Одна запись с тегом "соблюдение законодательства"

Закрытие бизнеса никогда не бывает простым решением, но когда приходит время, правильное выполнение этой процедуры может избавить вас от юридических проблем, налоговых штрафов и финансовых осложнений в будущем. Независимо от того, закрываетесь ли вы из-за выхода на пенсию, переходите к новому предприятию или просто сокращаете свои убытки, соблюдение правильного процесса имеет важное значение.

Это подробное руководство проведет вас через каждый этап правильного закрытия вашего бизнеса, от первоначального планирования до окончательного ведения документации.

Понимание того, когда пришло время закрыться​

Прежде чем углубляться в механику закрытия, стоит признать, что это решение часто принимается после тщательного рассмотрения. Общие причины закрытия бизнеса включают:

• Выход на пенсию или изменения в личной жизни
• Постоянные финансовые убытки без четкого пути к прибыльности
• Изменения на рынке, которые делают бизнес-модель неустойчивой
• Корпоративные споры, которые не могут быть разрешены
• Лучшие возможности в другом месте

Независимо от вашей причины, как только вы приняли решение, действуйте решительно и методично, чтобы облегчить процесс.

Шаг 1: Получите одобрение владельца​

Первым формальным шагом в закрытии любого бизнеса является получение надлежащего одобрения от всех заинтересованных сторон. Это не просто вежливость — это обычно юридическое требование.

Для корпораций вам потребуется голосование акционеров. Порог варьируется в зависимости от штата, но большинство требует больше, чем простое большинство — часто две трети или более голосующих акций. Проверьте свой корпоративный устав и законодательство штата, чтобы определить точное требование.

Для ООО процесс обычно изложен в вашем операционном соглашении. Если ваше соглашение не определяет процедуры ликвидации, вам необходимо следовать законам ООО по умолчанию вашего штата. Некоторые штаты требуют единодушного согласия всех членов, в то время как другие разрешают ликвидацию большинством голосов.

Документируйте все. Голосование должно быть зафиксировано в протоколе собрания, и все владельцы должны получить письменное уведомление о решении. Эта документация становится важной позже в процессе.

Шаг 2: Создайте график закрытия​

После получения одобрения разработайте реалистичный график сворачивания операций. Этот график должен учитывать:

• Выполнение существующих обязательств перед клиентами
• Сбор непогашенных платежей
• Продажу товарно-материальных запасов и активов
• Перевод или увольнение сотрудников
• Уведомление поставщиков и поставщиков услуг

Типичный процесс закрытия занимает 3-6 месяцев, хотя сложному бизнесу может потребоваться больше времени. Наличие четкого графика помогает всем — сотрудникам, клиентам и поставщикам — планировать соответственно.

Шаг 3: Уведомите все заинтересованные стороны​

Коммуникация имеет решающее значение во время закрытия бизнеса. Люди, которые зависят от вашего бизнеса, заслуживают предварительного уведомления и четкой информации.

Сотрудники: Уведомите их как можно скорее в соответствии с законом. Объясните график, уточните, когда будет их последний рабочий день, и опишите любые окончательные выплаты, льготы или выходное пособие, которые они получат. Это также время, когда вы должны обсудить, как вы будете обрабатывать заявления на страхование по безработице, и предоставить необходимую документацию.

Клиенты: Свяжитесь с активными клиентами с четким объяснением и графиком. Если у вас есть невыполненные заказы или текущие проекты, разработайте план либо для их завершения, либо для предоставления соответствующей компенсации. Сделайте последний шаг, чтобы собрать любую непогашенную дебиторскую задолженность — как только вы официально ликвидируетесь, сбор становится намного сложнее.

Поставщики и поставщики: Отмените повторяющиеся услуги и подписки. Если у вас есть неоплаченные счета, организуйте планы платежей для погашения этих долгов до ликвидации.

Арендодатели: Просмотрите договор аренды и предоставьте надлежащее уведомление. Договоритесь о досрочном расторжении, если это возможно, или спланируйте расходы на выполнение ваших арендных обязательств.

Шаг 4: Подайте официальные документы о ликвидации​

Здесь закрытие становится официальным в глазах закона. Каждый штат требует, чтобы вы подали официальные документы о ликвидации в офис государственного секретаря или аналогичное агентство.

