Mike Thrift
Marketing Manager
Voľba agregácie QBI podľa sekcie 199A podľa nariadenia 1.199A-4: Ako vlastníci prietokových entít kombinujú spoločne ovládané živnosti alebo podniky na prekonanie limitov miezd W-2 a UBIA
Voľba agregácie podľa sekcie 199A na základe nariadenia 1.199A-4 umožňuje vlastníkom prietokových entít (pass-through) kombinovať spoločne ovládané živnosti alebo podniky pred uplatnením obmedzenia miezd W-2 a UBIA kvalifikovaného majetku. Táto príručka prechádza piatimi testami oprávnenosti, zverejnením na formulári 8995-A príloha B, pravidlom neodvolateľnej konzistentnosti a vysvetľuje, kedy združovanie QBI v rámci prevádzkových a lízingových štruktúr alebo štruktúr s viacerými subjektmi skutočne odomyká vyšší odpočet.
Oddiel 274(n) a 274(o) v roku 2026: Pravidlo 50 % pre pracovné obedy, nový zlom pri kancelárskom občerstvení a dokumentácia odolná voči auditu
Nový oddiel 274(o) zákona OBBBA ruší odpočet na kancelárske stravovanie poskytované zamestnávateľom od 1. januára 2026, zatiaľ čo pravidlo 50 % podľa oddielu 274(n) sa naďalej vzťahuje na obedy s klientmi a na cestách. Tu je kompletný prehľad 50 %/100 %/0 %, dokumentácia, ktorú očakávajú audítori, a nastavenie účtovníctva so štyrmi účtami, ktoré udrží koniec roka prehľadný.
Daňový bonus na elektromobily vo výške 7 500 USD skončil: Čo potrebujú kupujúci áut v roku 2026 vedieť o náhlom ukončení sekcie 30D
Federálny bonus na čisté vozidlá vo výške 7 500 USD skončil 30. septembra 2025 podľa zákona OBBBA – o sedem rokov skôr. Informácie o výnimke pre záväznú zmluvu podľa sekcie 30D, riziku spätného odobratia pri prevode u predajcu, podávaní formulára 8936 pre nadobúdateľov v roku 2025, štátnych náhradných programoch a o tom, čo majú očakávať kupujúci elektromobilov v roku 2026.
Koniec daňového bonusu na čisté vozidlá podľa paragrafu 30D: O čo prišli kupujúci elektromobilov v roku 2026 a kto si stále môže nárokovať 7 500 USD
Daňový bonus na elektromobily podľa paragrafu 30D bol ukončený 30. septembra 2025, o sedem rokov skôr v rámci zákona OBBBA. Kupujúci s písomnou záväznou zmluvou a nominálnou platbou pred týmto dátumom si môžu stále nárokovať až 7 500 USD pri dodaní v roku 2026. Táto príručka sa venuje pravidlu nadobudnutia, podaniu formulára 8936, riziku spätného vymáhania pri prevode v mieste predaja a tomu, čo zostáva v platnosti pre kredity na ojazdené vozidlá (25E), úžitkové vozidlá (45W) a nabíjaciu infraštruktúru (30C).
Oslobodenie od dane podľa oddielu 355 pri odštiepení spoločností: Ako rozdeliť firmu bez zaplatenia jediného dolára na federálnych daniach
Analýza oddielu 355 zákona o vnútorných príjmoch (Internal Revenue Code) – štyri zákonné testy, tri súdne doktríny a dvojročná pasca anti-Morris Trust – ilustrovaná na príkladoch odštiepení spoločností GE, 3M Solventum a Kellanova.
Obmedzenie NOL podľa sekcie 382 po zmene vlastníctva: Ako startupy s rizikovým kapitálom uchovávajú prevody čistých prevádzkových strát cez kapitálové kolá
Sekcia 382 obmedzuje odpočty čistej prevádzkovej straty startupu pred zmenou vlastníctva na reálnu trhovú hodnotu pred zmenou vynásobenú dlhodobou oslobodenou sadzbou dane (približne 3,56 % vo februári 2026), čo sa aktivuje, keď 5-percentní akcionári spoločne získajú viac ako 50 percentuálnych bodov počas kĺzavého trojročného testovacieho obdobia.
