Перейти к основному содержимому

#partnerships

Партнёрства

Бухгалтерия партнёрств, распределение прибыли и финансовое управление

Постов: 103Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям
14 мин чтения

Приложения K-2 и K-3 в 2026 году: Исключение для внутренней отчетности, дедлайн в 1 месяц и ловушка с иностранным налоговым вычетом

С 2021 года приложения K-2 и K-3 вовлекли даже чисто внутренние партнерства и S-корпорации в международную налоговую отчетность. В данном руководстве разъясняются правила подачи в 2026 году, исключение для внутренней отчетности по четырем условиям, дедлайн уведомления партнеров до 15 января и дедлайн запроса K-3 до 15 февраля для плательщиков по календарному году, исключение для малых предприятий с доходом до 250 000 долларов, добавленное в 2024 году, а также расчет штрафов за несоблюдение требований в расчете на партнера в месяц.

Mike Thrift

taxtax-compliancepartnerships
12 мин чтения

Выбор агрегации QBI по разделу 199A согласно Reg 1.199A-4: Как владельцы сквозных структур объединяют совместно контролируемые виды деятельности для преодоления ограничений по зарплате W-2 и UBIA

Выбор агрегации по разделу 199A согласно Reg 1.199A-4 позволяет владельцам сквозных структур объединять совместно контролируемые виды деятельности перед применением ограничений по зарплате W-2 и UBIA (стоимости квалифицированного имущества). В этом руководстве рассматриваются пять тестов на соответствие критериям, раскрытие информации в форме 8995-A (приложение B), правило безотзывной последовательности, а также случаи, когда объединение QBI в рамках структур аренды или нескольких организаций действительно позволяет увеличить размер вычета.

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionss-corp
11 мин чтения

Скидки на оценку семейных партнерств с ограниченной ответственностью (FLP) в 2026 году: Как состоятельные семьи незаметно сокращают счета по налогам на наследство и дарение на 25–40%

Практическое руководство на 2026 год по скидкам на оценку семейных партнерств с ограниченной ответственностью (FLP) — как состоятельные семьи комбинируют скидки 10–25% за отсутствие контроля и 20–35% за низкую ликвидность для снижения налоговых обязательств по налогам на наследство и дарение. Включает разбор числовых примеров, ловушки Раздела 2036 IRC, приводившие к аннулированию планов наследования в Налоговом суде, затраты на создание и требования к ведению учета для защиты структуры при аудите.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningpartnerships
12 мин чтения

Форма 8886 — Отчетные транзакции: 75-процентный штраф, скрытый в вашей налоговой декларации

Форма 8886 раскрывает отчетные транзакции перед Налоговой службой США (IRS). Пропуск этой формы влечет за собой штраф по разделу 6707A до 200 000 долларов в год для организаций и оставляет срок давности открытым на неопределенный срок для транзакций, занесенных в список согласно разделу 6501(c)(10). В данном руководстве рассматриваются пять категорий, расчет штрафов, механизм подачи документов и ловушка убытков в иностранной валюте, в которую попадают случайные плательщики.

Mike Thrift

taxtax-compliancecompliance
12 мин чтения

Форма 8886: Раскрытие информации о подлежащих регистрации сделках, влекущее 75% штрафы и шестилетние ретроспективные проверки IRS

Форма 8886 предусматривает штраф в размере 75% за нераскрытые внесенные в список сделки (максимум 200 000 долларов для юридических лиц) без возможности защиты по уважительной причине; при этом срок давности остается открытым до истечения одного года после подачи формы. Узнайте, кто обязан ее подавать, что считается подлежащей регистрации сделкой и как действовать при позднем раскрытии.

Mike Thrift

taxtax-complianceirs-reporting
13 мин чтения

Форма 8995 против формы 8995-A: Какую форму вычета QBI подавать в 2026 году (и почему все зависит от вашего порога дохода)

В 2026 году налогооблагаемый доход ниже 201 750 долларов (для одиноких) или 403 500 долларов (при совместной подаче) дает право на использование упрощенной формы 8995. При превышении этих порогов применяется форма 8995-A, учитывающая заработную плату W-2, UBIA и ограничения поэтапного отказа для SSTB при расчете 20% вычета QBI.

Mike Thrift

tax-deductionstax-planningtax-preparation
12 мин чтения

Приложения K-2 и K-3: Исключение для внутренней отчетности, правило 1 месяца и льгота для малых предприятий с доходом до $250 000 на 2026 год

Как американские партнерства и S-корпорации могут претендовать на исключение для внутренней отчетности по приложениям K-2/K-3, соблюдать правило запроса партнера за 1 месяц и использовать новое исключение для малых предприятий с общим доходом менее $250 000.

Mike Thrift

partnershipss-corporationinternational-tax
11 мин чтения

Раздел 1061 и трехлетний период владения для перенесенного интереса (Carried Interest): Как менеджеры хедж-фондов, PE и VC теряют долгосрочный прирост капитала без него

Раздел 1061 переквалифицирует доход от перенесенного интереса из долгосрочного в краткосрочный, если базовый актив удерживался менее трех лет — разница в федеральной ставке в 17 пунктов для менеджеров хедж-фондов, PE и VC. Практическое руководство по соответствующим долям участия в товариществе (API), отчетности в Рабочих таблицах A и B, исключению для доли в капитале и планированию на 2026 год.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
13 мин чтения

Налоговый вычет на медицинское страхование для самозанятых: Почему раздел 162(l) выгоднее детализированных вычетов

Раздел 162(l) позволяет индивидуальным предпринимателям, партнерам и акционерам S-корпораций с долей более 2% вычитать страховые взносы на медицинское, стоматологическое, офтальмологическое обслуживание, долгосрочный уход и Medicare «выше черты» в Приложении 1, строка 17. Это позволяет обойти порог в 7,5% от AGI, установленный для детализированных медицинских вычетов. Форма 7206 устанавливает три ограничения — заработанный доход, месяцы субсидируемого покрытия и координация с PTC — а владельцы S-корпораций должны включать взносы в графу 1 формы W-2 (но не в графы 3 или 5), чтобы сохранить право на вычет.

Mike Thrift

tax-deductionsself-employmenthealth-insurance
10 мин чтения

Вычеты по природоохранным сервитутам согласно Разделу 170(h): почему доноры с высоким доходом сталкиваются с 40% штрафами, автоматическими проверками и 6% уровнем одобрения в суде

Раздел 170(h) позволяет землевладельцам вычитать стоимость, утраченную при установлении бессрочного ограничения на использование недвижимости в целях охраны природы, однако IRS классифицировала синдицированные структуры с высоким коэффициентом как листинговые транзакции и теперь отклоняет более 90% заявленных вычетов в судах. Это руководство объясняет тест соответствия из четырех частей, ограничение базы 2.5x согласно Разделу 170(h)(7), 40% штраф строгой ответственности, требования формы 8283, шестилетний срок исковой давности и окно расчетов с IRS в 2026 году.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-compliance
11 мин чтения

Природоохранные сервитуты по разделу 170(h): штрафы 40%, лимит 2.5x для партнерств и 6%-ная ставка признания судом

Раздел 170(h) позволяет землевладельцам вычитать уменьшение справедливой рыночной стоимости, вызванное бессрочным природоохранным сервитутом, однако синдицированные версии теперь сталкиваются с лимитом в 2.5 раза от базы партнерства согласно SECURE 2.0, штрафом в 40% за грубое искажение оценки и средней ставкой признания Налоговым судом в 6% при разбирательстве.

Mike Thrift

tax-deductionscharitable-givingpartnerships
Начать бесплатно→Документация