#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Признание boot при обмене по Секции 1031: денежный boot, ипотечный boot и частичная отсрочка в форме 8824
Практическое руководство по расчету boot Налоговой службой США (IRS) при обмене по Секции 1031: денежный boot, ипотечный boot, четыре правила взаимозачета, восстановление амортизации по ставке 25%, переходящая база и отчетность по форме 8824 — с примером, показывающим, как $200 тыс. нового капитала могут полностью покрыть $200 тыс. ипотечного boot.
Раздел 1341 и доктрина Claim of Right: возврат налогов на возвращенные бонусы
Раздел 1341 позволяет налогоплательщику, который возвращает более 3 000 долларов США ранее облагаемого налогом дохода, возместить налоговые издержки — с помощью вычета или налогового кредита (в зависимости от того, что выгоднее) — в декларации за год возврата, вместо внесения изменений в старую декларацию.
Налог Section 1375 «Sting Tax»: как S-корпорации активируют 21% налог на пассивный доход и трехлетний риск потери статуса
Налог Section 1375 (sting tax) облагает S-корпорацию 21-процентным налогом на уровне компании, если она имеет нераспределенную прибыль (E&P) C-корпорации и пассивный инвестиционный доход, превышающий 25% валовой выручки; наличие такой комбинации в течение трех лет подряд ведет к аннулированию статуса S-корпорации. В этом руководстве рассматривается, кто подвержен риску, как рассчитывается избыточный чистый пассивный доход и как избежать этой ловушки.
Безопасная гавань по разделу 530: как избежать доначисления налогов IRS на выплаты подрядчикам 1099
Раздел 530 Закона о доходах 1978 года запрещает IRS взыскивать задолженность по налогам на занятость за неправильно классифицированных подрядчиков, если бизнес прошел три проверки — последовательность отчетности, содержательная последовательность и разумное основание для обращения с работниками как с подрядчиками по форме 1099.
Раздел 6751(b) — Утверждение руководством: процессуальная защита, которая может отменить штрафы IRS
Раздел 6751(b) требует, чтобы уполномоченный руководитель IRS лично и в письменной форме утвердил штрафы до их начисления. Практическое руководство по использованию дела Chai, трилогии Graev и окончательных нормативных актов от декабря 2024 года для отмены штрафов за недостоверность, мошенничество и ошибки в информационных декларациях: какие штрафы подпадают под это правило, какие документы запрашивать и как приводить аргументы в Апелляционном отделе до обращения в Налоговый суд.
Правила скрытой продажи по Разделу 707: когда вклад в партнерство становится налогооблагаемой сделкой
Скрытая продажа согласно Разделу 707(a)(2)(B) объединяет вклад в партнерство и связанное с ним денежное распределение в налогооблагаемую продажу. Переводы в течение двух лет считаются продажей; доля предполагаемой продажи равна полученному вознаграждению, деленному на справедливую рыночную стоимость имущества.
Правила скрытой продажи по Разделу 707(a)(2)(B): как участники ООО вносят имущество и получают денежные средства без инициирования налогооблагаемой продажи
Раздел 707(a)(2)(B) переквалифицирует связанные внесения имущества и распределения денежных средств участникам ООО в налогооблагаемые продажи, если они происходят в течение двух лет. Обзор двухэтапного теста, опровержимой двухлетней презумпции, четырех нормативных исключений, механики распределений, финансируемых за счет заемных средств, и раскрытия информации по форме 8275, которое помогает партнерам избежать проблем при аудите.
Налоговые льготы при стихийных бедствиях согласно разделу 7508A: как жители округов, объявленных зонами бедствия FEMA, получают отсрочку по срокам, координируют действия с формой 4868 и принимают решение об убытках от несчастных случаев за предыдущий год
Раздел 7508A позволяет IRS переносить практически любой налоговый срок на период до одного года после официально объявленного федерального бедствия. В этом руководстве объясняется, кто считается пострадавшим налогоплательщиком, как отсрочка взаимодействует с формой 4868, что происходит с уже начисленными штрафами и когда следует заявить об убытках от несчастных случаев за предыдущий год в соответствии с разделом 165(i).
Раздел 7508A: Как налоговые льготы при объявленных на федеральном уровне стихийных бедствиях переносят сроки уплаты налогов
Раздел 7508A позволяет IRS переносить сроки уплаты налогов на срок до одного года для налогоплательщиков в округах, пострадавших от объявленных на федеральном уровне стихийных бедствий — обычно это происходит автоматически по адресу. Выбор по Разделу 165(i) также позволяет перенести убытки от несчастных случаев в декларацию за предыдущий год для более быстрого получения возврата.
Правила против инверсии по разделу 7874: почему иностранная материнская компания не всегда означает иностранные налоги
Раздел 7874 рассматривает иностранную материнскую компанию как корпорацию США, если бывшие владельцы из США удерживают 80% или более, и налагает штрафы на доход от инверсии в течение 10 лет при владении 60-80%. Правило безопасной гавани для существенной деловой деятельности требует наличия 25% сотрудников, активов и дохода в иностранном государстве.
Налог на франшизу Техаса 2026: подача отчета о публичной информации и предотвращение аннулирования прав
Техас повысил порог отсутствия налоговых обязательств по налогу на франшизу до 2,65 млн долларов для отчетов за 2026 и 2027 годы, однако LLC и корпорации по-прежнему обязаны подать отчет о публичной информации до 15 мая. Пропуск срока влечет за собой аннулирование прав, личную ответственность должностных лиц и потерю доступа к судам Техаса.
Объяснение VEBA: как работодатели предварительно финансируют безналоговые социальные выплаты
VEBA — это траст согласно разделу 501(c)(9), который позволяет работодателям предварительно финансировать безналоговые выплаты по медицинскому и социальному обеспечению, но разделы 419 и 419A ограничивают размер вычета, а раздел 4976 налагает 100% акцизный налог на возврат средств. Узнайте, чем законный план отличается от налогового убежища, внесенного в список IRS.