#health-insurance
Health Insurance
Track health insurance costs and employee benefits
HSA против FSA и HRA в 2026 году: практическое руководство по выбору, комбинированию и сохранению ваших средств на здравоохранение
Обзор правил HSA, FSA и HRA на 2026 год с новыми лимитами взносов, комбинацией с FSA ограниченного назначения, позволяющей получить до $7,800 налоговых льгот, а также способами использования ICHRA и QSEHRA малым бизнесом для конкуренции с корпоративными льготами.
Раздел 7702B: Страхование на случай длительного ухода: налоговые вычеты по страховым взносам, обмен старых полисов и сохранение наследства
Раздел 7702B определяет квалифицированное страхование на случай длительного ухода — налоговые вычеты по взносам с индексацией по возрасту до $6 200 на человека в 2026 году, необлагаемые налогом выплаты в пределах суточного лимита, обмен согласно Разделу 1035 из старых контрактов страхования жизни или аннуитетов, а также гибридные структуры для пожилых владельцев и пенсионеров.
Статья 7702B: Квалифицированное страхование на случай длительного ухода: налоговые вычеты с привязкой к возрасту, гибридные полисы страхования жизни и LTC, и обмены в рамках Статьи 1035
Статья 7702B устанавливает федеральные правила, определяющие, предоставляет ли полис страхования на случай длительного ухода налоговые вычеты на премии, безналоговые льготы и налогово-свободные обмены по правилу 1035. В этом руководстве подробно рассматриваются лимиты вычетов с учетом возраста на 2026 год, лимит суточных выплат в размере 430 долларов США, механизмы гибридных полисов страхования жизни и LTC, а также стратегии планирования, позволяющие перевести накопленную выкупную стоимость в покрытие расходов на уход без признания дохода.
Налоговый вычет на медицинское страхование для самозанятых: Почему раздел 162(l) выгоднее детализированных вычетов
Раздел 162(l) позволяет индивидуальным предпринимателям, партнерам и акционерам S-корпораций с долей более 2% вычитать страховые взносы на медицинское, стоматологическое, офтальмологическое обслуживание, долгосрочный уход и Medicare «выше черты» в Приложении 1, строка 17. Это позволяет обойти порог в 7,5% от AGI, установленный для детализированных медицинских вычетов. Форма 7206 устанавливает три ограничения — заработанный доход, месяцы субсидируемого покрытия и координация с PTC — а владельцы S-корпораций должны включать взносы в графу 1 формы W-2 (но не в графы 3 или 5), чтобы сохранить право на вычет.
Вычет на медицинское страхование для самозанятых согласно Разделу 162(l): Вычет «выше черты», превосходящий детализацию расходов для индивидуальных предпринимателей и владельцев S-Corp
Раздел 162(l) позволяет индивидуальным предпринимателям, партнерам и акционерам S-corp с долей более 2% вычитать 100% взносов на медицинское, стоматологическое, офтальмологическое страхование и долгосрочный уход «выше черты» в строке 17 формы Schedule 1 — при условии соблюдения лимита заработанного дохода, правила работодателя супруга и правил отчетности W-2 в форме 7206.
Формы ACA 1094-C и 1095-C: Руководство по соблюдению требований 2026 года для крупных работодателей (ALE)
Как крупные работодатели (Applicable Large Employers) подают формы 1094-C и 1095-C за 2025 отчетный год. Рассматриваются крайние сроки 2 марта и 31 марта 2026 года, правило предоставления по запросу после 2024 года, размеры штрафов на 2026 год ($3 340 и $5 010 на одного сотрудника), новое 90-дневное окно для ответа на письмо 226-J и ошибки кодирования в строках 14/16, которые чаще всего вызывают аудит IRS.
Сроки уведомления по COBRA для работодателей: пять окон, которые определяют, должны ли вы платить акцизные налоги
Схема уведомлений COBRA основана на пяти сроках — 90, 30, 14, 60 и 45 дней. Пропуск любого из них может привести к акцизному налогу по разделу 4980B в размере 100 долларов в день, штрафам по ERISA до 110 долларов в день и частным искам. Практическое руководство для спонсоров планов и HR-команд.
Сбор PCORI 2026: самострахуемые планы, HRA и форма 720 к 31 июля
Для плановых лет, заканчивающихся в 2025 году, спонсоры самострахуемых планов и работодатели с HRA должны подать форму 720 до 31 июля 2026 года и уплатить $3,84 за каждое застрахованное лицо ($3,47 для плановых лет, заканчивающихся до 1 октября 2025 года). Это руководство описывает, кто обязан уплачивать сбор, три утвержденных метода расчета среднего количества застрахованных лиц, почему в HRA учитываются только сотрудники, а также распространенные ошибки при подаче формы 720, которые приводят к уведомлениям от IRS.
Вычет на медицинское страхование самозанятых согласно Разделу 162(l): Руководство на 2026 год для индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров S-корпораций
Раздел 162(l) позволяет самозанятым налогоплательщикам вычитать 100% страховых взносов на медицинское, стоматологическое, офтальмологическое обслуживание, Medicare и долгосрочный уход «выше черты» в строке 17 Приложения 1 через форму 7206. В этом руководстве рассматриваются ограничения по заработанному доходу, ловушка субсидируемого работодателя, этап включения в форму W-2 для S-корпораций и итерация налогового кредита ACA на страховые взносы для налогового года 2026.
QSEHRA против ICHRA в 2026 году: как малые работодатели без группового плана могут возмещать расходы на индивидуальное медицинское страхование без налогов
В 2026 году QSEHRA ограничивает не облагаемые налогом возмещения суммами 6 450 долларов США для одного сотрудника и 13 100 долларов США для семьи для работодателей с численностью менее 50 штатных единиц (FTE), в то время как ICHRA не имеет ограничений со стороны IRS и позволяет работодателям любого размера варьировать взносы по 11 федеральным категориям сотрудников — при условии соблюдения теста на доступность 9,96%, требований MEC и уведомления за 90 дней.
Самофинансируемые против фиксированных и полностью застрахованных планов медицинского страхования: как малый бизнес снижает затраты на страховые премии без катастрофических рисков по выплатам
Руководство по моделям финансирования для малых работодателей, сравнивающее полностью застрахованные, фиксированные (level-funded) и самофинансируемые групповые медицинские планы. Расчеты по покрытию стоп-лосс, фидуциарным рискам ERISA, подаче формы 5500 и анализу реальной экономии в каждой модели.
Объяснение ICHRA: как малый бизнес возмещает сотрудникам расходы на медицинское страхование без налогов в 2026 году
HRA с индивидуальным покрытием позволяет малым работодателям возмещать сотрудникам расходы на индивидуальные планы ACA без налогов и ограничений по сумме взносов, с 11 классами сотрудников и порогом доступности 9,96% на 2026 год. Здесь описано, как на самом деле работают механизмы, налогообложение, бухгалтерский учет и 90-дневное внедрение.