Preskočiť na hlavný obsah

#international-tax

International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

Príspevkov: 116Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky

Minimálna alternatívna daň z príjmov právnických osôb (CAMT): Ako v skutočnosti funguje 15 % odvod z účtovného zisku pre spoločnosti s obratom nad 1 mld. USD

Minimálna alternatívna daň z príjmov právnických osôb (CAMT) uvaľuje 15 % odvod na upravený výsledok hospodárenia podľa finančných výkazov (AFSI) pre korporácie s priemerným AFSI nad 1 miliardu USD. Praktický sprievodca tým, kto spĺňa podmienky, ako sa AFSI vypočítava podľa oddielu 56A, test FPMG vo výške 100 miliónov USD v USA, mechanika formulára 4626 a dočasný zjednodušený bezpečný prístav (safe harbor).

mike

taxtax-compliancetax-planning

Od FDII k FDDEI: Ako spoločnosti typu C Corp znižujú federálnu daň na 14 % na formulári 8993 v roku 2026

Podľa zákona OBBBA mení oddiel 250 názov FDII na FDDEI, stanovuje odpočet na 33,34 %, eliminuje započítanie QBAI a odstraňuje alokáciu úrokov a výdavkov na výskum a experimentovanie (R&E) – čím vytvára efektívnu federálnu sadzbu 14 % na kvalifikovaný príjem zo zahraničných zdrojov pre americké spoločnosti typu C Corp podávajúce formulár 8993 v roku 2026.

mike

taxtax-planningc-corp

FDII a formulár 8993: Ako americké korporácie typu C dosahujú 13,125 % efektívnu daňovú sadzbu z predaja do zahraničia

Pracovná príručka k odpočtu FDII (teraz FDDEI) na formulári 8993 – ktoré americké korporácie typu C spĺňajú podmienky, ako výpočet podľa oddielu 250 znižuje efektívnu federálnu sadzbu na 13,125 % pri príjmoch zo zahraničia, obmedzenie zdaniteľného príjmu, dokumentácia, ktorú IRS vyžaduje, a ako OBBBA zjednodušuje výpočet od roku 2026 odstránením kroku QBAI a alokácie výdavkov.

mike

taxtax-deductionstax-planning

IC-DISC: Ako exportéri s uzavretým vlastníctvom znižujú federálnu daň z exportných ziskov na 23,8 %

IC-DISC je jediná trvalá federálna daňová stimulácia určená pre amerických exportérov, ktorá je dostupná pre prietokové subjekty (pass-through entities). Smeruje exportné provízie cez papierovú spoločnosť oslobodenú od dane a späť vo forme kvalifikovaných dividend, čím znižuje efektívnu federálnu sadzbu z exportných ziskov z približne 40 % na 23,8 % pre výrobcov, distribútorov, predajcov softvéru a inžinierske firmy s úzkym okruhom vlastníkov.

mike

taxtax-planninginternational-tax

Exportná daňová stratégia IC-DISC: Ako úzko vlastnení vývozcovia z USA znižujú svoju daňovú sadzbu zo zahraničného predaja na 20 percent

IC-DISC je papierová americká korporácia typu C autorizovaná podľa oddielov 991–997 IRC, ktorá umožňuje úzko vlastneným výrobcom, distribútorom a pestovateľom premeniť kvalifikovaný exportný zisk zo sadzieb bežného príjmu (až 37 %) na sadzby kvalifikovaných dividend (20–23,8 %), pričom typické nastavenia generujú ročnú federálnu úsporu na daniach viac ako 50 000 USD pri kvalifikovanom exportnom predaji vo výške 5 miliónov USD po tom, čo ukončenie platnosti oddielu 199A v roku 2026 rozšírilo rozdiel v sadzbách.

mike

tax-planningtax-complianceinternational-tax

Prílohy K-2 a K-3: Výnimka pre domáce podanie, pravidlo jedného mesiaca a oslobodenie pre malé subjekty do 250 000 USD pre rok 2026

