Mike Thrift
Marketing Manager
ISO vs NQSO: Zdanenie zamestnaneckých opcií, ktorému musí rozumieť každý pracovník v tech sektore
Motivačné zamestnanecké opcie (ISO) a nekvalifikované zamestnanecké opcie (NQSO) spúšťajú zdanenie pri rôznych udalostiach a s rôznymi sadzbami. Táto príručka sa zaoberá pascou AMT, kvalifikovaným verzus nekvalifikovaným predajom, limitom vestingu ISO 100 000 USD a ôsmimi stratégiami, ktoré pracovníci v tech sektore používajú na zníženie daňového zaťaženia pri akciovom odmeňovaní.
Mega Backdoor Roth: Ako si vysoko zarábajúci ukladajú viac ako 47 500 USD ročne na dôchodkové účty oslobodené od dane
V roku 2026 môže stratégia Mega Backdoor Roth presunúť až 47 500 USD z prostriedkov 401(k) po zdanení do Roth účtu nad rámec limitu voliteľného odkladu 24 500 USD. Táto príručka sa zaoberá tým, ako stratégia funguje, tromi funkciami plánu, ktoré vyžaduje, v čom sa pravidlo pro-rata 401(k) líši od verzie IRA, a chybami, ktoré potichu znižujú jej hodnotu.
Prenos čistej prevádzkovej straty: Ako premeniť zlý obchodný rok na budúce daňové úspory
Čisté prevádzkové straty vzniknuté po roku 2021 sa prenášajú do budúcna na neurčito, ale môžu kompenzovať len 80 % budúceho zdaniteľného príjmu. Táto príručka sa zaoberá výpočtom, limitom nadmernej straty z podnikania podľa Sekcie 461(l), porovnaním formulárov 1045 a 1040-X a účtovnými postupmi, vďaka ktorým bude vaša NOL obhájiteľná aj po rokoch.
Dane z NFT bez mýtov: Praktický sprievodca pre tvorcov, zberateľov a obchodníkov
NFT sú podľa pravidiel USA zdaňované ako majetok. Dlhodobé zisky zo zberateľských NFT sú obmedzené na sadzbu 28 %, predaje tvorcov predstavujú bežný príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti a vykazovanie na formulári 1099-DA z trhovísk začína transakciami v roku 2025. Tento sprievodca pokrýva výpočty, formuláre a kroky, ktoré treba podniknúť pred podaním priznania.
Pravidlá o stratách z pasívnej činnosti: Sprievodca realitného investora k príspevku 25 000 USD a štatútu realitného profesionála
Sekcia 469 definuje straty z prenájmu predvolene ako pasívne, takže väčšina z nich nemôže kompenzovať príjem zo závislej činnosti (W-2). Tento sprievodca sa zaoberá špeciálnym príspevkom 25 000 USD a jeho postupným znižovaním pri MAGI 100 000 – 150 000 USD, testami 750 hodín a 50 % pre realitných profesionálov, voľbou agregácie podľa 1.469-9(g), auditmi overenými postupmi evidencie času a spôsobom, akým sa pozastavené straty uvoľňujú pri predaji majetku.
Metóda percentuálneho plnenia vs. metóda dokončenej zmluvy: Sprievodca uznávaním výnosov v stavebníctve pre dodávateľov
Porovnanie metódy percentuálneho plnenia (PCM) a metódy dokončenej zmluvy (CCM) pre uznávanie výnosov v stavebníctve s praktickými príkladmi, kritériami ASC 606 pre časové plnenie, výnimkou pre malých dodávateľov podľa IRC Section 460 (približne 31 mil. USD pre rok 2026), mechanizmom prehľadu rozpracovanej výroby (WIP) a pascami v podobe nadmernej alebo nedostatočnej fakturácie, ktoré ničia cash flow dodávateľov.
Vylúčenie QSBS podľa sekcie 1202: Ako môžu zakladatelia ušetriť milióny na dani z kapitálových výnosov
Sprievodca pre rok 2026 k QSBS podľa sekcie 1202 pre zakladateľov, prvých zamestnancov a anjelských investorov – testy oprávnenosti, nový limit 15 miliónov USD a odstupňované obdobia držby podľa OBBBA, vrstvenie s non-grantor trustmi, rozdiely v zhode na úrovni štátov v Kalifornii a Pensylvánii a spôsob uplatnenia oslobodenia vo formulári 8949.
Výmena rovnakého druhu podľa sekcie 1031: Sprievodca investora do nehnuteľností pre časovo neobmedzený odklad daní
Sekcia 1031 umožňuje investorom do nehnuteľností odložiť daň z kapitálových výnosov a spätné získanie odpisov prostredníctvom výmeny investičných nehnuteľností, avšak len pri presnom dodržaní 45-dňovej lehoty na identifikáciu, 180-dňového termínu na uzavretie, pravidiel pre kvalifikovaných sprostredkovateľov a požiadaviek na výmenu rovnakého druhu po reforme TCJA.
Akcie podľa sekcie 1244: Ako môžu investori v neúspešných startupoch odpočítať až 100 000 USD ako bežnú stratu
Sekcia 1244 Internal Revenue Code umožňuje odpočítať straty z kvalifikovaných akcií malých firiem ako bežné straty až do výšky 50 000 USD ročne pre jednotlivcov a 100 000 USD pre spoločné daňové priznania, čím obchádza ročný limit 3 000 USD na kapitálové straty. Táto príručka sa zaoberá požiadavkami na korporácie a akcionárov, spôsobom uplatnenia straty vo formulári 4797 a dokumentačnými pascami, ktoré diskvalifikujú nároky na bežnú stratu.
Pravidlo Wash Sale: Ako aktívni investori a krypto obchodníci padajú do daňovej pasce
Jednoduchý sprievodca oddielom 1091 IRS – 61-dňové okno, čo sa považuje za „podstatne identické“, pasca v podobe účtov IRA, ktorá trvalo znehodnocuje straty, aktuálna výnimka pre kryptomeny a ako vykazovať wash sale vo formulári 8949.
Správa kapitálovej tabuľky pre startupy: Praktický sprievodca od seed kola po exit
Praktický sprievodca správou kapitálovej tabuľky (cap table) startupu od založenia po exit – pokrýva SAFE kontrakty, ocenené investičné kolá, veľkosť opčného poolu, 409A oceňovanie, mechanizmy vestingu, matematiku riedenia podielov a návyky pripravené na hĺbkovú previerku (due diligence), ktoré predchádzajú nákladným prekvapeniam v oblasti vlastného imania.
Štúdie segregácie nákladov: Ako investori do nehnuteľností premieňajú budovu na päťciferné daňové úspory
Štúdia segregácie nákladov reklasifikuje komponenty budovy do kratších životností MACRS, čím uvoľňuje 100 % bonusové odpisy trvalo obnovené zákonom One Big Beautiful Bill Act z júla 2025. Pri rezidenčnom prenájme v hodnote 1 milión USD to mení daňovú úsporu v prvom roku z približne 10 700 USD na približne 90 600 USD – za predpokladu, že investor splní limity strát z pasívnej činnosti podľa IRC §469.