3 записи с тегом "финансовый учет"

В лабиринте управления личными финансами Beancount выступает как маяк ясности и точности для текстового бухгалтерского учета. В частности, когда речь идет об управлении дебиторской задолженностью — деньгами, ожидаемыми от других — Beancount предлагает структурированный подход для поддержания ваших финансовых записей в безупречном порядке. Этот блог проведет вас через тонкости отслеживания дебиторской задолженности, обработки возвратов и управления неразрешенными транзакциями с помощью Beancount. Возвращаете ли вы покупку, даете деньги в долг или ожидаете возврат средств, эта публикация — ваш путеводитель к финансовой ясности.

Понимание дебиторской задолженности в Beancount:​

Дебиторская задолженность представляет собой деньги, которые вам должны. Это может быть результатом различных сценариев, например, после возврата покупки в ожидании возмещения или когда вы даете кому-то деньги в долг. Например, представьте, что вы вернули ремешок для часов в интернет-магазин, такой как Amazon.com, и ожидаете возмещения. В Beancount эта транзакция записывается как перемещение денег с вашей кредитной карты (обязательства) в ваши активы в качестве дебиторской задолженности:

2023-10-31 * "Amazon.com" "[Return] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -12.00 USD
    Assets:Receivables

Управление возвратами:​

После обработки возврата и получения денег записывается еще одна транзакция для обнуления баланса по дебиторской задолженности. Это гарантирует, что ваши счета отражают возврат денег в ваше распоряжение:

2023-11-01 * "Amazon.com" "[Refund] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                  12.00 USD
    Assets:Receivables

Полный цикл транзакций:​

Полная входящая и исходящая транзакция, включающая дебиторскую задолженность, объединяет обе вышеуказанные транзакции и демонстрируется следующим образом, показывая сбалансированный счет после возмещения:

2023-10-31 * "Amazon.com" "[Return] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -12.00 USD
    Assets:Receivables

2023-11-01 * "Amazon.com" "[Refund] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                  12.00 USD
    Assets:Receivables

Обработка неразрешенных транзакций:​

Для транзакций, по которым возврат или погашение еще не получены, Beancount использует тег #UNRESOLVED. Этот тег помогает идентифицировать и отслеживать суммы, которые все еще находятся в ожидании. Например:

2023-10-31 * "John Doe" "Lending Money" #UNRESOLVED
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -100.00 USD
    Assets:Receivables

Сосредоточившись на транзакциях, помеченных как #UNRESOLVED, вы можете быстро определить, какие суммы еще предстоит урегулировать.

Поддержание нулевого баланса:​

В правильной бухгалтерской книге сумма всех транзакций по счету Assets:Receivables, за исключением помеченных #UNRESOLVED, в идеале должна возвращаться к нулю. Это гарантирует, что все ожидаемые средства учтены, поддерживая целостность ваших финансовых записей.

Например, действительная бухгалтерская книга может выглядеть так, с четко помеченной неразрешенной транзакцией, ожидающей закрытия:

2023-10-31 * "Amazon.com" "[Return] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -12.00 USD
    Assets:Receivables

2023-11-01 * "Amazon.com" "[Refund] Watch Strap"
    Liabilities:CreditCard:Chase                                  12.00 USD
    Assets:Receivables

2023-10-31 * "John Doe" "Lending Money" #UNRESOLVED
    Liabilities:CreditCard:Chase                                 -100.00 USD
    Assets:Receivables

Недействительная бухгалтерская книга — это та, где транзакция приводит к тому, что счет дебиторской задолженности не обнуляется, что требует использования тега #UNRESOLVED для исправления.

Заключение​

Управление дебиторской задолженностью в Beancount не должно быть сложным. Имея четкое представление о том, как записывать транзакции, управлять возвратами и следить за неразрешенными транзакциями, вы можете вести точные и надежные финансовые записи. Принятие структурированного подхода Beancount к управлению дебиторской задолженностью не только упрощает ваш финансовый учет, но и приносит душевное спокойствие, зная, что каждая копейка учтена. Так почему бы не использовать мощь Beancount, чтобы сделать ваше финансовое управление таким же гладким

Всем привет! В сегодняшнем посте мы погрузимся в мир Beancount, инструмента бухгалтерского учета по двойной записи, который многие любят за его простоту и мощь. Более конкретно, мы поговорим о двух ключевых понятиях: дебиторской и кредиторской задолженности.

Понимание этих терминов имеет решающее значение для эффективного использования Beancount (или любой системы бухгалтерского учета по двойной записи). Но не волнуйтесь, если вы новичок – мы разберем все пошагово!