Для корпораций вы подадите Свидетельство о ликвидации (или аналогичный документ). Для ООО это может называться Свидетельством о прекращении деятельности или Статьями о ликвидации — название варьируется в зависимости от штата.

Форма обычно требует:

• Название вашей компании и идентификационный номер организации
• Дата утверждения ликвидации
• Заявление о том, что все долги и обязательства были оплачены или надлежащим образом обеспечены
• Подробная информация о том, как будут распределены оставшиеся активы

Обычно взимается плата за подачу заявления, которая варьируется от 20 до нескольких сотен долларов в зависимости от вашего штата. Сроки обработки варьируются, но планируйте 2-4 недели в большинстве штатов.

Важно: Не подавайте это слишком рано. После того, как вы подадите заявление о ликвидации, вы обычно не можете вести никакой новой деятельности. Сначала сверните операции, а затем подайте заявление.

Шаг 5: Обработайте налоговые обязательства​

Соблюдение налогового законодательства является одним из наиболее важных — и сложных — аспектов закрытия бизнеса. Сделайте это неправильно, и вы можете столкнуться с аудитом или штрафами годы спустя.

Окончательные налоговые декларации

Вам нужно будет подать одну последнюю федеральную налоговую декларацию для вашего бизнеса. Конкретная форма зависит от типа вашей организации:

• C Корпорации: Форма 1120
• S Корпорации: Форма 1120-S
• Партнерства и ООО с несколькими участниками: Форма 1065
• ООО с одним участником: Приложение C к вашей личной декларации

В этих декларациях установите флажок, указывающий, что это ваша окончательная декларация. Для S корпораций и партнерств вам также нужно будет отметить окончательное Приложение K-1 для каждого владельца.

Специальные налоговые формы

Форма 966 (Ликвидация корпорации) должна быть подана в течение 30 дней после принятия плана ликвидации. Это уведомляет IRS о вашем намерении закрыться.

Если вы продаете бизнес-активы в рамках закрытия, вам понадобится Форма 4797 (Продажа бизнес-собственности), чтобы сообщить о любых прибылях или убытках.

Налоги на заработную плату

Подайте свою окончательную налоговую декларацию по заработной плате, используя либо Форму 941 (ежеквартально), либо Форму 944 (ежегодно), в зависимости от того, какую вы использовали. Вам также понадобится Форма 940 для сообщения о федеральных налогах на безработицу.

Налоги штата и местные налоги

Не забудьте о налогах на доход штата, налогах с продаж, налогах на имущество и любых отраслевых налогах. Каждый требует своей собственной окончательной декларации и платежа.

Шаг 6: Закройте свой бизнес-счет в IRS​

После подачи всех окончательных деклараций официально закройте свой бизнес-счет в IRS. Отправьте письмо, которое включает в себя:

• Полное юридическое название компании
• Идентификационный номер работодателя (EIN)
• Адрес компании
• Причина закрытия счета

Отправьте это письмо по адресу:

Internal Revenue Service
MS 6055
Kansas City, MO 64108

Или:

Internal Revenue Service
MS 6273
Ogden, UT 84201

Шаг 7: Отмените лицензии, разрешения и регистрации​

Просмотрите каждую лицензию и разрешение, которые имеет ваша компания, и отмените каждое из них надлежащим образом. Это включает в себя:

• Общую бизнес-лицензию
• Профессиональные лицензии
• Отраслевые разрешения
• Разрешения на налог с продаж
• Разрешения департамента здравоохранения
• Разрешения на зонирование
• Регистрации фиктивного имени (DBA)

Отмена этих разрешений не позволит вам взимать плату за продление для бизнеса, который больше не существует. Это также очищает вашу запись, что важно, если вы планируете начать другой бизнес позже.

Шаг 8: Закройте финансовые счета​

Систематически закрывайте все бизнес-финансовые счета:

Банковские счета: После того, как все чеки будут очищены и все долги будут оплачены, закройте расчетные и сберегательные счета компании. Получите окончательную выписку для своих записей.

Кредитные карты: Оплатите остатки и закройте бизнес-кредитные карты. Получите письменное подтверждение того, что счета закрыты с нулевым балансом.

Кредитные линии: Погасите любые непогашенные остатки и закройте счета.

