Zdrojové doklady vysvetlené: Faktúry, účtenky a bankové výpisy, o ktoré sa opierajú vaše knihy
IRS vyžaduje dôkaz za každým odpočtom — faktúru, účtenku alebo bankový výpis. Vouching testuje zápisy oproti dokladom; tracing testuje opak.
#internal-controls
Interné kontroly
Systémy a postupy, ktoré chránia aktíva, zabezpečujú presné záznamy a predchádzajú podvodom
Odsúhlasenie súvahy, vysvetlené: Ako mesačne odsúhlasiť každý účet hlavnej knihy
Každý zostatok v súvahe je tvrdenie — odsúhlasenie ho preukazuje voči nezávislému prehľadu. Päťkroková mesačná rutina, pre každý účet.
Channel Stuffing vysvetlený: Ako natlačenie nadbytočných zásob distribútorom nafukuje tržby
Channel stuffing zaúčtováva tržby za zásielky, ktoré distribútori nedokážu predať — sledujte DSO, pohľadávky predbiehajúce tržby a vrátenia v nasledujúcom kvartáli.
Rámec interných kontrol COSO vysvetlený: Päť komponentov a 17 princípov, na ktorých stojí každý audit
Rámec COSO z roku 2013 definuje internú kontrolu prostredníctvom piatich komponentov a 17 princípov — kritérií, na ktorých stojí každý audit podľa SOX 404 a väčšina testovania kontrol zo strany CPA.
Čo audítori skutočne testujú: Tvrdenia vedenia, walkthroughy a výber vzoriek
Audítori testujú päť tvrdení — existenciu, úplnosť, ocenenie, práva a zverejnenie — prostredníctvom potvrdení, pozorovania a výberu vzoriek. Ako každé funguje a ako sa pripraviť.
Dobropis vs. ťarchopis: Kedy znížiť faktúru, kedy ju zvýšiť a ako každý z nich pohybuje s pohľadávkami
Dobropis znižuje to, čo zákazník dlhuje, a ťarchopis to zvyšuje — oba upravujú pohľadávky bez prepisovania faktúry.
List manažérskych vyhlásení vysvetlený: Čo od vás váš audítor žiada podpísať na konci terénnych prác
Odmietnutie podpísať list manažérskych vyhlásení si vynúti odmietnutie výroku — zistite, čo od vás AU-C 580 vyžaduje potvrdiť.
Pozitívna kontrola šekov vysvetlená: Ako banky porovnávajú každý váš vystavený šek — a prečo detaily rozhodujú o tom, či vás zachráni
Pozitívna kontrola šekov porovnáva každý šek s vaším súborom vystavených šekov a zadržiava nezhody na same-day rozhodnutie zaplatiť alebo vrátiť — pridajte porovnávanie príjemcu a pokryte aj ACH.
Čo sú to ghost karty: ako jedno zdieľané číslo karty pokrýva cestovné, reklamné výdavky a predplatné
Ghost karta je číslo firemnej karty priradené k účelu, nie k osobe — limity MCC a údaje Level 3 ju robia rekoncilovateľnou.
Flux analýza vysvetlená: Ako porovnávanie zostatkov účtov medzi obdobiami odhalí chyby, odchýlky a podvody pred uzávierkou kníh
Flux analýza porovnáva každý účet s predchádzajúcim obdobím a vyžaduje odôvodnenie každého významného pohybu — odhaľuje nesprávne zaúčtovania, zastarané časové rozlíšenie a podvody pred uzávierkou.
Perpetuálny vs. periodický systém zásob: Kedy sledovanie v reálnom čase prekoná spočítaj-a-vypočítaj
Perpetuálny systém zásob aktualizuje stav zásob a náklady na predaný tovar pri každom predaji; periodický systém odvodzuje náklady na predaný tovar z fyzickej inventúry — vyberte si podľa počtu SKU, objemu a marže.
ABC analýza zásob: Ako zoradenie každého SKU podľa ročnej hodnoty určí, čo počítať týždenne, čo objednávať automaticky a čo prestať skladovať
ABC analýza zoraďuje každé SKU podľa ročnej hodnoty spotreby, takže položky A si zaslúžia týždenné počítanie a štíhle zásoby, kým chvost C sa vezie na hromadnom autopilote.