88 so štítkom „Depreciation“
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
Obmedzenie úrokov z podnikania podľa sekcie 163(j): 30 % strop ATI a obnovenie EBITDA podľa OBBBA
Zákon OBBBA od roku 2025 trvalo obnovil výpočet ATI na báze EBITDA pre sekciu 163(j), čím rozšíril odpočítateľné úroky z podnikania pre kapitálovo náročné spoločnosti. Príručka k 30 % stropu, výnimke pre malé podniky do cca 31 miliónov USD, pasci 35 % syndikátu, prerozdeleniu EBIE z partnerstiev, rozdielom v S-corp a vykazovaniu na formulári 8990.
Limity odpisov luxusných automobilov podľa oddielu 280F: SUV slučka a ako maximalizovať odpis firemného vozidla
Oddiel 280F obmedzuje odpisy osobných automobilov v prvom roku na 20 300 USD v roku 2026, ale SUV a nákladné vozidlá s celkovou hmotnosťou nad 6 000 libier (GVWR) týmto limitom unikajú a môžu kombinovať odpočet podľa oddielu 179 vo výške 32 000 USD so 100 % bonusovým odpisom. Praktický sprievodca číslami pre rok 2026, výnimkami pre ťažké vozidlá a pickupy, hranicou 50 % využitia na podnikanie a štandardmi knihy jázd, ktoré očakáva audítor IRS.
Daňová kľučka pri krátkodobom prenájme: Kompenzácia príjmu zo závislej činnosti bez statusu realitného profesionála
Ako krátkodobé prenájmy stoja mimo pravidiel pre pasívne straty podľa Sekcie 469, čo v skutočnosti vyžadujú testy sedemdňového priemeru a materiálnej účasti a ako môže osoba s vysokým príjmom zo závislej činnosti využiť segmentáciu nákladov a 100 % bonusové odpisy na legálnu kompenzáciu mzdového príjmu.
Formulár 3115 vysvetlený: Ako zmeniť účtovnú metódu a odomknúť daňové úspory
Formulár 3115 umožňuje daňovníkom v USA zmeniť účtovné metódy a použiť úpravu podľa sekcie 481(a) na získanie zmeškaných odpočtov alebo opravu viacročných chýb v jedinom daňovom priznaní za bežný rok, bez potreby podávania dodatočných priznaní za predchádzajúce roky.
Pravidlá o stratách z pasívnej činnosti: Sprievodca realitného investora k príspevku 25 000 USD a štatútu realitného profesionála
Sekcia 469 definuje straty z prenájmu predvolene ako pasívne, takže väčšina z nich nemôže kompenzovať príjem zo závislej činnosti (W-2). Tento sprievodca sa zaoberá špeciálnym príspevkom 25 000 USD a jeho postupným znižovaním pri MAGI 100 000 – 150 000 USD, testami 750 hodín a 50 % pre realitných profesionálov, voľbou agregácie podľa 1.469-9(g), auditmi overenými postupmi evidencie času a spôsobom, akým sa pozastavené straty uvoľňujú pri predaji majetku.
Výmena rovnakého druhu podľa sekcie 1031: Sprievodca investora do nehnuteľností pre časovo neobmedzený odklad daní
Sekcia 1031 umožňuje investorom do nehnuteľností odložiť daň z kapitálových výnosov a spätné získanie odpisov prostredníctvom výmeny investičných nehnuteľností, avšak len pri presnom dodržaní 45-dňovej lehoty na identifikáciu, 180-dňového termínu na uzavretie, pravidiel pre kvalifikovaných sprostredkovateľov a požiadaviek na výmenu rovnakého druhu po reforme TCJA.
Štúdie segregácie nákladov: Ako investori do nehnuteľností premieňajú budovu na päťciferné daňové úspory
Štúdia segregácie nákladov reklasifikuje komponenty budovy do kratších životností MACRS, čím uvoľňuje 100 % bonusové odpisy trvalo obnovené zákonom One Big Beautiful Bill Act z júla 2025. Pri rezidenčnom prenájme v hodnote 1 milión USD to mení daňovú úsporu v prvom roku z približne 10 700 USD na približne 90 600 USD – za predpokladu, že investor splní limity strát z pasívnej činnosti podľa IRC §469.
Daňové úľavy pre malé podniky 2026: Kompletný hlavný zoznam
Sprievodca podľa kategórií pre každú dôležitú daňovú úľavu pre malé podniky v roku 2026, vrátane limitu 2 560 000 USD podľa oddielu 179, 60 % bonusových odpisov, sadzby 68,5 centa za kilometer, pravidla 50 % na stravovanie a dokumentácie potrebnej na obhájenie každého z nich pri audite.
Ako si odpočítať náklady na vývoj webových stránok: Daňová príručka pre majiteľov malých podnikov
Podrobný rozpis podľa kategórií o tom, ako si malé podniky v roku 2026 odpočítajú náklady na webové stránky podľa sekcie 174A, vrátane termínu spätnej voľby OBBBA do 6. júla 2026 a toho, kam každý výdavok patrí v rámci Schedule C.
Koncoročné daňové kroky: Príručka pre majiteľov malých firiem, ako znížiť daňové zaťaženie
Sprievodca daňovým plánovaním na konci roka pre majiteľov malých firiem, ktorý pokrýva načasovanie príjmov, príspevky na dôchodok, sekciu 179 a 100 % bonusové odpisy, HSA, štruktúru subjektu a odpočet QBI s limitmi pre rok 2026.
Daňové odpočty pri prenájme nehnuteľností: Kompletný sprievodca pre prenajímateľov
Referenčná príručka pre aktívnych prenajímateľov o každom dôležitom odpočte pri prenájme nehnuteľností – úroky z hypotéky, 27,5-ročné odpisovanie, príspevok na pasívnu stratu vo výške 25 000 USD, 100 % bonusové odpisy obnovené podľa OBBBA, sekcia 199A QBI a bezpečné prístavy (safe harbors) a vedenie záznamov, ktoré udržia vašu Prílohu E pripravenú na audit.
Opravy vs. technické zhodnotenie: Daňové pravidlo, ktoré malým firmám ušetrí tisíce
Malé podniky si môžu opravy odpočítať okamžite, ale technické zhodnotenie musia odpisovať počas 27,5 alebo 39 rokov. Táto príručka vysvetľuje IRS BAR test (zlepšenie, adaptácia, obnova), tri „bezpečné prístavy“, ktoré umožňujú zahrnúť viac položiek do nákladov, a dokumentáciu potrebnú na obhájenie vašich odpočtov.