Торговые счета: Если вы принимаете кредитные карты, закройте свой счет обработки торговых операций.

Онлайн-платежные счета: Закройте счета PayPal, Stripe, Square или другие счета обработки платежей.

Шаг 9: Ликвидируйте активы​

Превращение оставшихся бизнес-активов в наличные деньги — или их распределение между владельцами — часто является наиболее трудоемкой частью закрытия бизнеса.

Товарно-материальные запасы: Сделайте большую скидку, чтобы быстро переместить товарно-материальные запасы, или рассмотрите возможность продажи оптом ликвидаторам. Пожертвование непроданных запасов на благотворительность может обеспечить налоговый вычет.

Оборудование и мебель: Продавайте через отраслевые рынки, аукционные дома или общие платформы, такие как Craigslist и Facebook Marketplace. Профессиональные ликвидаторы могут справиться с этим за вас, хотя они возьмут комиссию.

Недвижимость: Если вы владеете недвижимостью, работайте с агентом по коммерческой недвижимости, чтобы продать ее. Этот процесс обычно занимает несколько месяцев.

Интеллектуальная собственность: Патенты, товарные знаки, авторские права и коммерческие секреты могут быть ценными. Рассмотрите возможность продажи конкурентам или компаниям в смежных отраслях.

Дебиторская задолженность: Сделайте последний шаг, чтобы собрать непогашенные счета. Для сумм, которые вы не можете собрать, рассмотрите возможность продажи их факторинговой компании, которая выплатит вам аванс (со скидкой) и сама займется сбором.

При продаже активов помните, что вы будете платить налоги с любой прибыли. Прибыль рассчитывается на основе налоговой базы актива (первоначальная стоимость за вычетом накопленной амортизации), а не первоначальной цены покупки.

Шаг 10: Погасите все долги и обязательства​

Прежде чем распределять какие-либо оставшиеся активы между владельцами, вы должны погасить все долги компании. Это включает в себя:

• Неоплаченные счета поставщикам
• Остатки по кредитам
• Остатки по кредитным картам
• Налоговые обязательства
• Заработная плата, причитающаяся сотрудникам
• Арендные обязательства

Если у вашей компании недостаточно активов для погашения всех долгов, порядок оплаты обычно определяется законом. Обеспеченным кредиторам (тем, у кого есть залог) выплачивается в первую очередь, затем приоритетным кредиторам (например, IRS), а затем общим необеспеченным кредиторам.

В некоторых случаях вам может потребоваться договориться о планах платежей или расчетах с кредиторами. Будьте откровенны в отношении ситуации — многие кредиторы предпочитают получить что-то, чем ничего.

Шаг 11: Распределите оставшиеся активы​

После оплаты всех долгов распределите оставшиеся активы между владельцами в соответствии с их процентом владения и вашим операционным соглашением или корпоративным уставом.

Для корпораций акционеры получают распределения на основе их доли владения акциями. Для ООО распределения следуют операционному соглашению, которое может не быть строго пропорциональным владению, если существуют разные классы членства.

Налоговые последствия распределений

То, как облагаются налогом распределения активов, зависит от вашей структуры бизнеса:

Проходные организации (S Corps, партнерства, ООО): Каждый владелец получает Приложение K-1, показывающее его долю в конечном доходе или убытке компании, включая прибыли или убытки от продажи активов. Владельцы сообщают об этом в своих личных налоговых декларациях.

C Корпорации: Корпорация платит налоги с прибыли от продажи активов. При распределении оставшихся денежных средств акционерам они могут иметь налогооблагаемую прибыль или вычитаемые убытки на основе разницы между тем, что они получают, и их первоначальными инвестициями (базой) в компанию.

Шаг 12: Ведите записи​

Даже после того, как ваша компания официально закрывается, вы еще не совсем закончили. IRS и государственные органы могут запросить документы в течение многих лет после ликвидации.

Как долго хранить записи:

• Налоговые декларации и подтверждающие документы: Не менее 7 лет
• Записи о налогах на заработную плату: 4 года
• Записи о покупке и продаже активов: 7 лет после продажи или утилизации актива
• Протоколы и резолюции корпоративных собраний: Бессрочно
• Документы о создании компании: Бессрочно

Храните как физические, так и цифровые копии в безопасном месте. Облачные хранилища предоставляют доступный способ хранения цифровых резервных копий, доступных из любого места.

