Ak ste maďarský freelanceľancer, ktorý fakturuje spoločnostiam, už štyri roky máte zatvorené dvere k najjednoduchšiemu daňovému režimu v krajine. Od septembra 2022 je paušálna daň KATA — jedna mesačná platba, takmer žiadna byrokracia — obmedzená len na samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré predávajú výhradne súkromným osobám. Vo chvíli, keď vám zaplatí firemný klient, váš status KATA zo zákona zaniká. Dizajnéri, vývojári, prekladatelia, konzultanti a mediálni freelanceľanceri s firemnými klientmi boli zo dňa na deň vytlačení do ťažších a drahších režimov.
To sa možno čoskoro zmení. Nová maďarská vláda naznačila, že zjednodušený systém KATA sa vráti, tentoraz navrhnutý tak, aby bol „odolný proti zneužitiu" — otvorený pre freelanceľancerov, ktorí fakturujú firmám, ale uzavretý pre schémy skrytého zamestnávania, ktoré spôsobili, že starý systém bol zrušený. Zatiaľ nebolo prijaté nič, preto to berte ako predbežný prehľad a prípravného sprievodcu, nie ako návod na podávanie daňového priznania. Tu je prehľad toho, čím KATA bola, prečo bola odobratá, ako by jej obnovenie pravdepodobne vyzeralo a čo robiť so svojím účtovníctvom dovtedy.
Čo bola KATA — a prečo ju využívalo 460 000 podnikateľov
KATA, teda daň s položkovým vyčíslením pre malých daňovníkov, bola obľúbenou skratkou maďarského malého podnikania. Namiesto samostatného výpočtu dane z príjmu fyzických osôb, sociálnych odvodov a záväzkov podobných korporátnym platil daňovník KATA paušálnu mesačnú sumu — 50 000 forintov (približne 125 eur) ako štandardnú sadzbu, s voliteľnou vyššou úrovňou 75 000 forintov — a bolo to vyriešené. Žiadne štvrťročné preddavkové výpočty, žiadne preukazovanie výdavkov, pre väčšinu používateľov žiadny účtovník.
Na vrchole platilo daň prostredníctvom KATA približne 460 000 podnikateľov, z toho zhruba 426 000 samostatne zárobkovo činných podnikateľov. Pre sólo freelanceľancera s notebookom a hŕstkou klientov to bolo takmer platónskym ideálom zdaňovania malého podnikania: predvídateľné, lacné a takmer bez administratívy.
Starý systém mal dokonca zabudovaný mechanizmus proti koncentrácii. Príjmy nad skromný ročný strop a sumy nad 3 milióny forintov ročne od jedného tuzemského platiteľa podliehali sankčnej 40-percentnej dani. Posolstvo bolo jasné: KATA bola pre skutočne nezávislých malých prevádzkovateľov s diverzifikovanou klientskou základňou, nie ako náhrada mzdy.
Prečo o ňu freelanceľanceri prišli v septembri 2022
Reforma z roku 2022 bola namierená proti skutočnému zneužitiu: zamestnávatelia tlačili svojich vlastných pracovníkov do statusu KATA. Spoločnosť mohla v piatok „prepustiť" zamestnanca, v pondelok ho znovu zamestnať ako „kontraktora" KATA na tej istej pozícii za tým istým stolom a obe strany platili oveľa nižšie dane, než by vygeneroval skutočný pracovnoprávny vzťah. Ministerstvo financií výslovne uviedlo, že nové pravidlá sú nevyhnutné, pretože určití zamestnávatelia nútili zamestnancov do statusu KATA, čo poškodzovalo rozpočet, pracovníkov aj čestných daňovníkov.
Ale liek bol tupým nástrojom. Podľa zákona XIII z roku 2022 s účinnosťou od 1. septembra 2022:
- KATA môžu využívať len samostatne zárobkovo činné osoby na plný úväzok. Čiastoční úväzkovia, vedľajší zárobkovia, dôchodcovia a študenti sú vylúčení.
- Počíta sa len príjem od súkromných osôb. S jedinou výnimkou taxislužieb akýkoľvek príjem prijatý od firemného platiteľa automaticky ukončuje status KATA.
- Ročný strop sa zvýšil na 18 miliónov forintov (približne 44 000 eur) z 12 miliónov — väčšia škatuľa, ale taká, do ktorej väčšina B2B freelanceľancerov už nemala povolený vstup.
Zákaz B2B bol zabijakom. Prekladateľ, ktorého klientmi sú vydavateľstvá, vývojár fakturujúci dvom startupom, kameraman fakturujúci produkčným spoločnostiam — všetci sa zo dňa na deň stali nespôsobilými, bez ohľadu na to, aká skutočná bola ich nezávislosť. Stovky tisíc freelanceľancerov boli nútené prejsť na paušálne zdaňovanie (átalányadó) alebo na štandardný režim podnikateľského príjmu s vyššími efektívnymi sadzbami a oveľa väčšou administratívou.
