#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
Ограничение на вычет процентов по разделу 163(j): 30% ATI, исключение для малого бизнеса и выбор в пользу деятельности в сфере недвижимости
Раздел 163(j) ограничивает вычет процентов по бизнес-кредитам 30% от скорректированного налогооблагаемого дохода, а закон OBBBA восстановил добавление амортизации в стиле EBITDA для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2024 года. В данном руководстве рассматриваются расчеты, исключение для малого бизнеса согласно разделу 448(c), безотзывный выбор деятельности в сфере недвижимости, ловушка базиса EBIE для партнерств и процедура отчетности по форме 8990.
Статьи 195 и 248: Первые $5,000, которые может списать каждый фаундер
Статьи 195 и 248 позволяют фаундерам списывать первые $5,000 расходов на запуск и первые $5,000 организационных расходов в первый год, а остаток амортизировать в течение 180 месяцев. Руководство по порогу в $50,000, автоматическому выбору (deemed election) и ошибкам, из-за которых ООО, партнерства и корпорации теряют право на вычет.
Раздел 274(n) «Расходы на питание и развлечения» после TCJA: категории 100%, 50% и 0%, а также «обрыв» по Разделу 274(o) в 2026 году
Практическое руководство по четырем ставкам вычета расходов на питание согласно Разделу 274 — 100%, 80%, 50% и 0% — а также об «обрыве» по Разделу 274(o) в 2026 году, отменившем вычеты для работодателей на закуски в комнатах отдыха, обеды с доставкой в офис и питание в интересах работодателя.
Правила пассивных убытков по разделу 469: Как инвесторы в недвижимость разблокируют замороженные убытки
Практическое руководство по разделу 469 для инвесторов в недвижимость и владельцев малого бизнеса — семь тестов на материальное участие, льгота в размере 25 000 долларов для активной аренды, исключение для специалистов по недвижимости, нюансы краткосрочной аренды и правила выбытия активов, высвобождающие приостановленные убытки.
Вычет по разделу 691(c): как бенефициары IRA возвращают налог на наследство
Бенефициары облагаемых налогом наследств могут заявить налоговый вычет по разделу 691(c) на сумму федерального налога на наследство, уже уплаченного с унаследованных IRA и других активов IRD. В этом руководстве рассматриваются критерии приемлемости, расчет методом «с и без», правила отражения в Приложении A (Schedule A) и ошибки, которые стоят семьям шестизначных сумм.
100% бонусная амортизация возвращается: Как малый бизнес объединяет Раздел 168(k) и Раздел 179 в 2026 году для списания оборудования в год покупки
100% бонусная амортизация по Разделу 168(k) снова стала постоянной для имущества, введенного в эксплуатацию после 19 января 2025 года, а лимит по Разделу 179 на 2026 год составляет $2 560 000. Это руководство показывает, как малый бизнес объединяет оба механизма для вычета стоимости оборудования в год покупки, с подробным примером на $1,2 млн и разбором ошибок, которых следует избегать.
Подотчетные планы: как возмещать расходы владельцам и сотрудникам без уплаты налогов
Подотчетный план позволяет S-корпорации возмещать владельцам и сотрудникам расходы на пробег, домашний офис и расходные материалы без уплаты налогов в соответствии с Положением Казначейства 1.62-2. Он требует выполнения трех условий: связи с бизнесом, документального подтверждения в течение 60 дней и возврата излишков в течение 120 дней — и заменяет вычет на расходы сотрудников, который был отменен Законом о снижении налогов и создании рабочих мест.
De Minimis Safe Harbor: Как малому бизнесу списывать оборудование стоимостью до $2,500 без амортизации
Малый бизнес с письменной политикой капитализации, утвержденной до начала налогового года, и ежегодным уведомлением, прилагаемым к декларации, может единовременно списывать затраты на материальное имущество до $2,500 за позицию или по счету ($5,000 при наличии финансовой отчетности AFS) согласно Treas. Reg. §1.263(a)-1(f), полностью избегая графиков амортизации.
Безопасная гавань для аренды недвижимости по разделу 199A: как арендодателям зафиксировать 250 часов, избежать ловушки чистой аренды и закрепить 20% вычет QBI
Налоговое правило Revenue Procedure 2019-38 позволяет арендодателям рассматривать аренду недвижимости как торговую или предпринимательскую деятельность для получения 20% вычета QBI, если они фиксируют 250 часов квалифицированных услуг, ведут своевременные учетные записи, избегают договоров чистой аренды и подают подписанное заявление — теперь это закреплено на постоянной основе законом One Big Beautiful Bill Act 2025 года.
Безопасная гавань раздела 199A для арендной недвижимости: руководство для арендодателей Schedule E
Rev. Proc. 2019-38 позволяет арендодателям претендовать на 20%-ный вычет QBI, если арендное предприятие регистрирует более 250 часов арендных услуг в год с ведением текущей отчетности и подписанным заявлением о выборе. Тройная чистая аренда и недвижимость для личного пользования исключены.
Раздел 461(h) «Экономическое исполнение» и исключение для регулярных статей: когда обязательства по методу начисления действительно подлежат вычету
Раздел 461(h) накладывает тест экономического исполнения поверх теста всех событий, поэтому налогоплательщики, использующие метод начисления, не могут вычесть обязательство до тех пор, пока фактически не произойдет соответствующее действие. Исключение для регулярных статей ускоряет вычеты по предсказуемым расходам, когда экономическое исполнение происходит в течение 8,5 месяцев после окончания года и соблюдаются четыре конкретных условия.
HSA против FSA и HRA в 2026 году: практическое руководство по выбору, комбинированию и сохранению ваших средств на здравоохранение
Обзор правил HSA, FSA и HRA на 2026 год с новыми лимитами взносов, комбинацией с FSA ограниченного назначения, позволяющей получить до $7,800 налоговых льгот, а также способами использования ICHRA и QSEHRA малым бизнесом для конкуренции с корпоративными льготами.