#compliance
Compliance
Navigate regulatory compliance and maintain audit-ready financial records
Vysvetlenie sekcie 267: Nepriznanie strát medzi spriaznenými osobami a pravidlo priraďovania
Sekcia 267 nepriznáva straty z predaja medzi spriaznenými osobami a odkladá odpočty pri časovo rozlíšených platbách spriazneným príjemcom účtujúcim v hotovostnej sústave. Praktický sprievodca tým, kto sa považuje za spriaznenú osobu, ako funguje nepriame vlastníctvo, započítanie zisku podľa 267(d), bezpečný prístav pre platby do 2,5 mesiaca a účtovné návyky, ktoré pripravia rodinné podniky a partnerstvá na audit.
Sekcia 45L predtým, než zhasnú svetlá: Ako môžu stavitelia a developeri stále získať 2 500 až 5 000 $ na jednotku do 30. júna 2026
Sekcia 45L vypláca staviteľom a developerom 500 až 5 000 USD na energeticky úsporný dom, avšak zákon One Big Beautiful Bill Act ukončuje platnosť tohto kreditu pre domy nadobudnuté po 30. júni 2026. Praktický sprievodca certifikáciou ENERGY STAR verzus Zero Energy Ready, pravidlami prevládajúcej mzdy pri bytových domoch, vyňatím zo základu LIHTC a mechanizmami formulára 8908, ktoré rozhodujú o tom, či kredit prejde auditom.
Štátne mandáty na automatické IRA v roku 2026: Sprievodca súladom pre CalSavers, Illinois Secure Choice a OregonSaves
Dvadsaťdva štátov teraz vyžaduje od malých zamestnávateľov, aby ponúkali dôchodkové sporenie, inak im hrozia pokuty až do výšky 750 USD na zamestnanca. Praktický sprievodca pre CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, prahové hodnoty počtu zamestnancov, termíny registrácie, pravidlá oslobodenia a pasce v súlade s predpismi, ktoré v roku 2026 vyvolávajú oznámenia o nesúlade.
Z hotovostného na akruálne účtovníctvo bez daňového šoku: Formulár 3115, oddiel 481(a) a bezpečný prístav de minimis
Sprievodca pre malé podniky pri nútenom prechode z hotovostného na akruálne účtovníctvo: ako funguje Formulár 3115, ako sa vypočítava a rozpočítava úprava podľa oddielu 481(a) na štyri roky a prečo je bezpečný prístav de minimis ročnou voľbou a nie zmenou metódy.
Vypočutie v rámci riadneho procesu vymáhania (CDP): Ako 30-dňový list stojí medzi vašou malou firmou a bankovou exekúciou IRS
Včasné podanie formulára 12153 do 30 dní od doručenia listu IRS 3172 alebo LT11/L-1058 spustí vypočutie v rámci riadneho procesu vymáhania (CDP) podľa sekcií 6320 a 6330 IRC — pozastavuje exekučné konanie, zachováva právo na odvolanie sa na daňový súd a poskytuje majiteľom malých firiem zákonnú možnosť dohodnúť si splátkové kalendáre, zrušenie záložného práva, ochranu nevinného manžela/manželky alebo ponuku na vyrovnanie (offer in compromise) predtým, než IRS vyčerpá prevádzkový účet.
Formulár 3520-A: Termín 15. marca, náhradné podania a 5 % sankcia podľa oddielu 6677
Formulár 3520-A je ročné informačné priznanie pre zahraničný trust s americkým vlastníkom, ktoré sa podáva do 15. marca. Ak zahraničný správca priznanie nepodá, oddiel 6677 ukladá počiatočnú sankciu vo výške 5 % z majetku trustu plus 10 000 USD za každých 30 dní omeškania – ktorú platí americký vlastník. Článok rozoberá, kto priznanie podáva, postup pri náhradnom podaní, obhajobu na základe primeranej príčiny a spôsob nápravy viacročného neplnenia povinností.
Prepadnutie zostatkov darčekových kariet: Ako účtovať nevyužité zostatky podľa ASC 606
Prepadnutie zostatkov darčekových kariet (breakage) je hodnota, ktorú zákazníci nikdy nevyčerpajú. Podľa ASC 606 proporčná metóda uznáva výnosy z prepadnutých zostatkov súbežne s čerpaním – avšak štátne zákony o prepadnutí majetku môžu prevýšiť vaše právo ponechať si tieto prostriedky.
ASC 205-40 Nepretržité trvanie účtovnej jednotky: Dokumentovanie podstatných pochybností, zmierňujúce plány a audítorské stanoviská
Podrobný sprievodca ASC 205-40 — ako manažment posudzuje podstatné pochybnosti o nepretržitom trvaní účtovnej jednotky do jedného roka od vydania, ktoré zmierňujúce plány sú prípustné, čo zverejniť v rámci každého z troch výsledkov a ako spolupracovať s audítormi podľa AU-C 570 a PCAOB AS 2415 na získanie nemodifikovaného stanoviska.
Bezúročná pôžička, ktorá ňou nie je: Ako paragraf 7872 imputuje úrok pri rodinných a akcionárskych pôžičkách
Pôžička pod trhovú cenu aktivuje paragraf 7872, ktorý považuje ušlý úrok za zdaniteľný príjem veriteľa, aj keď nedochádza k žiadnemu prevodu hotovosti. Táto príručka sa zaoberá výnimkami de minimis vo výške 10 000 USD a 100 000 USD, súvislosťou s daňou z darovania a tým, ako účtovanie sadzby AFR predchádza celému problému.
NIL kolektívy a status 501(c)(3): Čo znamená memorandum IRS AM 2023-004 pre darcov
Memorandum IRS AM 2023-004 uvádza, že väčšina neziskových NIL kolektívov nespĺňa operačný test 501(c)(3), pretože kompenzácia študentských športovcov predstavuje značný súkromný prospech, nie charitatívnu činnosť – čo znamená, že príspevky darcov často nie sú odpočítateľné z daní.
Prečo väčšina NIL kolektívov nie sú skutočné charity (a váš dar nie je odpočítateľný z daní)
Memorandum IRS AM 2023-004 dospelo k záveru, že NIL kolektívy vyplácajúce 80 – 100 % darov športovcom poskytujú značný súkromný prospech a nespĺňajú prevádzkový test pre status 501(c)(3), takže príspevky pre ne vo všeobecnosti nie sú daňovo odpočítateľné.
Program SBA 8(a) v roku 2026: Príručka na prežitie pre federálne vyčlenené zákazky po resete Ultima
Praktická príručka pre kvalifikáciu do Programu rozvoja podnikania SBA 8(a) v roku 2026 – limity pre čistú hodnotu osobného majetku 850 000 USD, trojročný priemerný upravený hrubý príjem (AGI) 400 000 USD a celkový majetok 6,5 milióna USD, štandard sociálneho znevýhodnenia po rozhodnutí Ultima, limity 7 mil. a 4,5 mil. USD pre zákazky z voľnej ruky a ako zvládnuť deväťročnú lehotu na ukončenie programu bez straty certifikácie.