Jeden príspevok označené s "Pravidlá IRS"

Ak podnikáte ako spoločnosť S (S Corporation), správne pochopenie, ako zaobchádzať s prémiami zdravotného poistenia, vám môže ročne ušetriť tisíce na daniach. Pravidlá pre majiteľov spoločnosti S sa však líšia od iných podnikateľských štruktúr a nesprávny postup by vás mohol stáť odpočty alebo spustiť daňovú kontrolu.

Pravidlo 2% akcionára: Čo potrebujete vedieť​

IRS (Daňový úrad USA) má špeciálne pravidlo pre akcionárov spoločnosti S, ktorí vlastnia viac ako 2 % spoločnosti. Na rozdiel od bežných zamestnancov, títo akcionári nemôžu dostávať zdravotné poistenie ako daňovo oslobodený zamestnanecký benefit. Namiesto toho musia byť všetky prémie zaplatené v ich mene vykázané ako zdaniteľná mzda.

Môže to znieť ako zlá správa, ale existuje aj pozitívna stránka: spoločnosť S aj akcionár môžu mať stále prospech z daňových odpočtov, len prostredníctvom iného procesu.

Ako to funguje: Pohľad spoločnosti S​

Keď vaša spoločnosť S platí prémie zdravotného poistenia pre akcionára s viac ako 2 % podielom, deje sa toto:

Spoločnosť si môže odpočítať prémie ako podnikateľský náklad, podobne ako by si odpočítala bežnú mzdu. Tým sa zníži zdaniteľný príjem spoločnosti S.

Prémie sa musia pridať k mzde akcionára na W-2 v kolónke 1 (zdaniteľná mzda). Tieto sumy však nepodliehajú daniam zo sociálneho zabezpečenia a Medicare (FICA) ani federálnym daniam z nezamestnanosti (FUTA), čo prináša určité úspory na daniach zo mzdy.

Spoločnosť S musela zaviesť plán zdravotného poistenia a platiť prémie priamo alebo preplácať akcionárovi v rámci riadneho plánu preplácania nákladov.

Ako to funguje: Pohľad akcionára​

Ako zamestnanec-akcionár vykážete prémie zdravotného poistenia ako príjem na svojom W-2, ale môžete si ich nárokovať späť prostredníctvom odpočtu zdravotného poistenia pre SZČO vo svojom osobnom daňovom priznaní (Formulár 1040, Schedule 1).

Tento odpočet sa považuje za "nad limitom", čo znamená, že si ho môžete nárokovať, aj keď neuplatňujete položkové odpočty. Je to cenné, pretože:

• Znižuje váš upravený hrubý príjem (AGI)
• Znižuje vašu celkovú daňovú povinnosť
• Môže vás kvalifikovať na ďalšie daňové výhody založené na príjme

Čistý efekt je, že v podstate dosiahnete vyrovnaný stav na daniach z príjmu za prémie, zatiaľ čo spoločnosť S ušetrí na daniach zo mzdy.

Spoločnosti S iba so zamestnancami-akcionármi​

Ak vaša spoločnosť S nemá žiadnych zamestnancov okrem akcionárov, nemôžete zaviesť skupinový plán zdravotného poistenia. Namiesto toho musíte:

1. Kúpiť si individuálnu alebo rodinnú poistku zdravotného poistenia na svoje vlastné meno
2. Nechať si preplatiť prémie spoločnosťou S alebo nechať spoločnosť zaplatiť prémie priamo
3. Vyplatiť prémie ako mzdu na svojom W-2
4. Uplatniť si odpočet zdravotného poistenia pre SZČO vo svojom osobnom daňovom priznaní

Toto usporiadanie stále poskytuje daňové výhody, ale vyžaduje si starostlivú dokumentáciu, aby IRS akceptoval vaše odpočty.

Spoločnosti S so zamestnancami, ktorí nie sú akcionármi​

Keď má vaša spoločnosť S zamestnancov, ktorí nie sú akcionármi, môžete zaviesť skupinový plán zdravotného poistenia. Zamestnanci, ktorí nie sú akcionármi, môžu dostávať zdravotné poistenie ako daňovo oslobodený benefit, rovnako ako zamestnanci akejkoľvek inej spoločnosti.

Akcionári môžu byť zahrnutí do tohto skupinového plánu, ale stále platia špeciálne pravidlá:

• Prémie pre akcionárov sa musia vykázať ako zdaniteľná mzda na ich W-2
• Akcionári si uplatňujú odpočet zdravotného poistenia pre SZČO vo svojich osobných daňových priznaniach
• Zamestnanci, ktorí nie sú akcionármi, dostávajú benefit bez dane

Tým sa vytvára dvojúrovňový systém v rámci vášho plánu zdravotného poistenia, ktorý si vyžaduje starostlivú administratívu a vedenie záznamov.

