#retirement-planning
Пенсионное планирование для самозанятых и владельцев малого бизнеса: Solo 401(k) и SEP-IRA, лимиты 2026, отсрочки, участие в прибыли, догоняющие взносы и Roth по SECURE 2.0
Пенсионный план с остатком денежных средств позволяет 55-летнему владельцу бизнеса вычитать около 230 000 долларов в год на пенсионные взносы — что намного превышает потолок 401(k) — так как пенсия с установленными выплатами ограничивает размер пособия, а не ежегодный взнос, поэтому лимиты растут с возрастом, а не только с доходом.
Раздел 107 позволяет рукоположенным священнослужителям исключать назначенные расходы на жилье из федерального подоходного налога, однако пособие по-прежнему учитывается для SECA, и только заблаговременное письменное назначение выдерживает аудит. Практическое руководство по трехчастному лимиту, безвозвратному отказу по форме 4361 и назначению 403(b), которое освобождает выплаты вышедшему на пенсию пастору от подоходного налога пожизненно.
Статья 1041 позволяет супругам передавать имущество без уплаты налогов во время и после развода, однако переходящий базис, шестилетнее окно, QDRO, конвертация ISO и правила выплаты алиментов после TCJA незаметно меняют суть каждого соглашения. Практическое руководство о том, что необходимо исправить до подписания решения о разводе.
Для самозанятых Solo 401(k) часто позволяет защитить от налогов более чем в два раза больше средств, чем SEP-IRA при том же доходе — при заработке $90 000 можно внести $47 000 против $22 500 в 2026 году. В этом руководстве рассматриваются лимиты, опция Roth, правило пропорциональности и дедлайн для отчислений 31 декабря.