Дебиторская и кредиторская задолженность: Основы​

В бухгалтерском учете «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность» — это термины, используемые для отслеживания денежных средств, которые должны быть получены или выплачены. «Дебиторская задолженность» относится к деньгам, которые другие должны вам, в то время как «кредиторская задолженность» относится к деньгам, которые вы должны другим.

Рассмотрим пример:

1. Дебиторская задолженность (ДЗ): Предположим, у вас есть книжный магазин, и покупатель приобретает книгу в кредит. Деньги, которые он вам должен за книгу, являются дебиторской задолженностью.

2. Кредиторская задолженность (КЗ): С другой стороны, представьте, что вы заказываете новый комплект книг у издателя, но не оплачиваете их сразу. Деньги, которые вы должны издателю, являются кредиторской задолженностью.

В Beancount они обычно отслеживаются через соответствующие счета. Основное преимущество здесь заключается в том, что это дает вам четкое и точное представление о вашем финансовом положении в любой момент времени.

Настройка дебиторской и кредиторской задолженности в Beancount​

Структура вашего файла Beancount может быть настолько простой или сложной, насколько вам это необходимо. Для дебиторской и кредиторской задолженности вы, вероятно, захотите создать отдельные счета в разделах «Активы» и «Обязательства».

Вот простой пример:

1970-01-01 open Assets:AccountsReceivable
1970-01-01 open Liabilities:AccountsPayable

Отслеживание транзакций​

Сторона получателя​

После настройки счетов вы можете отслеживать транзакции, связанные с дебиторской и кредиторской задолженностью. Рассмотрим пример:

2023-05-29 * "Sold books to customer on credit"
  Assets:AccountsReceivable  100 USD
  Income:BookSales          -100 USD

Здесь вы добавляете 100 долларов к своей дебиторской задолженности, потому что клиент должен вам эту сумму. Одновременно вы уменьшаете свой доход на ту же сумму, чтобы сохранить баланс (поскольку вы еще не получили деньги).

Когда клиент в конечном итоге заплатит, вы запишете это так:

2023-06-01 * "Received payment from customer"
  Assets:Bank:Savings        100 USD
  Assets:AccountsReceivable -100 USD

Сторона плательщика​

Тот же принцип применяется и к кредиторской задолженности, но с обратными знаками:

2023-05-30 * "Bought books from publisher on credit"
  Liabilities:AccountsPayable  200 USD
  Expenses:BookPurchases     -200 USD

И когда вы погашаете свой долг:

2023-06-02 * "Paid off debt to publisher"
  Liabilities:AccountsPayable -200 USD
  Assets:Bank:Checking        200 USD

Заключение​

Дебиторская и кредиторская задолженность лежат в основе любой бухгалтерской системы. Точно отслеживая их, вы получаете полное представление о своем финансовом состоянии.

Это только отправная точка, и Beancount способен на гораздо большее. Надеюсь, этот пост в блоге поможет прояснить эти важные понятия. Как всегда, удачного учета!

Из всех показателей, описывающих бизнес, один выделяется среди остальных: чистая прибыль. Это основной показатель рентабельности, знаменитая «итог». Но что это на самом деле означает и как можно точно отслеживать ее с помощью текстовой системы бухгалтерского учета, такой как Beancount?

Давайте разберемся.

Что на самом деле означает чистая прибыль​

По сути, чистая прибыль — это деньги, оставшиеся после того, как вы оплатили абсолютно все, что требуется для ведения вашего бизнеса. Сюда входят себестоимость проданных товаров (COGS), все операционные расходы, проценты по долгам и налоги.

Это самый четкий показатель финансового состояния компании. Это критически важный показатель для всех:

• Кредиторы смотрят на него, чтобы оценить вашу способность погашать кредиты.
• Инвесторы видят в нем источник потенциальных дивидендов или капитал, доступный для роста.
• Основатели полагаются на него, чтобы понять свои финансовые перспективы и составить стратегические планы реинвестирования.

Положительная чистая прибыль означает, что вы прибыльны. Отрицательная означает, что вы теряете деньги. Все просто.

Основная формула (выберите необходимый уровень детализации)​

Вы можете рассчитать чистую прибыль с разной степенью детализации. Выбор зависит от того, насколько подробный анализ вам нужен.

