Účtovníctvo pre farmy s alpakami: Triedenie rúna, odpisovanie stáda a tvorba ceny priadze ako podnikateľ

Deň strihania na vašej farme s alpakami prináša dve veci: stodolu plnú nadýchaného rúna a neporiadok v účtovníctve. Jedno zviera vyprodukuje prikrývku hodnú spriadania na priadzu jemnú na dotyk, ďalšie vyprodukuje vlákno vhodné len na sušiakové gule, a chovná samica, za ktorú ste zaplatili päťcifernú sumu, sa vám potichu odpisuje na pastvine, zatiaľ čo ju evidujete ako „výdavok na hospodárske zvieratá“. Ak vaše účtovníctvo zaobchádza s každým rúnom rovnako a s každou alpakou ako s domácim zvieraťom s papiermi, nemôžete stanoviť cenu priadze, obhájiť straty farmy ani určiť, ktoré zvieratá si skutočne zarábajú na svoje seno. Tento sprievodca to napraví. Naučíte sa, ako triediť každé rúno podľa amerického štandardu, aby vaše zásoby odrážali realitu, ako správne odpisovať chovné stádo, prečo libra surového vlákna a libra hotovej priadze žijú v rôznych ekonomických svetoch, a ako viesť farmárske záznamy, ktoré prežijú otázku IRS o hobby stratách.

Triedte každé rúno, pretože mlyn a trh to už robia​

Každá alpaka vyprodukuje približne päť až desať libier rúna ročne. Ale „desať libier vlákna“ nie je jednotka hodnoty – libra jemného, rovnomerne hrubého vlákna z prikrývky a libra hrubého vlákna z nôh sa líšia v cene rádovo. Vaše účtovníctvo by to malo odrážať od okamihu, keď strihač odíde.

Profesionálni strihači odstraňujú rúno po častiach a vy by ste ich mali baliť a vážiť samostatne:

• Prikrývka (prvotriedna): oblasť sedla – chrbát, boky a časť krížov. Toto je najjemnejšie, najdlhšie a najrovnomernejšie vlákno na zvierati a jediná časť, ktorú väčšina mlynov chce na priadzu.

• Vhodné na plstenie, kordovanú priadzu na koberce a miešané produkty.

• Tretia trieda: dolné časti nôh, kúsky z brucha a zafarbené alebo zplstené kúsky. Predajte to ako záhradný mulč, vlákno pre hniezdenie vtákov alebo výplň do sušiakových gulí – alebo to skompostujte. Neplatte za prepravu do mlyna.

Skirting – vytrásanie každej časti na sieťovom stole a odstránenie strážnych chlpov, nečistôt a krátkych strihov – sa zvyčajne robí pred balením. […] Táto nálepka je zdrojovým dokumentom pre vaše zásoby vlákna; […]

Ohodnoťte prikrývku podľa sedemstupňovej mikrónovej stupnice​

Americký štandard pre vlákno z alpaky uznáva sedem tried definovaných priemerným priemerom vlákna v mikrónoch, od triedy 0 (15,0–16,9 mikrónov) po triedu 6 (32,0–34,9 mikrónov). […] Histogramový test z vlákneho laboratória vám poskytne priemerný priemer plus štandardnú odchýlku – rovnomernosť je rovnako dôležitá ako jemnosť, pretože nízky priemer so širokým rozptylom stále pôsobí pichľavo.

Nepotrebujete laboratórne histogramy pre každé zviera každý rok. Ale získajte ich pre svoje chovné stádo a pre každé rúno, ktoré plánujete predať ako prémiové, pretože trieda určuje kanál:

• Triedy 0–2 prikrývka: spracujte ju na priadzu v mlyne alebo predajte surovú ručným pradiarkam za najvyššiu cenu. Toto je vaše vlákno s vysokou maržou.

• Triedy 3–4 prikrývka: spracujte na ťažšie priadze, roving alebo plsť. Ziskové, ale cena by mala byť nižšia ako vaša prémiová línia.

• Trieda 5–6 alebo krátka dĺžka: úplne ju vylúčte z výroby priadze. Priadza na koberce, vložky do topánok, podstielka pre domáce zvieratá, mulč.

Prečo je triedenie účtovný úkon, nielen úkon s vláknom​

Ak evidujete „200 libier vlákna za $X/libru“ ako jednu položku zásob, máte jedno číslo, ktoré je nesprávne na každý účel: nadhodnotené pre tretiu triedu hniúcu v stodole, podhodnotené pre prikrývky triedy 1. Sledujte zásoby podľa triednych pásem – prémiová prikrývka, štandardná prikrývka, druhá trieda, tretia trieda – s hodnotou na libru pre každú. Keď sa taška presunie do mlyna, preneste jej náklady zo surových zásob do nedokončenej výroby; keď sa priadza vráti, hodnota hotových výrobkov je náklad na surovinu plus každá faktúra za spracovanie. Táto papierová stopa vám umožní vypočítať skutočnú maržu na produktovú líniu namiesto zistenia pri podávaní daní, že farma „stratila peniaze“, zatiaľ čo polica s priadzou vyzerala ziskovo.

