ochráni najviac príjmu.
Výnosy z platforiem Kickstarter a Indiegogo sú podnikateľským príjmom vykazovaným v prílohe C (Schedule C), zatiaľ čo dary cez GoFundMe môžu byť darmi oslobodenými od dane len vtedy, ak prejdú testom nezaujatej a nezištnej štedrosti IRS. Zákon OBBBA obnovil limit pre formulár 1099-K na 20 000 USD a 200 transakcií pre daňový rok 2026, no pravidlo vykazovania nemení to, čo sa považuje za zdaniteľný príjem.
Formulár 8995 je jednostranový pracovný hárok; Formulár 8995-A je štvorčasté daňové priznanie so štyrmi prílohami. Hranica medzi nimi v roku 2026 je 403 500 $ pre spoločne podávajúcich a 201 750 $ pre všetkých ostatných — a jej prekročenie pridáva k priznaniu limity na mzdy W-2, postupné vyraďovanie SSTB a výpočty agregácie.
Pre rok 2026 vás zdaniteľný príjem nižší ako 201 750 USD (jednotlivec) alebo 403 500 USD (spoločné priznanie manželov) oprávňuje na jednostranový formulár 8995. Nad týmito hranicami sa vo formulári 8995-A uplatňujú limity pre mzdy W-2, UBIA a postupné obmedzenia SSTB na 20 % odpočet QBI.
Sekcia 162(l) umožňuje živnostníkom, partnerom a viac ako 2-percentným akcionárom S-corp odpočítať poistné na zdravotné, zubné, očné poistenie, dlhodobú starostlivosť (LTC) a Medicare nad čiarou (above the line) v Prílohe 1, riadok 17 — čím obchádzajú hranicu 7,5 % AGI, ktorá obmedzuje položkové odpočty na zdravotnú starostlivosť. Formulár 7206 uplatňuje tri limity — zdaniteľný príjem, mesiace so subvencovaným krytím a koordináciu s PTC — a vlastníci S-corp musia zahrnúť poistné do Boxu 1 formulára W-2 (nie do Boxu 3 alebo 5), aby si zachovali nárok na odpočet.
Oddiel 162(l) umožňuje živnostníkom, spoločníkom a akcionárom S-corp s podielom nad 2 % odpočítať 100 % poistného na lekársku, zubnú a očnú starostlivosť a dlhodobú starostlivosť ako odpočet pred úpravou základu dane v Prílohe 1, riadok 17 – za predpokladu, že splnia limit zdaniteľných príjmov, pravidlo o zamestnávateľovi manžela/manželky a požiadavky na vykazovanie W-2 vo formulári 7206.
Príručka pre rok 2026 k odpočtom cestovných výdavkov podľa oddielu 162(a)(2) — ako pravidlo daňového sídla, test dočasnosti verzus neurčitosti a pravidlo jedného roka určujú, či si konzultanti, cestujúce zdravotné sestry a iní mobilní pracovníci môžu odpočítať ubytovanie, stravu a diéty.
