#international-tax
Medzinárodné dane
Cezhraničné daňové dodržiavanie, vykazovanie zahraničných príjmov a daňové povinnosti USA v medzinárodnom kontexte pre fyzické a právnické osoby
Francúzsko zvyšuje príjmové stropy pre auto-entrepreneur na roky 2026–2028: Nové limity, rovnaké prahy DPH
Francúzske príjmové stropy pre micro-entrepreneur sa od 1. januára 2026 zvýšili na 203 100 € pre tovar a 83 600 € pre služby, pričom platia do roku 2028 – prahy pre oslobodenie od DPH však zostali na 85 000 €/37 500 €. Vysvetľujeme, ako fungujú dva samostatné stropy, pravidlá pre zmiešané činnosti a čo sa vlastne stane, keď ich prekročíte.
GST 2.0 v Indii: Jednoduchšie sadzby, prísnejšie párovanie ITC a čo musia malé podniky urobiť v roku 2026
India GST 2.0, účinná od 22. septembra 2025, zlúčila štyri sadzby do 5 % a 18 % (plus 0 % a 40 % pásmo pre hriešne tovary) — ITC je teraz možné uplatniť len ak sa objaví v GSTR-2B, faktúry dodávateľov musia byť zaplatené do 180 dní a nezrovnalosti medzi GSTR-1/3B nad ~5 % automaticky spúšťajú oznámenia DRC-01B. Tu je rutina dodržiavania predpisov pre malé podniky v roku 2026.
Nemecká Kleinunternehmerregelung v roku 2026: Ako fungujú hranice oslobodenia od DPH vo výške 25 000/100 000 EUR
Nemecká Kleinunternehmerregelung (§19 UStG) oslobodzuje malé podniky od účtovania DPH, ak čistý príjem za predchádzajúci rok nepresiahol 25 000 EUR a príjem v aktuálnom roku zostáva pod 100 000 EUR – tvrdý strop v reálnom čase od reformy v roku 2024. Tu je uvedené, ako fungujú prahové hodnoty, pravidlá formulácie faktúr, termíny e-fakturácie a päťročný záväzok pri odstúpení v roku 2026.
KRA v Keni teraz automaticky overuje daňové priznania voči faktúram eTIMS: Čo sa mení v roku 2026
Počnúc priznaniami za rok 2025 podávanými v roku 2026, kenský úrad KRA automaticky krížovo kontroluje deklarované príjmy a výdavky s faktúrami eTIMS, záznamami o zrážkovej dani a colnými údajmi – výdavky bez zodpovedajúcej elektronickej faktúry sú preklasifikované ako zdaniteľný zisk. Tu je uvedené, koho sa to týka, výnimky a kontrolný zoznam pre dodržiavanie predpisov.
Novozélandská DPH oslavuje 40 rokov – a daňový úrad práve navrhol najväčšie čistenie za posledné roky
Májový dokument Inland Revenue "Aktuálne otázky DPH" z roku 2026 kladie 56 otázok v ôsmich oblastiach reformy pre 40-ročný novozélandský zákon o DPH – vylúčenie exportov s nulovou sadzbou z hranice registrácie 60 000 USD, preklasifikovanie študentského ubytovania na komerčné ubytovanie, uplatnenie nulovej sadzby na export solárnej energie z domácností a 5% test významnosti pre opravu chýb. Tu je to, čo by mali sledovať malé podniky, živnostníci a prenajímatelia predtým, ako bude zverejnený návrh zákona.
Freelancing v Švajčiarsku: Ako kantónové dane, AHV a hranica DPH 100 000 CHF v skutočnosti fungujú
Daňový účet švajčiarskeho živnostníka pozostáva z federálnej (až 11,5 %), kantónovej a komunálnej zložky – približne 15 000 – 18 000 CHF pri zisku 100 000 CHF v Zugu oproti približne 28 000 CHF v Ženeve. Táto príručka pokrýva status samostatne zárobkovo činnej osoby pre AHV (tri kritériá, ~10 % z čistého zisku, hranica registrácie 2 300 CHF), hranicu 100 000 CHF pre DPH a Obchodný register, štandardnú DPH 8,1 %, odpočty piliera 3a až do výšky 36 288 CHF a kedy je GmbH výhodnejšia ako živnosť.
