#equity-instruments
Understanding stock, SAFE notes, convertible notes, and startup financing structures
Статья 1041 позволяет супругам передавать имущество без уплаты налогов во время и после развода, однако переходящий базис, шестилетнее окно, QDRO, конвертация ISO и правила выплаты алиментов после TCJA незаметно меняют суть каждого соглашения. Практическое руководство о том, что необходимо исправить до подписания решения о разводе.
Реорганизация типа F в соответствии с разделом 368(a)(1)(F) IRC позволяет S-корпорации провести безналоговую реструктуризацию в форму холдинговой компании/QSub. Это дает покупателю возможность увеличить базисную стоимость активов при любом проценте владения, а продавцам — отложить уплату налогов на реинвестируемый капитал.
В поле 1e формы 1099-B указана базовая стоимость по данным брокера, но поле 5 определяет, видит ли ее IRS. Практическое руководство по покрытым и непокрытым ценным бумагам, кодам корректировки формы 8949 (B, W, Q, O, T) и корректировкам базы RSU/ESPP, предотвращающим двойное налогообложение.
Закон OBBBA увеличил лимит QSBS по Разделу 1202 до 15 млн долларов, поднял потолок валовых активов до 75 млн долларов и заменил пятилетний порог многоуровневым исключением в размере 50/75/100 процентов через три, четыре и пять лет — но только для акций, выпущенных после 4 июля 2025 года.
Начальный баланс собственного капитала — это временный счет, который должен быть равен $0.00 после завершения настройки. Узнайте, что это значит, как настроить книги с середины года на основе пробного
Собственный капитал — это Активы минус Обязательства, совокупный итог взносов, изъятий, прибыли и убытков. Данное руководство структурирует счета капитала для ИП, товариществ и ООО, объясняет, почему изъятия не являются расходами, и показывает закрывающие проводки в конце года, необходимые для поддержания баланса.
Практическое руководство по оценке справедливой стоимости согласно ASC 820 для частных компаний, фондов и финансовых директоров — как классифицировать исходные данные уровней 1, 2 и 3, проводить обоснованную оценку 3-го уровня для долей в частном капитале и эрн-аутов, составлять раскрытия, принимаемые аудиторами, и успешно проходить проверку ненаблюдаемых допущений.
Раздел 409A облагает налогом не соответствующую требованиям отложенную компенсацию в год перехода прав (вестинга) и добавляет фиксированный федеральный штраф в размере 20% плюс проценты. В этом руководстве объясняются исключения для краткосрочной отсрочки и выплат при увольнении, шесть признанных триггеров выплат, шестимесячная задержка для определенных сотрудников, а также способы структурирования бонусов, выходных пособий, RSU, фантомных акций и дисконтированных опционов на акции, чтобы основатели могли избежать штрафа.
Выбор согласно разделу 83(b) позволяет основателям и ранним сотрудникам платить подоходный налог сегодня с полной стоимости акций с ограничениями вместо того, чтобы платить его при каждом вестинге. Поданная в течение 30 дней по форме IRS 15620, эта заявка может превратить миллионы «фантомного» обычного дохода в долгосрочный прирост капитала и запустить отсчет периода владения QSBS с первого дня.
Практическое руководство по выкупу акций согласно Разделу 302 в закрытых корпорациях типа C — когда обратный выкуп облагается как продажа (прирост капитала), а когда как дивиденды, как семейное приписывание по Разделу 318 лишает льгот большинство семейных сделок, и как тесты 302(b) вместе с отказом 302(c)(2) позволяют сохранить статус продажи.
Раздел 302 Налогового кодекса определяет, облагается ли выкуп акций закрытой корпорации типа C налогом как продажа капитала или как дивиденд в полном объеме. В этом руководстве объясняются три теста раздела 302(b), ловушки атрибуции раздела 318, в которые попадают семейные компании, 10-летний отказ от семейной атрибуции и механизм защиты при частичной ликвидации согласно разделу 302(b)(4).
Раздел 382 ограничивает вычеты по чистым операционным убыткам стартапа, возникшим до смены собственника, справедливой рыночной стоимостью до изменений, умноженной на долгосрочную льготную налоговую ставку (около 3,56% в феврале 2026 года); ограничение срабатывает, когда акционеры с долей 5% и более коллективно увеличивают свое владение более чем на 50 процентных пунктов в течение скользящего трехлетнего периода тестирования.
