#bonus-depreciation
Bonus Depreciation
First-year bonus depreciation rules, qualifying property, and tax savings under the One Big Beautiful Bill Act
Obmedzenie nadmernej straty z podnikania podľa oddielu 461(l): Sprievodca pre rok 2026 pre majiteľov pass-through entít
Oddiel 461(l) obmedzuje výšku čistej straty z podnikania, ktorú si nekorporátny daňovník môže odpočítať od ostatných príjmov. Pre rok 2026 zákon OBBBA resetoval prahové hodnoty na 256 000 USD pre jednotlivcov a 512 000 USD pre spoločné priznania – čo je pokles z 313 000 USD a 626 000 USD v roku 2025. Tento sprievodca vysvetľuje výpočet formulára 461, štyri stupne obmedzenia strát a plánovacie kroky pre straty z K-1, bonusové odpisy a nehnuteľnosti.
Obmedzenie úrokov z podnikania podľa sekcie 163(j): 30 % strop ATI a obnovenie EBITDA podľa OBBBA
Zákon OBBBA od roku 2025 trvalo obnovil výpočet ATI na báze EBITDA pre sekciu 163(j), čím rozšíril odpočítateľné úroky z podnikania pre kapitálovo náročné spoločnosti. Príručka k 30 % stropu, výnimke pre malé podniky do cca 31 miliónov USD, pasci 35 % syndikátu, prerozdeleniu EBIE z partnerstiev, rozdielom v S-corp a vykazovaniu na formulári 8990.
Limity odpisov luxusných automobilov podľa oddielu 280F: SUV slučka a ako maximalizovať odpis firemného vozidla
Oddiel 280F obmedzuje odpisy osobných automobilov v prvom roku na 20 300 USD v roku 2026, ale SUV a nákladné vozidlá s celkovou hmotnosťou nad 6 000 libier (GVWR) týmto limitom unikajú a môžu kombinovať odpočet podľa oddielu 179 vo výške 32 000 USD so 100 % bonusovým odpisom. Praktický sprievodca číslami pre rok 2026, výnimkami pre ťažké vozidlá a pickupy, hranicou 50 % využitia na podnikanie a štandardmi knihy jázd, ktoré očakáva audítor IRS.
Daňová kľučka pri krátkodobom prenájme: Kompenzácia príjmu zo závislej činnosti bez statusu realitného profesionála
Ako krátkodobé prenájmy stoja mimo pravidiel pre pasívne straty podľa Sekcie 469, čo v skutočnosti vyžadujú testy sedemdňového priemeru a materiálnej účasti a ako môže osoba s vysokým príjmom zo závislej činnosti využiť segmentáciu nákladov a 100 % bonusové odpisy na legálnu kompenzáciu mzdového príjmu.
Trumpove daňové zmeny pre malé podniky v roku 2026: Trvalé QBI podľa OBBBA, bonusové odpisy a vplyv ciel
Zákon OBBBA urobil 20 % odpočet QBI a 100 % bonusové odpisy trvalými pre rok 2026, zatiaľ čo clá blízko 19 % stoja americké malé podniky približne 85 miliárd dolárov ročne. Tu je prehľad toho, čo sa zmenilo, kto z toho profituje a ako plánovať.
Štúdie segregácie nákladov: Ako investori do nehnuteľností premieňajú budovu na päťciferné daňové úspory
Štúdia segregácie nákladov reklasifikuje komponenty budovy do kratších životností MACRS, čím uvoľňuje 100 % bonusové odpisy trvalo obnovené zákonom One Big Beautiful Bill Act z júla 2025. Pri rezidenčnom prenájme v hodnote 1 milión USD to mení daňovú úsporu v prvom roku z približne 10 700 USD na približne 90 600 USD – za predpokladu, že investor splní limity strát z pasívnej činnosti podľa IRC §469.