Colorado HB26-1289: Celosvetové kombinované vykazovanie sa v roku 2027 stáva predvoleným pre C corporations
Od zdaňovacích období začínajúcich 1. januára 2027 sa vďaka zákonu HB26-1289 v Colorade stáva celosvetové kombinované vykazovanie predvoleným postupom pre unitárne skupiny C corporations — vrátane zahraničných dcérskych spoločností. Voľba water's-edge, ktorá sa tomu dá vyhnúť, je záväzná na desať po sebe idúcich rokov a čierna listina daňových rajov (Hongkong, Írsko, Holandsko, Singapur) do nej dané subjekty vtiahne späť bez ohľadu na voľbu. Tu je prehľad, koho sa to týka a aké záznamy budete potrebovať.
Nové pravidlo zahrnutia DPH v cene na Malte: Čo potrebujú vedieť freelanceri a malé podniky
Maltský zákon o implementácii rozpočtu 2026 stanovuje, že zobrazené ceny sú zo zákona považované za ceny vrátane DPH, s dvoma výnimkami. Domáce oslobodenie pre malé podniky zostáva pri obrate 35 000 €, nové články 11A/11B otvárajú celoeurópsku schému pre malé a stredné podniky s limitom 100 000 € a štvrťročnými priznaniami a blíži sa povinná e-fakturácia, keďže Malta cieli na svoju 24,2 % medzeru v DPH.
Holandsko opäť znižuje Zelfstandigenaftrek: Na čo by sa mali ZZP-pracovníci na voľnej nohe pripraviť v rokoch 2026 a 2027
Holandský zelfstandigenaftrek klesá z 2 470 € v roku 2025 na 1 200 € v roku 2026 a na 900 € v roku 2027 – čo predstavuje 88 % zníženie oproti 7 280 € v roku 2020. Pre ZZP-živnostníka so ziskom 50 000 € znamená samotné zníženie v roku 2026 približne 400 – 480 € navyše na dani, k čomu sa pridáva aj pokles MKB-winstvrijstelling na 12,70 %. Tu je celý harmonogram postupného znižovania a päť konkrétnych krokov na zostavenie rozpočtu.
Dane autónomo v Španielsku: cuota podľa skutočného príjmu, zrážka IRPF a paušálna sadzba €80 vysvetlená pre rok 2026
Cuota autónoma v Španielsku sa odvíja od príjmu v rámci 15 pásiem (približne €205 až €1,606/mesiac pri sadzbe 31.5%) a po podaní ročného daňového priznania sa vyrovná prostredníctvom regularización. Noví freelanceri môžu 12 mesiacov platiť paušálnych €80/mesiac a zrážať IRPF zníženou sadzbou 7% namiesto 15% — no keď raz zvolíte 15%, nárok na zníženú sadzbu natrvalo stratíte. Takto do seba zapadajú pravidlá pre rok 2026.
Keysight v. United States: Čo znamená prvé veľké post-Chevron rozhodnutie o GILTI pre podniky so zahraničnými dcérskymi spoločnosťami
2. júla 2026 americký Federálny súd pre pohľadávky zrušil nariadenie Treasury Reg. 1.951A-2(c)(5) v prípade Keysight Technologies v. United States s argumentom, že Ministerstvo financií (Treasury) prekročilo svoju právomoc podľa § 7805(a) – ide o prvé veľké zrušenie daňového nariadenia od konca doktríny Chevron v prípade Loper Bright. Tu je to, čo by mali americkí vlastníci zahraničných spoločností vedieť o otvorených daňových rokoch, ochranných nárokoch na vrátenie dane a nastupujúcom režime NCTI.
Sudca daňového súdu práve povedal ministerstvu financií, že jeho vlastné nariadenie neplatí
V prípade Siemens Medical Solutions USA, Inc. v. Commissioner (167 T.C. No. 5, 2026) Daňový súd zrušil Mimoriadne pravidlo nakladania ministerstva financií, čím obnovil plný odpočet dividend vo výške 315 miliónov USD podľa § 245A, pretože nariadenie pridávalo podmienky, ktoré v doslovnom texte zákona neexistovali. Čo toto rozhodnutie, vynesené v štandarde po Loper Bright, znamená pre akýkoľvek podnik spoliehajúci sa na regulačné obmedzenia, ktoré presahujú základný zákon.