Plány odložených odmien podľa sekcií 457(b) a 457(f): Ako zamestnanci neziskových organizácií, verejnej správy a školstva kombinujú úspory pred zdanením k plánom 403(b) alebo 401(k)
Podrobný sprievodca plánmi odložených odmien podľa sekcií 457(b) a 457(f) pre rok 2026 – ako môžu zamestnanci verejného sektora a neziskových organizácií kombinovať 457(b) k plánom 403(b) alebo 401(k) pre odklady až do 65 000 USD, kedy špeciálne trojročné dorovnávanie dosahuje 49 000 USD a ako môže nadobudnutie práv v 457(f) vyvolať daňovú pascu podľa sekcie 409A.
Plány odložených odmien podľa sekcie 457(b) a 457(f): Kombinovanie predzdanených úspor s 403(b) alebo 401(k)
Sprievodca plánmi podľa sekcie 457(b) a 457(f) pre rok 2026 — ako môžu zamestnanci verejného sektora a neziskových organizácií odložiť až 49 000 USD pred zdanením kombinovaním 457(b) s 403(b) a ako vedúci pracovníci neziskových organizácií využívajú 457(f) bez aktivácie daňovej pasce podstatného rizika prepadnutia.
Sekcia 45B FICA daňový bonus na prepitné na formulári 8846: Tichá šesťciferná daňová úľava, ktorú väčšina majiteľov reštaurácií prehliada
Ako zamestnávatelia v reštauráciách, baroch a pohostinstvách vypočítavajú FICA daňový bonus na prepitné podľa sekcie 45B na formulári 8846, s použitím fixnej minimálnej mzdy 5,15 USD a koeficientu 7,65 percenta — vrátane pripočítateľnej položky 280C, bežných úskalí pri audite servisných poplatkov a spôsobu, ako získať späť nevyužitý bonus až tri roky dozadu prostredníctvom dodatočných priznaní.
Pravidlá Section 465 o riziku (At-Risk): Prečo daňový základ nezachráni vaše straty v partnerstvách
Pravidlá sekcie 465 o riziku (at-risk) nepovoľujú uplatnenie strát partnerstiev a S-corp nad rámec vašej skutočnej ekonomickej expozície, a to aj v prípade, že je daňový základ dostatočný. Táto príručka vysvetľuje formulár 6198, výnimku pre kvalifikované nerekurzné financovanie, spúšťače spätného získania (recapture) a dôvody, prečo sa daňový základ a sumy v riziku rozchádzajú.
Sekcia 4960: 21 % spotrebná daň z odmien vedúcich pracovníkov neziskových organizácií po rozšírení OBBBA v roku 2026
Sekcia 4960 ukladá 21 % spotrebnú daň v prípade, ak organizácia oslobodená od dane vyplatí dotknutému zamestnancovi viac ako 1 milión USD. Rozšírenie OBBBA v roku 2025 redefinuje pojem „dotknutý zamestnanec“ na kohokoľvek zamestnaného od roku 2017, čím sa rozširuje daňový základ pre nemocnice, univerzity a nadácie podávajúce formulár 4720 v roku 2026.
Voľba podľa paragrafu 645: Ako formulár 8855 spracováva oprávnený odvolateľný trust ako súčasť pozostalosti
Príručka pre správcu k voľbe podľa paragrafu 645. Podajte formulár 8855 na zlúčenie oprávneného odvolateľného trustu s príslušnou pozostalosťou počas obdobia voľby a získajte prístup k fiškálnemu roku, odpočtu na charitatívne účely, dvojročnému oslobodeniu od preddavkov na daň a k jednému kombinovanému formuláru 1041.