Signál návratu: Čo povedala nová vláda
Po zmene vlády v roku 2026 sa obnovenie KATA posunulo z opozičnej témy na oficiálnu agendu. Nastupujúci minister financií András Kármán v máji 2026 uviedol, že zjednodušený systém zdaňovania KATA sa vráti, pričom poznamenal, že predchádzajúce obmedzenia zasiahli freelanceľancerov a malé podniky v mediálnom sektore obzvlášť tvrdo. Vyhlásenie prišlo ako súčasť širšej agendy daňovej spravodlivosti, ktorá zahŕňa aj zníženie dane z príjmu fyzických osôb z minimálnej mzdy na 9 percent.
Politickí analytici už načrtávajú, ako by návrat mohol vyzerať. Rámcovanie z komunity malých podnikov je konzistentné: vrátiť nízke paušálne platby a minimálnu byrokraciu pre skutočných freelanceľancerov — vrátane tých, ktorí fakturujú firmám — ale zabudovať odhaľovanie zneužitia od začiatku, namiesto pripevňovania po škode. To je koncept „odolný proti zneužitiu" v jednej vete.
K dnešnému dňu nebol zverejnený žiadny text návrhu zákona. Všetko nižšie o obnovenom návrhu je podložený odhad z mechaniky starého systému a debaty o reforme, nie prijatý zákon. Neprerábajte svoje daňové záležitosti podľa tlačového vyhlásenia.
Čo by „odolnosť proti zneužitiu" pravdepodobne znamenala v praxi
Reformátori z roku 2022 a obnovovatelia z roku 2026 sa v skutočnosti zhodujú v diagnóze: nepriateľom je skryté zamestnávanie, nie freelance. Akákoľvek obnovená KATA, ktorá znovu otvorí dvere B2B fakturácii, bude potrebovať pascové mechanizmy, ktoré rozlíšia skutočného freelanceľancera od premenovaného zamestnanca. Starý súbor nástrojov naznačuje pravdepodobný tvar:
Limity koncentrácie na jedného klienta. Charakteristickou obranou systému pred rokom 2022 bol prah 3 milióny forintov na jedného platiteľa so 40-percentným príplatkom nad ním. Očakávajte, že každé obnovenie bude obsahovať podobný strop na klienta — možno vyšší, aby odrážal infláciu od roku 2021, ale slúžiaci na ten istý účel. Ak 90 percent vášho príjmu pochádza od jedného „klienta", ktorý vám zároveň určuje pracovný čas, žiadny paušálny daňový režim na svete vás nezaradí ako nezávislého.
Vyšší nominálny strop. Súčasný ročný strop 18 miliónov forintov by rýchlo zasiahol B2B freelanceľancerov účtujúcich firemné sadzby. Reformné návrhy predložené v priebehu rokov naznačovali stropy okolo 24 miliónov forintov. Nech je číslo akékoľvek, vzorec bude platiť: štedrá, ale konečná škatuľa so strmou sadzbou na všetko mimo nej.
Indikátory podobné zamestnaniu. Maďarsko už má judikatúru a usmernenia NAV o rozlišovaní skutočných zmlúv od skrytého zamestnávania — kto určuje pracovný čas, kto poskytuje nástroje, exkluzivita, integrácia do organizácie klienta. KATA odolná proti zneužitiu by pravdepodobne krížovo odkazovala na tieto indikátory, možno s povinným zverejnením, keď jeden platiteľ dominuje vášmu príjmu.
Viditeľnosť faktúr v reálnom čase. Od roku 2021 dáva maďarské online hlásenie fakturačných údajov daňovému úradu viditeľnosť na úrovni transakcií do fakturácie. Akýkoľvek limit na klienta v obnovenej KATA by bol vymáhateľný automaticky, nie pri kontrole. Predpokladajte, že úrad bude poznať vašu koncentráciu klientov skôr, než čokoľvek podáte.
Praktický záver: ak prevádzkujete skutočnú freelance prax s viacerými klientmi s písomnými zmluvami, vlastnými nástrojmi a vlastným rozvrhom, KATA odolná proti zneužitiu by vás mala privítať. Ak je vaše „freelancovanie" jedným klientom na plný úväzok mínus pracovná zmluva, žiadna verzia tohto režimu vás nezachráni — a štruktúrovanie okolo stropov by bolo presne tým zneužitím, ktoré má systém zachytiť.
