Mike Thrift
Marketing Manager
First-Party d(4)(A) vs. Third-Party zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami: Ochrana SSI, Medicaid a budúcnosti blízkej osoby so zdravotným postihnutím
Príručka plánovania pre first-party (d)(4)(A), third-party a (d)(4)(C) spoločné zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami. Porovnáva povinnosť vrátenia prostriedkov Medicaid, zákonnú vekovú hranicu pod 65 rokov, povolené vyplácanie z fondov, zmenu SSA z roku 2024, ktorá odstránila stravu z ISM, a to, ako ABLE účet v roku 2026 dopĺňa SNT bez toho, aby ho nahradil.
Formulár 1095-C a oddiel 4980H: Pokuty a bezpečné prístavy pre zamestnávateľov podľa ACA na rok 2026
Pre rok 2026 čelia ALE pokute 3 340 USD na zamestnanca podľa 4980H(a) a pokute 5 010 USD na zamestnanca podľa 4980H(b), pričom cenová dostupnosť je stanovená na 9,96 % zo mzdy. Táto príručka sa zaoberá bezpečnými prístavmi FPL, W-2 a podľa mzdovej sadzby, kódovaním formulára 1095-C riadok po riadku a chybami, ktoré vedú k výmerom listu 226-J.
Formulár 3800 Všeobecný podnikateľský daňový úver: Kumulovanie R&D, WOTC, FICA prepitného a úverov na starostlivosť o deti pod limitom 25/75 TMT
Ako Formulár 3800 spája viac ako 40 podnikateľských daňových úverov do jedného limitu, prečo je dôležitá hranica 25/75 predbežnej minimálnej dane a ako môžu oprávnené malé podniky (hrubé príjmy ≤ 50 mil. USD) kompenzovať AMT pomocou R&D, WOTC, FICA prepitného a ďalších špecifikovaných úverov.
Formulár 6166 Potvrdenie o daňovej rezidencii v USA: Ako firmy a jednotlivci využívajú formulár 8802 na zníženie zahraničnej zrážkovej dane z licenčných poplatkov, dividend a príjmov zo služieb
Formulár 6166 je certifikát o americkej daňovej rezidencii vydaný IRS, ktorý umožňuje zníženie zahraničnej zrážkovej dane podľa bilaterálnych zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Požiadajte oň pomocou formulára 8802 — 85 USD pre jednotlivcov, 185 USD pre právnické osoby — pričom jedna žiadosť pokrýva neobmedzený počet krajín a certifikátov, čo často šetrí päť- až šesťciferné sumy pri cezhraničných zmluvách.
Formulár 6252 a predaj na splátky: Pracovná príručka k oddielu 453
Praktická príručka k predaju na splátky podľa oddielu 453 a formuláru 6252 — ako pomer hrubého zisku odkladá kapitálové zisky naprieč rokmi, kedy spätné získanie odpisov vynucuje uznanie v prvom roku, ako sa uplatňuje úrok podľa oddielu 453A nad hranicou 5 miliónov USD a kedy je odstúpenie od metódy výhodnejšie než odklad.
Formulár 6252 Splátkový predaj podľa paragrafu 453: Rozloženie kapitálových výnosov a vyhnutie sa úrokovému poplatku 453A
Praktický návod na vykazovanie splátkového predaja na formulári 6252 podľa paragrafu 453 IRC — výpočet percenta hrubého zisku, dôvody zdanenia rekapturácie odpisov v prvom roku, úrokový poplatok 453A pri zmenkách nad agregovanou hranicou 5 miliónov USD, dvojročné pravidlo opätovného predaja spriaznenou osobou a kedy je výhodnejšie splátkovú metódu nevyužiť.
Formulár 8308 a horúce aktíva podľa oddielu 751: Ako predaj podielu v partnerstve mení kapitálový zisk na bežný príjem
Keď spoločník predá podiel v LLC alebo partnerstve, oddiel 751 môže reklasifikovať veľkú časť zisku ako bežný príjem zdanený až 37 percentami. Formulár 8308 je povinné zverejnenie zisku z horúcich aktív partnerstvom vo formulári 1065, s termínom doručenia do 31. januára a termínom podania v lehote pre daňové priznanie v roku 2026.
Formulár 8308 a horúce aktíva podľa paragrafu 751: Prečo predaj vášho podielu v partnerstve často stojí viac, než si myslíte
Predaj podielu v partnerstve môže premeniť očakávaný kapitálový zisk na bežný príjem podľa paragrafu 751, čím sa federálna daň z reklasifikovanej časti zvýši z 23,8 % na 37 %. Táto príručka vysvetľuje formulár 8308, kategórie horúcich aktív, termín na vyhlásenie partnera k 31. januáru a to, čo musia predávajúci, kupujúci a správcovia partnerstiev urobiť pri prevodoch v rokoch 2025 a 2026.
Formulár 6166 a formulár 8802: Ako rezidenti USA znižujú zahraničnú zrážkovú daň potvrdením daňovej rezidencie
Formulár 6166 je list od IRS, ktorý umožňuje daňovníkom v USA uplatňovať sadzby podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia na zahraničné licenčné poplatky, dividendy a služby. Táto príručka vás prevedie žiadosťou o formulár 8802, pravidlami oprávnenosti, bežnými chybami vedúcimi k zamietnutiu a časovým harmonogramom potrebným na správne nastavenie zrážkovej dane u zdroja.
Formulár 8825 vysvetlený: Ako partnerstvá a S-korporácie vykazujú nehnuteľnosti na prenájom bez vyvolania kontroly IRS
Formulár 8825 sumarizuje aktivity partnerstiev a S-korporácií spojené s prenájmom nehnuteľností, pričom riadok 21 prechádza do prílohy K-1 (box 2), kde každý vlastník uplatňuje pravidlá straty z pasívnej činnosti podľa sekcie 469. Revízia z decembra 2025 oddeľuje hrubé nájomné od ostatných príjmov z prenájmu a pridáva dvadsať pomenovaných kategórií výdavkov z prílohy A pre subjekty podávajúce prílohu M-3. Vlastníci narážajú na obmedzenia bázy, rizika a pasívnej činnosti v tomto poradí predtým, než strata dosiahne formulár 1040.
Americká daň z odchodu v roku 2026: Ako vás formulár 8854 a sekcia 877A zdaní pri odchode
Sekcia 877A pristupuje ku krytým expatriantom tak, akoby predali všetky aktíva deň pred opustením Spojených štátov. Pre rok 2026 je prah čistého daňového zaťaženia 211 000 USD, test čistého majetku je nastavený na 2 milióny USD a oslobodenie zo zisku predstavuje 910 000 USD – tu je návod, ako formulár 8854 rozhoduje o tom, či zaplatíte.
Formulár 8865 – Hlásenie o zahraničnom partnerstve: Štyri kategórie podávateľov, pokuta 10 000 USD a ako sa osoby z USA môžu vyhnúť pozornosti IRS
Formulár 8865 je informačné daňové priznanie USA pre podiely v zahraničných partnerstvách, pričom za jeho nepodanie hrozia pokuty vo výške 10 000 USD na partnerstvo ročne. Táto príručka rozoberá štyri kategórie podávateľov podľa oddielov 6038, 6038B a 6046A, pravidlá konštruktívneho vlastníctva, ktoré spôsobujú väčšinu prekvapivých pokút, a prílohy, ktoré musí každá kategória zahrnúť.