• Полная формула: Выручка – COGS – Операционные расходы – Проценты – Налоги = Чистая прибыль
• Стандартная формула: Выручка – COGS – Расходы = Чистая прибыль
• Упрощенная формула: Общая выручка – Общие расходы = Чистая прибыль

Краткий совет о затратах: В чем разница между COGS и операционными расходами? COGS (себестоимость проданных товаров) покрывает прямые затраты, связанные с производством ваших товаров или услуг (например, сырье, прямой труд). Операционные расходы покрывают все остальное, что поддерживает работу — зарплаты, аренду, подписку на программное обеспечение, страховку и т. д.

Мини-пример​

Давайте сделаем это наглядным. Представьте, что небольшая компания по обжарке кофе получила следующие результаты в прошлом месяце.

Используя полную формулу, расчет прост:

$Чистая;прибыль =$60 000 - $20 000 -$18 000 - $1 000 -$1 000 = $20 000$

Компания получила чистую прибыль в размере $20 000 за месяц.

Как отразить это в Beancount​

Структура Beancount идеально подходит для этого. Благодаря логической организации ваших счетов, расчет чистой прибыли становится автоматическим следствием правильного ведения бухгалтерского учета.

• Отмечайте все доходы под родительским счетом Income, например, Income:Sales или Income:Services.
• Разделяйте свои расходы, чтобы различать прямые и косвенные затраты. Используйте Expenses:COGS для прямых затрат и подсчета, например, Expenses:Ops:Salaries или Expenses:Ops:Software для всего остального.
• Относите проценты и налоги на их собственные счета (Expenses:Interest, Expenses:Taxes). Это значительно упрощает будущий анализ, особенно для подготовки налоговой отчетности.
• Регулярно сверяйте свой баланс. Фундаментальное бухгалтерское уравнение, Активы = Обязательства + Капитал, всегда должно быть верным.

В конце периода (например, месяца) вы можете использовать утверждения balance, чтобы подтвердить состояние ваших счетов. Эти записи не перемещают деньги; они объявляют, каким должен быть баланс, и bean-check сообщит об ошибке, если это не так.

; 2025-07-31 Coffee Roaster Enterprises — Июльское закрытие
2025-07-31 balance Assets:Bank:Operating          42000.00 USD
2025-07-31 balance Expenses:COGS                  20000.00 USD
2025-07-31 balance Expenses:Ops                   18000.00 USD
2025-07-31 balance Expenses:Interest               1000.00 USD
2025-07-31 balance Expenses:Taxes                  1000.00 USD
2025-07-31 balance Income:Sales                  -60000.00 USD

Однострочный запрос на чистую прибыль​

Вот где происходит волшебство. С хорошо структурированной главной книгой вы можете рассчитать свою чистую прибыль за любой период с помощью одной команды.

bean-query books.beancount \
"SELECT period, sum(number) WHERE account =~ '^(Income|Expenses)' \
  AND year = 2025 GROUP BY month"

Этот запрос суммирует все значения в ваших счетах Income и Expenses за 2025 год и группирует их по месяцам. В Beancount доход представлен отрицательными числами, а расходы — положительными, поэтому результат будет отрицательным значением вашей чистой прибыли.

Более того, вам даже не нужно запускать этот запрос вручную. Fava, веб-интерфейс для Beancount, автоматически построит для вас график в разделе Отчеты → Отчет о прибылях и убытках.

Быстрые аналитические данные, которые вы можете автоматизировать​

Поскольку ваша главная книга — это просто текстовый файл, вы можете создавать на ее основе мощные автоматизированные рабочие процессы.

• Ежемесячный дайджест по электронной почте: Настройте задание cron для запуска bean-report books.beancount income_statement > net-income.txt, а затем отправьте полученный текстовый файл себе по электронной почте первого числа каждого месяца.
• Оповещение о прибыльности: Используйте хук Git pre-commit, который запускает запрос для проверки прибыльности с начала месяца. Вы можете запрограммировать его на отказ от коммита, если чистая прибыль отрицательна, что заставит вас признать убыточный месяц.
• Моделирование сценариев: Хотите провести стресс-тестирование своего бизнеса? Просто скопируйте books.beancount в scenarios/recession.bean, уменьшите свои записи Income на 20 % и перезапустите запрос на чистую прибыль, чтобы мгновенно увидеть влияние.

Ключевые выводы​

• Чистая прибыль — это ваш истинный итог. Цель состоит в том, чтобы поддерживать ее положительной и понимать ее динамику с течением времени.
• Beancount делает лежащую в основе математику явной, доступной для поиска и контролируемой версиями. Здесь нет скрытых формул.
• Благодаря дисциплинированной структуре счетов и одному запросу вы всегда будете знать, действительно ли ваш бизнес зарабатывает деньги.