#financial-planning
Plánujte a optimizujte svoju finančnú budúcnosť s datovanými prehľadmi
Od roku 2026 zavádza zákon OBBBA hranicu 0,5 % AGI na položkové charitatívne príspevky a obmedzuje odpočty v najvyššom pásme na 35 centov za dolár. Kumulovanie darov, financovanie darcovského fondu a realizácia kvalifikovaných charitatívnych distribúcií z IRA navracia väčšinu stratených výhod pre typických darcov využívajúcich položkové odpočty.
Zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) fixuje federálne oslobodenie od dane z dedičstva, darovania a GST na úrovni $15 miliónov na osobu bez časového obmedzenia. Tu sú zmeny pre SLAT, GRAT, dynastické trusty, alokáciu GST a plánovanie základu v roku 2026 – a čo skutočne urobiť tento rok.
Ako zákon One Big Beautiful Bill Act natrvalo zaviedol zdvojnásobený štandardný odpočet, zvýšil limit SALT na 40 000 USD, pridal 0,5 % hranicu AGI pre charitu a pridal bonusový odpočet pre seniorov vo výške 6 000 USD — s konkrétnymi výpočtami pre rozhodovanie medzi položkovým a štandardným odpočtom v roku 2026.
WACC spája náklady na cudzí kapitál po zdanení a náklady na vlastný kapitál vypočítané metódou Build-Up do jednej limitnej miery (hurdle rate). Praktický príklad ukazuje výsledok 15,5 % pre malý podnik s vysokým podielom vlastného kapitálu, čo predstavuje minimálny výnos, ktorý musí projekt prekonať, aby vytvoril hodnotu.
Finančný model troch výkazov prepája výsledovku, súvahu a výkaz peňažných tokov tak, aby jeden súbor predpokladov prechádzal všetkými tromi – čo odpovedá na otázku, či je podnik ziskový a kedy mu dôjde hotovosť. Táto príručka pokrýva sedemkrokový postup zostavenia, tri prepojenia, vďaka ktorým je model vyrovnaný, a chyby, ktoré ho môžu nepozorovane narušiť.
Pole 7 formulára 1099-R obsahuje jedno- alebo dvojmiestny kód, ktorý určuje, či je distribúcia z dôchodkového sporenia zdaniteľná, oslobodená od sankcií alebo zaťažená 10 % sankciou za predčasný výber. Táto príručka vysvetľuje každý číselný a písmenný kód, vrátane nového kódu Y pre kvalifikované charitatívne distribúcie, a chyby v kódovaní, ktoré zbytočne zaťažujú daňovníkov.
Pôžička pod trhovú cenu aktivuje paragraf 7872, ktorý považuje ušlý úrok za zdaniteľný príjem veriteľa, aj keď nedochádza k žiadnemu prevodu hotovosti. Táto príručka sa zaoberá výnimkami de minimis vo výške 10 000 USD a 100 000 USD, súvislosťou s daňou z darovania a tým, ako účtovanie sadzby AFR predchádza celému problému.
V rámci priebežného 12-mesačného obdobia máte nárok len na jeden 60-dňový prevod medzi účtami IRA, pričom všetky vaše účty IRA sa počítajú ako jeden – limit, ktorý bol zavedený ako súhrnný po prípade daňového súdu Bobrow v roku 2014. Prevody medzi správcami sú vyňaté a neobmedzené.
Praktická príručka pre majiteľov malých podnikov o budovaní trojzložkového finančného modelu, ktorý spája výkaz ziskov a strát, súvahu a prehľad peňažných tokov do jednej prognózy – pokrýva osem krokov tvorby, výpočet runway a testovanie scenárov.
Pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) Solo 401(k) často ochráni viac než dvojnásobok toho, čo SEP-IRA pri rovnakom príjme — osoba so zárobkom 90 000 $ môže v roku 2026 prispieť 47 000 $ oproti 22 500 $. Táto príručka sa venuje limitom, možnosti Roth, pravidlu pro-rata a termínu na odklad k 31. decembru.
13-týždňová prognóza peňažných tokov využíva priamu metódu na projektovanie týždenného pohybu hotovosti počas jedného štvrťroka, čím odhaľuje presný deň, kedy by aj ziskový podnik mohol mať problém s výplatami. Tu je návod, ako ju vytvoriť, čítať a priebežne aktualizovať.
Príručka pre rok 2026 o účtoch ABLE podľa sekcie 529A IRC – nová veková hranica 46 rokov, vďaka ktorej má nárok o 6 miliónov viac Američanov (vrátane 1 milióna veteránov), ročný limit vkladov 19 000 USD, ochrana SSI do 100 000 USD, neobmedzená ochrana Medicaid, oprávnené výdavky na zdravotné postihnutie, navýšenie ABLE to Work až do 34 650 USD a ako sa vyhnúť spätnému vymáhaniu Medicaid po smrti.