Ako americké obchodné spoločnosti (partnerships) a S korporácie spĺňajú podmienky pre výnimku z podávania príloh K-2/K-3 pre domáce subjekty, ako spravovať pravidlo žiadosti spoločníka v lehote 1 mesiaca a ako využiť novú výnimku pre malé subjekty s celkovými príjmami pod 250 000 USD.

mike

partnershipss-corporationinternational-tax

Príjem podľa podčasti F a kontrolované zahraničné spoločnosti: Prečo sú americkí vlastníci zdaňovaní zo zahraničných ziskov skôr, než im príde hotovosť

Podčasť F núti amerických akcionárov kontrolovanej zahraničnej spoločnosti uznať zahraničné zisky ako príjem v bežnom roku, a to aj vtedy, keď nie je vyplatená žiadna hotovosť. Táto príručka sa zaoberá 10-percentnou hranicou, štyrmi kategóriami príjmov, ktoré ju spúšťajú, pascami konštruktívneho vlastníctva podľa oddielu 958, sankciami za formulár 5471 a tým, ako pravidlá mení revízia OBBBA z roku 2026 (NCTI, obnovený oddiel 958(b)(4), 40-percentný odpočet podľa oddielu 250).

mike

international-taxforeign-corporationstax-compliance

Zrážková daň FIRPTA: Príručka kupujúceho pre rok 2026 k oddielu 1445 a formuláru 8288

Zákon FIRPTA vyžaduje, aby kupujúci nehnuteľností v USA zrazili 15 % z hrubej predajnej ceny zahraničným predávajúcim a odviedli ju prostredníctvom formulára 8288 do 20 dní od uzavretia obchodu. Táto príručka vysvetľuje oddiel 1445, oslobodenie pre osobnú rezidenciu do 300 000 USD, 10 % zníženú sadzbu, certifikáty o zrážke na formulári 8288-B a spôsob, akým sa kupujúci vyhýbajú osobnej zodpovednosti pomocou čestného vyhlásenia o cudzozemskom statuse (Affidavit of Non-Foreign Status).

mike

real-estateinternational-taxtax-compliance

Započítanie dane zaplatenej v zahraničí vs. vylúčenie príjmov zo zahraničia: Čo by si mali expati vybrať v roku 2026?

Porovnávacia príručka k formuláru 1116 (Započítanie dane zaplatenej v zahraničí) a formuláru 2555 (Vylúčenie príjmov zo zahraničia) pre expatov a cezhraničných pracovníkov v roku 2026 – limit FEIE vo výške 132 900 USD, päťročné blokovanie pri zrušení, pravidlo kumulácie FTC a praktický príklad ukazujúci, kedy ktorá možnosť skutočne šetrí peniaze.

mike

taxexpatriateinternational-tax

Voľba klasifikácie subjektu podľa formulára 8832: Ako LLC a zahraničné subjekty využívajú pravidlá 'Check-the-Box'

Formulár 8832 umožňuje oprávneným subjektom — domácim LLC a väčšine zahraničných spoločností — zvoliť si zdanenie ako prehliadaný subjekt, partnerstvo alebo C-korporácia. Táto príručka sa zaoberá predvolenými klasifikáciami, 60-mesačným obmedzením, úľavou pri oneskorenej voľbe podľa Rev. Proc. 2009-41 a rozdielmi medzi formulárom 8832 a formulárom 2553.

mike

taxtax-compliancellc

Zjednodušené postupy pre dodržiavanie daňových predpisov: Ako môžu neúmyselní americkí daňovníci dobehnúť FBAR, formulár 8938 a tri roky oneskorených priznaní bez zdrvujúcich sankcií

Ako neúmyselní americkí daňovníci využívajú zjednodušené postupy IRS (Streamlined Filing Compliance Procedures) na dobehnutie FBAR, formulára 8938 a troch rokov oneskorených daňových priznaní – nulová sankcia v rámci SFOP pre daňovníkov v zahraničí, jednorazová 5 % sankcia za offshore majetok v rámci SDOP pre tuzemských podávateľov a informácie o tom, čo musí preukazovať potvrdenie o neúmyselnosti.

mike

tax-complianceinternational-taxexpatriate
Začať zadarmo→Dokumentácia