#capital-gains
Track and report capital gains from investments
Paragraf 1041 umožňuje manželom prevádzať majetok bez daní počas rozvodu a po ňom, ale prenos daňového základu, šesťročné okno, QDRO, konverzie ISO a pravidlá výživného po TCJA ticho menia každé vyrovnanie. Praktický sprievodca tým, čo musí byť upravené pred podpísaním rozsudku.
Oddiel 1235 umožňuje individuálnym vynálezcom a kvalifikovaným počiatočným investorom považovať predaj patentu za dlhodobý kapitálový zisk – a to aj bez jednoročnej držby – ak prevedú všetky podstatné práva. Táto príručka vysvetľuje, kto sa kvalifikuje ako držiteľ, prečo toto pravidlo prežilo výnimku TCJA pre vlastnoručne vytvorený nehmotný majetok a ako koncipovať prevod tak, aby ho IRS považoval za predaj a nie za licenčnú zmluvu.
Brokeri často uvádzajú nesprávnu alebo nulovú nákladovú bázu vo formulári 1099-B, najmä pri akciách RSU a ESPP. Táto príručka vysvetľuje kryté verzus nekryté cenné papiere, polia 1e a 5 a to, ako kód úpravy B vo formulári 8949 opravuje bázu, aby ste neplatili daň dvakrát z rovnakého príjmu.
Pole 1e formulára 1099-B zobrazuje nákladovú základňu vášho brokera, ale pole 5 určuje, či ju IRS vidí. Pracovná príručka pre kryté verzus nekryté cenné papiere, kódy úprav formulára 8949 (B, W, Q, O, T) a opravy základne RSU/ESPP, ktoré zabraňujú dvojitému zdaneniu.
Formulár 1099-S uvádza hrubú predajnú cenu domu, nie čistú, čo bežne spúšťa oznámenia IRS CP2000 pre predajcov, ktorých zisk je plne oslobodený podľa Sekcie 121. Táto príručka vysvetľuje certifikáciu podľa Rev. Proc. 2007-12, ktorá umožňuje kvalifikovaným predajom hlavného bydliska vyhnúť sa tomuto formuláru, hranice 250 000 $/500 000 $, pascu nekvalifikovaného použitia pridanú v roku 2008 a spôsob, ako obhájiteľne vykazovať daň, keď formulár 1099-S nie je možné vynechať.
Zákon OBBBA zvýšil limit QSBS podľa sekcie 1202 na 15 miliónov USD, zvýšil strop hrubých aktív na 75 miliónov USD a nahradil päťročnú hranicu odstupňovaným oslobodením vo výške 50/75/100 percent po troch, štyroch a piatich rokoch – avšak len pre akcie vydané po 4. júli 2025.
Pracovná príručka o tom, ako IRS vypočítava doplatok pri výmene podľa sekcie 1031 — peňažný doplatok, hypotekárny doplatok, štyri pravidlá započítania, znovuzískanie odpisov pri 25 %, prenesená základňa dane a vykazovanie na formulári 8824 — s praktickým príkladom ukazujúcim, ako môže 200 000 USD nového vlastného kapitálu vymazať 200 000 USD hypotekárneho doplatku.
Sekcia 707(a)(2)(B) preklasifikuje párové vklady majetku a peňažné distribúcie členom LLC na zdaniteľný predaj, ak nastanú v priebehu dvoch rokov. Prehľad dvojzložkového testu, vyvrátiteľnej dvojročnej domnienky, štyroch regulačných výnimiek, mechaniky distribúcie financovanej dlhom a zverejnenia na formulári 8275, ktoré chráni partnerov pred problémami pri audite.
Voľba podľa oddielu 83(b) umožňuje zakladateľom a prvým zamestnancom zaplatiť daň z bežného príjmu už dnes z plnej hodnoty obmedzených akcií namiesto platenia pri každom nadobudnutí práv (vestingu). Podaním formulára IRS 15620 do 30 dní môžete premeniť milióny fiktívnych bežných príjmov na dlhodobý kapitálový zisk a spustiť časomieru držby QSBS hneď v prvý deň.
Formulár 1099-DA zavádza reportovanie brokerov pre IRS pri predaji digitálnych aktív počnúc transakciami v roku 2025 a v roku 2026 pridáva vykazovanie nákladovej bázy pre kryté aktíva. Rev. Proc. 2024-28 súčasne ukončuje univerzálne účtovníctvo peňaženiek v prospech alokácie na úrovni účtu. Táto príručka vysvetľuje, ako investori a firmy zosúlaďujú 1099-DA s vlastnými záznamami, ako využiť jednorazový bezpečný prístav a ako sa vyhnúť dvojitému plateniu dane z kapitálových výnosov.
Dary počas života podľa oddielu 1015 IRC prenášajú nadobúdaciu hodnotu darcu, zatiaľ čo dedičstvo podľa oddielu 1014 ju zvyšuje na trhovú hodnotu v čase smrti – rozdiel, ktorý môže zmeniť výsledok po zdanení o šesťmiestne sumy pri jedinej zhodnotenej pozícii v rámci federálneho oslobodenia 15 miliónov dolárov v roku 2026.
Oddiel 1248 preklasifikuje časť zisku amerického akcionára z predaja akcií CFC na dividendu, pričom jej výška je obmedzená ziskami a výnosmi (E&P) spoločnosti a znížená o PTEP zo zahrnutí GILTI a Subpart F. Táto príručka vysvetľuje, koho sa to týka, ako funguje spätný pohľad, prečo môžu korporátni predajcovia uprednostniť preklasifikáciu pre oddiel 245A a ako zostaviť obhájiteľný pracovný dokument.