Создайте сводный документ, который объясняет, что произошло с компанией, когда она закрылась, как были распределены активы и где найти ключевые записи. Ваше будущее «я» (или ваши наследники) скажут вам спасибо, если возникнут вопросы годы спустя.

Особые соображения по типу бизнеса​

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальных предпринимателей проще всего закрыть — нет юридического лица, отдельного от вас как владельца. Прекратите работу, оплатите свои долги, подайте окончательное Приложение C к своей личной налоговой декларации и отмените разрешения. Вот и все.

Партнерства

Партнерства требуют пристального внимания к партнерскому соглашению, в котором обычно изложены процедуры ликвидации. Все партнеры должны договориться о том, как распределить активы и обработать оставшиеся обязательства.

S Корпорации

Помните, что статус S corporation — это всего лишь налоговые выборы, а не отдельный тип организации. Ваша основная структура — корпорация или ООО. Следуйте процессу ликвидации для этого типа организации и убедитесь, что окончательные K-1 точно отражают долю каждого акционера в доходе и распределениях.

Профессиональные корпорации

Если вы являетесь лицензированными специалистами (врачами, юристами, бухгалтерами), у вас могут быть дополнительные требования от вашей лицензирующей коллегии. Уведомите совет о вашем закрытии и убедитесь, что все профессиональные обязательства надлежащим образом переданы или прекращены.

Общие ошибки, которых следует избегать​

Подача заявления о ликвидации слишком рано: Подождите, пока вы не закончите работу, прежде чем подавать заявление. После ликвидации вы обычно не можете вести бизнес.

Игнорирование долга: Надежда на то, что кредиторы забудут о вас, редко срабатывает. Разберитесь с долгами напрямую.

Плохое ведение записей: IRS может проводить аудит закрытых компаний. Ведите тщательные записи.

Забывчивость о повторяющихся платежах: Отмените все подписки и автоматические платежи. Кредитная карта в файле может продолжать взимать с вас плату за услуги, которые вы не используете.

Не консультируйтесь со специалистами: Сложные ситуации выигрывают от юридических и бухгалтерских консультаций. Затраты обычно стоят того, чтобы избежать дорогостоящих ошибок.

Распределение активов до погашения долгов: В некоторых случаях это может сделать владельцев лично ответственными за долги компании.

Когда обращаться за профессиональной помощью​

Хотя вы можете самостоятельно справиться с простым закрытием бизнеса, рассмотрите возможность найма специалистов, если:

• Ваша компания имеет значительные активы или сложные холдинги
• Существуют споры между владельцами
• У вас есть существенный долг, который вы не можете оплатить
• Налоговые ситуации сложны
• Вы не уверены в вопросах ответственности
• Ваш бизнес участвует в судебных разбирательствах

Бухгалтер может гарантировать, что вы выполните все налоговые обязательства и максимизируете любые вычеты из затрат на закрытие. Бизнес-адвокат может проверить документы, убедиться, что вы следуете надлежащим процедурам, и защитить вас от личной ответственности.

Жизнь после закрытия​

Закрытие бизнеса — это конец одной главы, но редко конец вашей истории. Многие успешные предприниматели закрывали бизнес — иногда несколько раз — прежде чем найти подходящее.

Дайте себе время, чтобы пережить закрытие. Это нормально чувствовать потерю, облегчение или смесь эмоций. Используйте то, что вы узнали, чтобы проинформировать свой следующий шаг, будь то запуск другого предприятия, трудоустройство или движение в совершенно другом направлении.

Дисциплина и тщательность, которые вы применяете для правильного закрытия своего бизнеса, сослужат вам хорошую службу во всем, что будет дальше. Следуя этим шагам, вы обеспечиваете чистый разрыв, который защищает вас юридически и финансово, позволяя вам двигаться вперед без незавершенных дел, сдерживающих вас.

---

Эта статья содержит общие рекомендации по закрытию бизнеса. Требования к закрытию бизнеса варьируются в зависимости от штата, отрасли и конкретных обстоятельств. Рассмотрите возможность консультации с юристами и налоговыми специалистами, чтобы обеспечить соблюдение всех применимых законов и правил.