#home-ownership
Track home ownership costs, mortgage, and property expenses
30 % federálny bonus podľa sekcie 25C na tepelné čerpadlá, izoláciu, okná a iné vylepšenia energetickej účinnosti končí ukončením OBBBA 31. decembra 2025. Daňové priznanie za rok 2025 je tak poslednou šancou na uplatnenie bonusu až do výšky 3 200 USD na domácnosť – za predpokladu, že vo formulári 5695 uvediete platný 4-miestny kód QMID.
Formulár 1099-S uvádza hrubú predajnú cenu domu, nie čistú, čo bežne spúšťa oznámenia IRS CP2000 pre predajcov, ktorých zisk je plne oslobodený podľa Sekcie 121. Táto príručka vysvetľuje certifikáciu podľa Rev. Proc. 2007-12, ktorá umožňuje kvalifikovaným predajom hlavného bydliska vyhnúť sa tomuto formuláru, hranice 250 000 $/500 000 $, pascu nekvalifikovaného použitia pridanú v roku 2008 a spôsob, ako obhájiteľne vykazovať daň, keď formulár 1099-S nie je možné vynechať.
Zákon OBBBA zvýšil limit na odpočet SALT na 40 400 $ pre rok 2026, ale postupné znižovanie MAGI o 30 centov na dolár medzi 505 000 $ a 606 333 $ vytvára približne 45 % efektívnu marginálnu sadzbu — tzv. „SALT torpédo“. Tu je návod, ako sa rozhodnúť, či opäť uplatňovať položkovité odpočty.
Sekcia 163(h) rozhoduje o tom, či váš najväčší riadok v Prílohe A (Schedule A) bude odpočet vo výške 14 000 USD alebo 8 500 USD. Tu je vysvetlenie, ako v praxi funguje trvalý limit 750 000 USD podľa TCJA, pôvodné úvery pred rokom 2018 do výšky 1 milióna USD, pravidlo „podstatného zlepšenia“ pre HELOC a návrat odpočtu poistného na hypotéku v roku 2026 – s praktickými príkladmi a dokumentáciou potrebnou pre audit.
Ako oddiel 165(i) umožňuje daňovníkom vo federálne vyhlásených oblastiach postihnutých katastrofou odpočítať straty z majetkovej ujmy v priznaní za predchádzajúci rok prostredníctvom formulárov 4684 a 1040-X — mechanizmus voľby, šesťmesačná lehota, ohodnotenie pomocou bezpečných prístavov a prípady, kedy je voľba predchádzajúceho roka výhodnejšia než čakanie.
Priame porovnanie zjednodušenej metódy 5 USD za štvorcovú stopu a metódy skutočných výdavkov podľa formulára 8829 pre odpočet na domácu kanceláriu v roku 2026, s praktickými príkladmi, výpočtom spätného získania odpisov, pravidlami prenosu a rozhodovacím rámcom pre SZČO.
Ako Section 121 umožňuje vlastníkom nehnuteľností v USA oslobodiť od dane až 250 000 $ (500 000 $ pre spoločne podávajúcich manželov) z kapitálových výnosov pri predaji hlavného bydliska – zahŕňa 24-mesačné testy vlastníctva a používania, pravidlo dvojročnej frekvencie, čiastočné oslobodenia, spätné získanie odpisov a alokáciu nekvalifikovaného použitia.
30 % daňový bonus podľa sekcie 25D na čistú energiu pre domácnosti končí 31. decembra 2025 podľa zákona OBBBA. Zistite, ako si uplatniť nárok v poslednom roku cez formulár 5695, ako prenášať nevyužitý bonus do budúcich období a ako využiť TPO lízingy alebo sekciu 48E na získanie hodnoty v roku 2026.
Pre rok 2026 sa strop SALT zvyšuje na 40 000 USD, čím sa obnovuje odpočet dane z obratu pre majiteľov domov a kupujúcich drahých položiek. Vyberte si medzi daňou z obratu a štátnou daňou z príjmu v Prílohe A, použite voliteľné tabuľky IRS a k sume z tabuľky pripočítajte skutočne zaplatenú daň za vozidlá, lode alebo materiály na rekonštrukciu.
Americký limit SALT v roku 2026 stúpa na 40 400 USD, čo obnovuje odpočty dane z nehnuteľností pre mnohých vlastníkov — federálne pravidlá a plánovacie kroky.
Položkové odpočty v Prílohe A sa v roku 2026 vracajú do hry, keďže limit SALT stúpa z 10 000 USD na 40 400 USD, dary na charitu čelia novej 0,5 % hranici AGI a limit 750 000 USD na úroky z hypotéky sa stáva trvalým. Tento sprievodca rozoberá, čo sa kvalifikuje, čo sa zmenilo v rámci OBBB a ako sa rozhodnúť, či sú položkové odpočty výhodnejšie ako štandardný odpočet.
Formulár IRS 1098 uvádza zaplatené úroky z hypotéky a je kľúčovým dokumentom na uplatnenie odpočtu úrokov z hypotéky v Prílohe A. Pokrýva každé pole formulára, limity odpočtov pre rok 2026, rozšírený limit SALT a podrobné pokyny na podávanie priznania.
