Marketing Manager
Položkové odpočty v Prílohe A sa v roku 2026 vracajú do hry, keďže limit SALT stúpa z 10 000 USD na 40 400 USD, dary na charitu čelia novej 0,5 % hranici AGI a limit 750 000 USD na úroky z hypotéky sa stáva trvalým. Tento sprievodca rozoberá, čo sa kvalifikuje, čo sa zmenilo v rámci OBBB a ako sa rozhodnúť, či sú položkové odpočty výhodnejšie ako štandardný odpočet.
Príloha C slúži na vykazovanie obchodných príjmov a výdavkov pre živnostníkov a jednoosobové LLC. Tento sprievodca vás prevedie každým riadkom formulára, hranicou 400 USD na podanie priznania, odpočtami za domáci úrad a vozidlo (70 centov za míľu), a vedením evidencie, ktorá obstojí pri kontrole IRS.
Schedule K-1 uvádza váš podiel na prietokovom príjme z partnerstva, S korporácie alebo trustu – a daň dlhujete z vášho podielu, nie z hotovosti, ktorú ste skutočne dostali. Praktický sprievodca každým hlavným políčkom, pasca fantómového príjmu, pravidlá základu partnera, harmonogram podávania priznaní na rok 2026 a šesť chýb, ktoré príjemcov K-1 stoja každý rok skutočné peniaze.
Section 174 amerického daňového zákonníka obnovila v roku 2025 okamžité uplatnenie domácich nákladov na výskum a vývoj v rámci zákona One Big Beautiful Bill Act a malé podniky majú čas do 6. júla 2026 na úpravu daňových priznaní za roky 2022 – 2024 a uplatnenie nároku na vrátenie peňazí za predtým kapitalizované náklady na výskum.
Oddiel 179 umožňuje oprávneným podnikom odpočítať až 2 560 000 USD z nákladov na vybavenie, vozidlá a softvér v roku uvedenia majetku do prevádzky pre rok 2026, s postupným znižovaním o každý dolár začínajúcim pri celkových oprávnených nákupoch vo výške 4 090 000 USD a pevným stropom na úrovni čistého zdaniteľného príjmu z podnikania.
Samostatne zárobkovo činné osoby si môžu odpočítať 100 % kvalifikovaného poistného na zdravotné poistenie ako položku znižujúcu základ dane prostredníctvom formulára 7206 a Prílohy 1 riadku 17, za predpokladu, že podnikanie je ziskové a ani jeden z manželov nemal prístup k dotovanému zamestnaneckému poisteniu. Príručka sa zaoberá požiadavkami na W-2 pre S-korporácie, kruhovými výpočtami dotácií na trhovisku ACA, limitmi dlhodobej starostlivosti na základe veku a piatimi najčastejšími chybami, ktoré vedú k zamietnutiu zo strany IRS.
Praktická referenčná príručka pre majiteľov malých firiem o tom, aké záznamy vyžaduje IRS, ako dlho uchovávať jednotlivé typy (3, 4, 6 alebo 7 rokov), pravidlo de minimis pre účtenky do 75 USD a ako vybudovať systém, ktorý budete skutočne udržiavať mesiac po mesiaci.
Referenčná príručka pre daň zo sociálneho zabezpečenia na rok 2026: 6,2 % sadzba pre zamestnancov a zamestnávateľov, mzdový základ 184 500 USD, 15,3 % sadzba pre samostatne zárobkovo činné osoby s úpravou 92,35 %, pravidlá odvodu podľa formulára 941 a šesť najčastejších chýb, ktoré vedú k sankciám IRS za mzdové dane voči malým podnikom.
Sekcia 195 umožňuje novým podnikom v prvom roku odpočítať až 5 000 USD na náklady na založenie a ďalších 5 000 USD na organizačné náklady podľa Sekcie 248/709, pričom zvyšok sa amortizuje počas 180 mesiacov. Postupné znižovanie začína pri 50 000 USD a okamžitý odpočet zaniká pri 55 000 USD.
SUTA je štátna mzdová daň, ktorá financuje poistenie v nezamestnanosti. Dlhuje ju každý zamestnávateľ v USA, sadzby sa pohybujú od menej ako 1 % do viac ako 10 % a oneskorené platby môžu stáť 5,4 % kredit FUTA – čo zmení federálny účet 42 USD na 420 USD na zamestnanca.
Kedy sa oplatí najať si daňového právnika namiesto účtovníka (CPA) alebo splnomocneného daňového zástupcu (enrolled agent), koľko si účtujú v roku 2026 (300 – 600 $ za hodinu, 3 500 – 7 500 $ fixne za bežné záležitosti) a ako advokátske tajomstvo mení situáciu pri auditoch, vymáhaní pohľadávok a trestných vyšetrovaniach.
Daňový odpočet znižuje zdaniteľný príjem; daňový bonus znižuje vašu daňovú povinnosť priamo dolár za dolár. V 22 % pásme vám bonus 2 000 USD ušetrí celých 2 000 USD, zatiaľ čo odpočet v rovnakej výške ušetrí len 440 USD. Pokrýva vratné vs. nevratné bonusy, sumy pre rok 2026 (EITC do 8 231 USD, CTC 2 200 USD na dieťa) a stratégie pre kombináciu oboch.