Chovné stádo je odpisovateľný majetok, nie výdavok​

Tu väčšina fariem s alpakami robí chyby v daniach v oboch smeroch: účtujú výdavok na chovné zvieratá, ktoré by mali odpisovať, alebo odpisujú zvieratá, ktoré odchovali od narodenia s nulovým základom.

Zakúpené chovné zvieratá: majetok s 5-ročnou životnosťou, nárok na Section 179​

Alpaka, ktorú kúpite a držíte na chov, je zakúpený chovný dobytok – odpisovateľný majetok podľa MACRS s 5-ročnou dobou odpisovania a má nárok na odpis podľa Section 179 (s obmedzeniami ročného limitu a zdaniteľného príjmu). Samica za $12 000 nie je zásah $12 000 do tohtoročnej položky „výdavky na hospodárske zvieratá“ v Schedule F; je to kapitálový majetok, ktorý ide na formulár 4562 a odpisuje sa päť rokov, pokiaľ sa nerozhodnete uplatniť odpis podľa Section 179.

Praktické dôsledky:

• Evidujte každé zviera jednotlivo: kúpna cena, dátum zaradenia do používania, predávajúci a chovné využitie. Súhrnná suma na úrovni stáda nemôže podporiť plán odpisovania ani neskorší výpočet predaja.

• Section 179 je voliteľný, nie automatický. Odpísanie celého stáda v prvom roku maximalizuje tohtoročný odpočet a minimalizuje nasledujúce štyri roky. Ak očakávate vyšší príjem neskôr – línia priadze sa rozbehne, začnete predávať chovné zvieratá – môže byť pre vás výhodnejší rovnomerný odpis.

• Vybavenie ide spolu: ploty, manipulačné žľaby, váhy, skirtingové stoly a samotná stodola majú svoje vlastné doby odpisovania, ale platia rovnaké pravidlá evidencie podľa majetku. Farmi, ktorí evidujú zvieratá jednotlivo a vybavenie spoločne, to majú naopak.

Vlastné zvieratá majú nulový základ – a to mení matematiku predaja​

Mláďa narodené na vašej farme vás stálo krmivo, veterinárnu starostlivosť a čas strihania, všetko ste už odpočítali ako bežné farmárske výdavky. Jeho daňový základ je nula. Keď ho predáte, celá predajná cena je zisk – ale aký druh zisku závisí od toho, ako ste ho držali. Hospodárske zvieratá používané vo vašom farmárskom podnikaní a držané 12 mesiacov alebo dlhšie majú nárok na režim podľa Section 1231 – rovnaký priaznivý kôš kapitálových ziskov a bežných strát ako farmárske vybavenie. Všimnite si dobu držania: kone a hovädzí dobytok potrebujú 24 mesiacov, ale alpaky spadajú pod všeobecné 12-mesačné pravidlo. Takže vlastná samica, ktorú ste držali na chov a predali vo veku dvoch rokov, vytvára zisk podľa Section 1231, zvyčajne zdanený sadzbami pre kapitálové zisky. Ak tú istú zvieratku predáte ako domáce zviera alebo vláknité domáce zviera kupujúcemu, ktorý ju nebude chovať, pred uplynutím doby držania, analýza sa mení – dokumentujte chovný zámer (registrácia, chovné záznamy, výstavné zápisy), kým ju držíte, nie po predaji.

Ďalšia pasca: zisk pripadajúci na odpisy, ktoré ste už uplatnili, sa spätne zahrnie ako bežný príjem. Ak ste odpísali samicu za $12 000 podľa Section 179 a neskôr ju predali za $9 000, tých $9 000 je bežný príjem až do výšky odpísanej sumy, nie kapitálový zisk. Majte históriu odpisov pripevnenú k záznamu o zvierati, aby predaj pristál na správnom formulári.

Každé stádo má zvieratá, ktoré prestanú zarábať: starnúce samice s klesajúcim mikrónovým počtom, samce, ktoré nikto neobjednáva na plemenitbu, chronické zdravotné prípady. Vyradenie predané na mäso, vlákno alebo ako spoločenské zviera je stále likvidáciou podnikateľského majetku – zaznamenajte výnos proti zvyšnému základu toho zvieraťa. Farmy, ktoré potichu darujú alebo odpíšu vyradené zvieratá bez zaúčtovania, končia s virtuálnymi aktívami v pláne odpisovania a chýbajúcim príjmom v daňovom priznaní.