Čo by mali B2B freelanceľanceri robiť počas čakania
Obnovenie je signál, nie zákon. Vaše dane za rok 2026 sa stále riadia súčasnými pravidlami. Tu je návod, ako sa postaviť tak, aby ste mohli konať rýchlo, ak a keď sa dvere znovu otvoria:
1. Poznajte matematiku svojho súčasného režimu pre rok 2026. Väčšina vytlačených používateľov KATA skončila v paušálnom zdaňovaní (átalányadó) a rok 2026 ho vlastne vylepšil: všeobecný pomer nákladov sa zvýšil na 45 percent, čo znamená, že len 55 percent príjmu sa počíta ako zdaniteľný príjem, a v roku 2027 stúpne na 50 percent. Prah oslobodenia od DPH sa tiež zvýšil na 20 miliónov forintov pre rok 2026. Prepočítajte si svoje skutočné čísla skôr, než budete predpokladať, že akýkoľvek nový režim prekoná to, čo máte — pre vysoko zarábajúcich freelanceľancerov môže byť vylepšená paušálna matematika už konkurencieschopná.
2. Sledujte príjmy na klienta, nielen v celkovom súčte. Nech obnovená KATA stanoví akékoľvek stropy — ročný strop, prah na jedného platiteľa alebo oboje — súlad sa bude merať na klienta. Ak vaše účtovníctvo zobrazuje len súhrnný mesačný príjem, nebudete schopní odpovedať na prvú otázku, ktorú nový režim položí. Nastavte si sledovanie príjmov na klienta už teraz; nestojí to nič a zároveň slúži ako užitočná obchodná inteligencia o vašom vlastnom riziku koncentrácie.
3. Uchovávajte zmluvy, ktoré dokazujú nezávislosť. Písomné zmluvy o poskytovaní služieb, rozsahy založené na projektoch, vlastné vybavenie, viacero súbežných klientov a kontrola nad vaším rozvrhom sú dôkazmi, ktoré oddeľujú freelanceľancerov od skrytých zamestnancov. Ak niektoré z vašich záväzkov vyzerajú na papieri slabo, napravte dokumentáciu teraz, nie počas budúceho posúdenia spôsobilosti.
4. Zámerne zostaňte pod prahom DPH. Hranica oslobodenia od DPH 20 miliónov forintov pre rok 2026 sa nachádza blízko miesta, kde by mohol skončiť strop obnovenej KATA. Ak nový režim príde so stropom v tejto blízkosti, freelanceľanceri pohybujúci sa na jeho hranici budú čeliť prepojeným rozhodnutiam o registrácii DPH a spôsobilosti KATA súčasne. Presná znalosť toho, kde stojíte vo vzťahu k prahu, vás dostane dopredu.
5. Nerobte predbežné reštrukturalizácie. Neopúšťajte klientov, nerozdeľujte svoje podnikanie medzi entity ani neposúvajte načasovanie príjmov na základe vyhlásenia ministra. Maďarský daňový úrad videl všetky anticipačné manévre a rozdelenie entít, aby ste zostali pod budúcimi stropmi, je presne typ správania, ktorý spôsobuje obmedzenie režimov na prvom mieste. Čisté účtovníctvo podľa súčasného zákona je najlepšou prípravou na akýkoľvek budúci režim.
Návyk v účtovníctve, ktorý je najdôležitejší
Odstráňte politiku a debata o obnovení sa scvrkáva na jednu účtovnú disciplínu: presne vedieť, kto vám koľko platí. Limity koncentrácie, prahy na klienta a testy nezávislosti všetky bežia na údajoch na platiteľa. Freelanceľanceri, ktorí hladko prejdú do obnovenej KATA, sú tí, ktorých hlavné knihy už vedia odpovedať na otázku „koľko mi tento rok zaplatil každý klient?" v priebehu sekúnd.
To znamená číslovať a zaznamenávať každú faktúru, odsúhlasovať platby klientov proti týmto faktúram, nie proti bankovým vkladom v hrubom, a prehodnocovať koncentráciu klientov aspoň štvrťročne. Maďarské hlásenie faktúr v reálnom čase znamená, že úrad už vlastní polovicu tohto obrazu; vaše knihy by mali vlastniť druhú polovicu a obe by sa mali zhodovať. Ak používate plain-text účtovníctvo, vyhradený podúčet príjmov pre každého hlavného klienta robí analýzu koncentrácie jednopríkazovým reportom namiesto archeologického projektu v tabuľkách. Fava dashboard premení tie isté hlavné knihy na vizuálne prehľady príjmov, takže môžete vidieť nebezpečný drift k jednému klientovi formovať mesiace predtým, než sa stane problémom so súladom.
Majte svoje freelance účtovníctvo pripravené na návrat
Či obnovená KATA príde v budúcom štvrťroku alebo budúci rok — a nech sa jej stropy ukážu akokoľvek — freelanceľanceri s čistými záznamami na klienta budú prví za dverami. Beancount.io poskytuje plain-text účtovníctvo, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi, s históriou verzií, ktorá dokazuje, čo vaše knihy zobrazovali a kedy. Začnite zadarmo a vybudujte si hlavnú knihu na klienta, ktorú ocení akýkoľvek budúci režim.