Dôležité požiadavky a obmedzenia​

Ak chcete úspešne uplatniť odpočty zdravotného poistenia ako majiteľ spoločnosti S, musíte splniť niekoľko požiadaviek:

Spoločnosť S musí zaplatiť prémie. Nemôžete platiť prémie osobne a potom sa ich pokúsiť odpočítať ako podnikateľský náklad. Spoločnosť musí buď zaplatiť poisťovni priamo, alebo vám ich preplatiť prostredníctvom riadneho usporiadania preplácania nákladov.

Nemôžete si odpočítať viac, ako zarobíte. Odpočet zdravotného poistenia pre SZČO je obmedzený na váš čistý zárobok zo spoločnosti S. Ak je vaša mzda 50 000 USD, ale vaše prémie sú 60 000 USD, môžete si odpočítať iba 50 000 USD.

Správna dokumentácia je nevyhnutná. Uchovávajte si záznamy o všetkých platbách prémií, vykazovaní W-2 a usporiadaniach preplácania nákladov. IRS dôkladne kontroluje tieto odpočty, takže dobré vedenie záznamov je kľúčové.

Načasovanie je dôležité. Spoločnosť S musí zaviesť plán zdravotného poistenia počas daňového roka a musíte sa aktívne zapájať do podnikania, aby ste si mohli uplatniť odpočet.

Praktické kroky pre implementáciu​

Ak chcete začať využívať odpočty zdravotného poistenia ako majiteľ spoločnosti S, postupujte podľa týchto krokov:

1. Vyberte si správny plán zdravotného poistenia. Ak máte zamestnancov, ktorí nie sú akcionármi, vyhľadajte skupinové plány. Ak ste samostatný majiteľ, hľadajte individuálne plány, ktoré spĺňajú vaše potreby.

2. Nastavte systém platieb alebo preplácania. Rozhodnite sa, či bude spoločnosť S platiť prémie priamo poisťovni alebo vám ich preplácať. Jasne zdokumentujte toto usporiadanie.

3. Koordinujte sa so svojím poskytovateľom miezd. Uistite sa, že chápu, že prémie zdravotného poistenia sa musia pridať k mzdám akcionárov na W-2, ale vylúčiť z výpočtov FICA a FUTA.

4. Starostlivo sledujte všetko. Uchovávajte si záznamy o všetkých platbách prémií, preplácaniach a dokumentoch poistnej zmluvy.

5. Pracujte s daňovým odborníkom. Vzhľadom na zložitosť týchto pravidiel môže mať kvalifikovaný účtovník alebo daňový poradca, ktorý skontroluje vaše nastavenie, zabrániť nákladným chybám.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť​

Mnohí majitelia spoločnosti S robia tieto chyby pri manipulácii so zdravotným poistením:

Neoznámenie prémií na W-2. Toto je jedna z najbežnejších chýb. Ak nepridáte prémie k svojim mzdám na W-2, IRS môže váš odpočet úplne zamietnuť.

Pokus o uplatnenie odpočtu bez riadneho zásahu spoločnosti S. Spoločnosť musí formálne zaviesť a zaplatiť plán poistenia. Osobné platby, ktoré nie sú riadne preplatené, sa nekvalifikujú.

Zámieňanie odpočtu zdravotného poistenia pre SZČO s položkovými lekárskymi výdavkami. Ide o rôzne odpočty s rôznymi pravidlami a obmedzeniami.

Neúprava odpočtu pri výpočte odhadovaných daní. Keďže odpočet znižuje váš AGI, mal by sa zohľadniť vo vašich štvrťročných odhadovaných platbách daní.

Záver​

Hoci sú pravidlá zdravotného poistenia pre spoločnosti S zložitejšie ako pravidlá pre živnostníkov alebo partnerstvá, stále ponúkajú významné daňové výhody. Správnym štruktúrovaním vášho usporiadania zdravotného poistenia a vedením presných záznamov môžete znížiť daňovú povinnosť svojej spoločnosti aj svoju osobnú.

Kľúčom je pochopenie, že prémie zdravotného poistenia prechádzajú cez dve daňové priznania – najprv ako odpočet pre spoločnosť S a mzda pre akcionára, potom ako odpočet v osobnom daňovom priznaní akcionára. Ak sa s tým zaobchádza správne, vytvára sa situácia, ktorá je výhodná pre obe strany, ktorá znižuje vašu celkovú daňovú záťaž a zároveň poskytuje základné zdravotné krytie pre vás a vašu rodinu.

Pamätajte si, že daňové zákony sa pravidelne menia a vaša konkrétna situácia môže mať jedinečné hľadiská. Vždy sa poraďte s kvalifikovaným daňovým odborníkom, aby ste si boli istí, že maximalizujete svoje odpočty a zároveň budete plne v súlade s predpismi IRS.