Prečo marža surového vlákna nie je marža priadze​

Noví farmári s vláknom dôsledne podceňujú priadzu, pretože ju oceňujú ako „moje vlákno bolo zadarmo – alpaky ho vypestovali“. Vaše vlákno nebolo zadarmo.

Spočítajte si reálnu matematiku raz a už nikdy nebudete tvoriť ceny podľa pocitu.

1. […]
2. Pradenie: roving na jednoduchú alebo skrútenú priadzu, niekedy s farbením alebo miešaním (alpaka-merino, alpaka-hodváb) za extra náklady.
3. Dokončovanie: motanie na pradená, etiketovanie a strata výťažnosti, ktorú nikto nerozpočítava – pranie a mykanie výrazne zníži prichádzajúcu hmotnosť, takže platíte za spracovanie libier, ktoré sa nikdy nestanú priadzou.

Zverejnené cenníky mini-mlynov sa bežne pohybujú v nízkych až stredných $20 za hotovú libru pre základnú kobercovú alebo kordovanú priadzu, s jemným pradením, farbením a miešaním navrch. Medzitým malé maloobchodné dávky surového vlákna sa predávajú od niekoľkých dolárov do približne $30 za libru v závislosti od triedy a veľkosti dávky – a veľkoobchodné surové ceny sú oveľa nižšie. Rozdiel medzi „čo by surové rúno vynieslo“ a „čo stojí výroba hotového pradena“ je celé podnikateľské rozhodnutie.

Praktický príklad: jedno 8-librové rúno​

Vezmite samicu Huacaya, ktorá sa strihá na 8 libier celkovo: 4,5 libry prikrývky triedy 2, 2 libry druhej triedy, 1,5 libry tretej triedy.

• Predajte všetko surové: prikrývka môže priniesť $15–20/lb ručným pradiarkam ($68–90), druhá trieda $6–8/lb ($12–16), tretia trieda takmer nič.

• Spracujte prikrývku na priadzu v mlyne: 4,5 libry vstupujúceho materiálu sa zmenší cez prípravu; zaplatíte prípravu plus pradenie na dávku a dostanete späť možno 3–3,5 libry hotovej priadze pri celkových nákladoch na spracovanie $25–35/lb hotovej hmotnosti – $75–120 len na faktúrach z mlyna – pred vašimi nákladmi na chov. Táto priadza sa maloobchodne predáva ako približne 14–16 štvoruncových pradien za $28–34 každé: $390–540 príjmu proti $75–120 na spracovanie plus imputovaný náklad na vlákno. Priadza vyhráva na príjme na rúno s veľkým náskokom – ale len ak zohľadníte hotovosť viazanú v mlyne na mesiace, druhé a tretie triedy, ktoré stále potrebujú domov, a hodiny strávené predajom pradien po jednom na výstavách a online. Mnohé farmy rozumne robia oboje: spracujú najlepšie triedy, strednú predajú surovú a spodnú presunú ako impulzné tovary do farmárskeho obchodu.

Vlákno v mlyne je stále vaše zásoby​

Keď v júni odošlete 50 libier do mlyna a v októbri dostanete priadzu, tieto libry sa v júni nestanú výdavkom. Sú to zásoby nedokončenej výroby sediace v cudzej budove. Sledujte zásielky do mlyna ako komisné predaje: dátum odoslania, hmotnosť a triedu dávky, očakávaný výnos a každú faktúru. Ak mlyn zatvorí s vaším vláknom vo vnútri – stáva sa – vaše záznamy sú vaším nárokom. Na konci roka zosúlaďte „vlákno v mlynoch“ tak, ako maloobchodník počíta sklad.

Veďte to ako farmu na papieri, alebo to IRS nazve hobby​

Chov alpak stojí priamo v centre pozornosti hobby-strát: príjemná činnosť, často začatá s príjmom mimo farmy, často nezisková v prvých rokoch. To neznamená, že vaše straty sú nelegitímne – znamená to, že vaše záznamy musia dokázať zámer dosahovať zisk skôr, než sa niekto opýta.

Podávajte na Schedule F a držte farmársky príjem vo vlastných prúdoch​

Fungujúca farma s alpakami podáva na Schedule F (Zisk alebo strata z farmárčenia), podľa publikácie IRS 225 – nie na Schedule C. V rámci Schedule F a vašich vlastných účtov rozdeľte príjmy do prúdov, pretože každý má iný daňový charakter a iné podnikateľské lekcie:

• Predaje chovných zvierat – často zisk podľa Section 1231, vykazovaný na formulári 4797, nie hrubý príjem v Schedule F.

• Predaje vlákna a rúna – bežný farmársky príjem.

