#tax-preparation
Tax Preparation
Organize financial records and prepare tax filings accurately and on time
Форма 1099-DA в 2026 году: сверка себестоимости криптовалюты по кошелькам и предотвращение переплат
Форма 1099-DA сообщает о валовой выручке от криптовалют, но часто оставляет поле себестоимости пустым, что при подаче в исходном виде приводит к нулевой базе и налогообложению всей суммы продажи. Узнайте, как отслеживание по кошелькам и сверка с формой позволяют платить налог только с фактической прибыли.
Разбор формы 1310: Как пережившим супругам, исполнителям и наследникам обналичить последний налоговый возврат умершего налогоплательщика без годовой задержки от IRS
Форма 1310 — это форма IRS, которую наследники используют для истребования возврата налога умершего налогоплательщика. В этом руководстве объясняется, кто должен ее подавать, три категории заявителей в части I, какие документы приложить (а какие оставить себе) и как избежать задержек в 6–12 месяцев, с которыми сталкивается большинство при подаче в бумажном виде.
Приложение B-1 к форме 1065: Раскрытие информации о владельцах 50% долей в многоуровневых партнерствах, семейных LLC и фондах прямых инвестиций
Приложение B-1 к форме 1065 использует правила атрибуции раздела 267(c), а не раздела 318, для идентификации партнеров, владеющих 50% и более прибыли, убытков или капитала. Практическое руководство для многоуровневых партнерств, семейных холдинговых LLC и структур фондов прямых инвестиций.
Форма 8275: Как раскрытие информации на одной странице помогает избежать штрафов по разделам 6662 и 6694
Форма 8275 — это заявление о раскрытии информации на одной странице, которое при приложении к налоговой декларации позволяет нейтрализовать 20-процентный штраф за неточность по разделу 6662 и штраф для составителей по разделу 6694 для спорных позиций, имеющих разумное основание.
Форма 8275: Заявление о раскрытии информации: Предотвращение 20% штрафа по разделу 6662 за неточность отчетности
Форма 8275 позволяет налогоплательщикам раскрывать спорные налоговые позиции перед IRS, чтобы избежать 20% штрафа по разделу 6662 за неточность отчетности, если позиция имеет хотя бы разумное основание. Рассматриваются вопросы выбора между формой 8275 и 8275-R, критерии надлежащего раскрытия информации, сроки и защита составителя от штрафов по разделу 6694.
Налоговый кредит на усыновление 2026 года: форма 8839, возмещаемые $5 120 и пятилетний перенос остатка
В 2026 году федеральный налоговый кредит на усыновление составляет до $17 670 на ребенка, из которых $5 120 теперь подлежат возврату. Практическое руководство по форме 8839, квалифицированным расходам, правилам для детей с особыми потребностями, неудавшимся усыновлениям, порогу MAGI и пятилетнему переносу остатка.
Разбор формы 8825: Как партнерства и S-корпорации отчитываются об аренде недвижимости, не привлекая внимания IRS
Форма 8825 объединяет данные об аренде недвижимости партнерств и S-корпораций, при этом строка 21 переносится в графу 2 Schedule K-1, где каждый владелец применяет правила пассивных убытков согласно разделу 469. Редакция от декабря 2025 года разделяет валовую арендную плату и прочие доходы от аренды, а также добавляет двадцать категорий расходов из Schedule A для составителей Schedule M-3. Владельцы сталкиваются с ограничениями по базису, риску и пассивности именно в таком порядке, прежде чем убыток попадет в форму 1040.
Отчетность по иностранным партнерствам по форме 8865: четыре категории лиц, обязанных подавать отчет, ловушка в виде штрафа в 10 000 долларов и способы соблюдения требований для лиц из США в 2026 году
Форма 8865 обязывает лиц из США отчитываться о контролируемых иностранных партнерствах, взносах в имущество и изменениях доли участия на 10 процентных пунктов. Неподача отчета влечет за собой штраф в размере 10 000 долларов за каждое партнерство в год, плюс 10-процентное снижение иностранного налогового кредита и дополнительные штрафы каждые 30 дней на общую сумму до 50 000 долларов.
Форма 8889 в 2026 году: отчетность по HSA без штрафов в размере 6%, 10% или 20%
Руководство по Форме 8889 на 2026 год — лимиты взносов в HSA ($4 400 для одного, $8 750 для семьи), тройное налоговое преимущество, 13-месячный период проверки по правилу последнего месяца, ловушка шестимесячного ретроактивного зачисления в Medicare и шесть самых распространенных ошибок при подаче отчетности, которые влекут за собой 6% акцизный налог на избыточные взносы, 10% доначисление налога или 20% штраф за нецелевое распределение средств.
Приложения K-2 и K-3 в 2026 году: Исключение для внутренней отчетности, дедлайн в 1 месяц и ловушка с иностранным налоговым вычетом
С 2021 года приложения K-2 и K-3 вовлекли даже чисто внутренние партнерства и S-корпорации в международную налоговую отчетность. В данном руководстве разъясняются правила подачи в 2026 году, исключение для внутренней отчетности по четырем условиям, дедлайн уведомления партнеров до 15 января и дедлайн запроса K-3 до 15 февраля для плательщиков по календарному году, исключение для малых предприятий с доходом до 250 000 долларов, добавленное в 2024 году, а также расчет штрафов за несоблюдение требований в расчете на партнера в месяц.
Разъяснение формы 1041: сжатые налоговые разряды, DNI и механизм K-1, определяющие налоги траста
Руководство для доверительного управляющего на 2026 год по форме 1041: почему налоговая ставка траста достигает 37% при доходе $15 200, как распределяемый чистый доход направляет налогооблагаемую прибыль бенефициарам через Приложение K-1 и как выбор правила 65 дней снижает сумму налогов после окончания года.
Форма 8283 «Неденежные благотворительные пожертвования»: руководство для доноров по порогу квалифицированной оценки в 5 000 долларов и правилам подтверждения IRS
Форма 8283 требуется, если общая сумма неденежных благотворительных пожертвований превышает 500 долларов. При сумме свыше 5 000 долларов донорам необходима квалифицированная оценка, соответствующая стандартам USPAP, и три подписи в Разделе B; при сумме свыше 500 000 долларов полная оценка прилагается к декларации. Раздел 170(o) позволяет отозвать вычет, если благотворительная организация распорядится материальным имуществом в течение трех лет, а штраф в размере 40% за существенное искажение стоимости не имеет защиты по «уважительной причине».