• Hotové výrobky (priadza, ponožky, prikrývky, sušiakové gule) – bežný príjem, s nákladmi na predaný tovar správne zúčtovanými.

• Plemenárske poplatky a ustajnenie/agistment – bežný farmársky príjem; […]

• Farmársky obchod, výstavy a agroturistika – bežný príjem, ale maloobchodné predaje môžu spustiť povinnosti výberu dane z obratu, ktoré vaše veľkoobchodné predaje vlákna nikdy nemali. Výnimky pre farmárske stánky sa líšia podľa štátu a zriedka pokrývajú vyrobené tovary ako ponožky.

Zlúčenie všetkého do „farmárskeho príjmu“ skrýva, ktorý podnik dotuje ktorý. Klasický príbeh s alpakami – predaje chovných zvierat nesúce vlákninový podnik, ktorý každý rok stráca peniaze – sa stáva viditeľným len so samostatnými riadkami, a len potom sa môžete rozhodnúť, či je to stratégia alebo netesnosť.

IRS predpokladá, že činnosť je na dosiahnutie zisku, ak vykazuje zisk v troch z posledných piatich daňových rokov. Chov, výstava, výcvik a preteky koní majú miernejší test dva zo siedmich – ale alpaky nie sú kone, takže na vašu farmu platí štandardný test tri z piatich. Nesplnenie predpokladu vás automaticky nerobí hobby; len umožňuje IRS preskúmať váš zámer dosiahnuť zisk podľa viacfaktorového testu (podnikateľský spôsob, odbornosť, investovaný čas, história ziskov a ďalšie). Vaša obrana sa buduje v bežných týždňoch, nie v odpovedi na list z auditu:

• Oddeľte všetko: farmársky bankový účet, farmárska kreditná karta, žiadne osobné nákupy potravín pri návšteve krmivárne.

• Napíšte plán: jednostránkový podnikateľský plán s cieľovými podnikmi, cenami a cestou k zisku, aktualizovaný ročne.

• Zapisujte si hodiny: rozhodnutia o chove, cestovanie na výstavy, zmeny vo farmárskom obchode.

• Stanovte ceny z nákladov, nie z webových stránok iných fariem: vyššie uvedená matematika na rúno, zdokumentovaná, je dôkazom zámeru dosiahnuť zisk.

• Získajte radu a riaďte sa ňou: CPA, ktorý pozná farmárske priznania, mentorská farma, konzultanti na strihanie a výživu.

Číslo zisku na úrovni farmy vám povie, či farma fungovala.

Minimálne sledujte ročne:

• Príjem na zviera: celkový farmársky príjem ÷ priemerný počet zvierat. Ak to roky zaostáva za vašimi nákladmi na zviera, stádo je zbierka, nie podnik.

• Príjem z vlákna na libru, podľa triednych pásem: prémiová prikrývka, štandard, druhá trieda, tretia trieda. Táto jediná tabuľka ospravedlňuje rozhodnutia o vyradení a výbere na chov lepšie ako akákoľvek výstavná stuha.

• Náklady na strihanie a spracovanie na zviera a na libru: poplatky za strihanie na zviera plus cestovné a príprava, rozdelené podľa hmotností rúna zaznamenaných pri balení.

porovnajte medzi rokmi a proti príjmu, ktorý generuje každá trieda zvierat.

• Chovná efektívnosť: miera zabřeznutia, miera živých mláďat a prežitie mláďat. Každá prázdna samica a stratené mláďa je rok krmiva bez zodpovedajúceho majetku alebo predaja – toto číslo patrí do finančného prehľadu, nielen do poznámok v stodole.

Dashboard, ktorý rozdeľuje príjmy a náklady na úroveň zvieraťa a triedy, mení deň strihania z márneho váženia na riadiacu poradu. Ak chcete tieto rezy bez tabuľkových operácií, interaktívne správy Fava rozdeľujú rovnaké základné transakcie podľa ľubovoľného rozmeru, ktorý označíte – zviera, triedne pásmo, podnik – takže P&L na zviera vypadne z účtovnej knihy.

Udržujte svoje vlákninové účtovníctvo také čisté ako vaše vyčesané prikrývky​

Od mikrónových tried po plány odpisovania si farma s alpakami vyžaduje od svojho účtovníctva viac ako väčšina malých podnikov – zásoby podľa tried, zvieratá ako fixné aktíva, nedokončená výroba v mlyne a päť príjmových prúdov s rôznym daňovým charakterom. Udržiavanie jasných finančných záznamov od dňa strihania je to, čo premieňa túto zložitosť na rozhodnutia namiesto prekvapení.

Beancount.io poskytuje účtovníctvo v obyčajnom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – žiadne čierne skrinky, žiadne viazanosť na dodávateľa. Začnite zadarmo a presvedčte sa, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v obyčajnom texte.