Перейти к основному содержимому

#bonus-depreciation

Бонусная амортизация

Правила бонусной амортизации первого года, квалифицируемое имущество и налоговые льготы по One Big Beautiful Bill Act

Постов: 87Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям
12 мин чтения

Налоговый кредит Section 30C на зарядные устройства для электромобилей до дедлайна 30 июня 2026 года: переписные участки, преобладающая заработная плата и форма 8911

Кредит по разделу 30C возвращает 30% стоимости зарядного устройства для электромобилей — до 1 000 долларов за порт для домовладельцев и 100 000 долларов за порт для бизнеса — но срок его действия истекает после 30 июня 2026 года. Пошаговое руководство по критериям переписных участков, правилам преобладающей заработной платы и ученичества, взаимодействию с амортизацией, возврату кредита и форме 8911.

Mike Thrift

tax-creditstax-planningtax-deadlines
11 мин чтения

Возвращение бессрочной 100% бонусной амортизации: как малый бизнес комбинирует Раздел 168(k), Раздел 179 и QIP в 2026 году

Закон One Big Beautiful Bill Act сделал 100% бонусную амортизацию по Разделу 168(k) бессрочной для квалифицированного имущества, введенного в эксплуатацию после 19 января 2025 года. В этом руководстве объясняется, как малый бизнес координирует Раздел 179, квалифицированное имущество для улучшений (QIP) и новый производственный вычет по Разделу 168(n), а также правила даты приобретения, определяющие право на льготу.

Mike Thrift

bonus-depreciationsection-179depreciation
15 мин чтения

Квалифицированное имущество для улучшений (QIP) согласно Разделу 168(e)(6): как обустройство ресторанов, магазинов и офисов открывает доступ к 15-летнему периоду амортизации и 100% бонусной амортизации

Квалифицированное имущество для улучшений (QIP) согласно Разделу 168(e)(6) позволяет использовать 15-летний период амортизации и 100% бонусную амортизацию для внутренней отделки нежилых помещений после принятия OBBBA. Рассматриваются установленные законом критерии, три исключения, история перехода от TCJA к OBBBA, пример ресторана на 540 000 долларов и корректирующие вычеты через Форму 3115.

Mike Thrift

depreciationbonus-depreciationcost-segregation
13 мин чтения

100% бонусная амортизация возвращается: Как малый бизнес объединяет Раздел 168(k) и Раздел 179 в 2026 году для списания оборудования в год покупки

100% бонусная амортизация по Разделу 168(k) снова стала постоянной для имущества, введенного в эксплуатацию после 19 января 2025 года, а лимит по Разделу 179 на 2026 год составляет $2 560 000. Это руководство показывает, как малый бизнес объединяет оба механизма для вычета стоимости оборудования в год покупки, с подробным примером на $1,2 млн и разбором ошибок, которых следует избегать.

Mike Thrift

bonus-depreciationsection-179tax-planning
13 мин чтения

Статья 1245 против Статьи 1250: Как восстановление амортизации обесценивает выгоды от бонусной амортизации

При продаже амортизируемого бизнес-имущества Статья 1245 восстанавливает предыдущую амортизацию как обычный доход (до 37%), в то время как Статья 1250 ограничивает ставку восстановления налога на недвижимость до 25% — превращая 100% вычет по бонусной амортизации в крупный налоговый счет при выходе из актива, если вы не планируете налоги с использованием разделения затрат, обменов по разделу 1031 и точного реестра основных средств.

Mike Thrift

depreciationbonus-depreciationcost-segregation
12 мин чтения

Раздел 179 против 100% бонусной амортизации по закону OBBBA: как малому бизнесу выбирать списание оборудования в 2026 году

OBBBA навсегда восстановил 100% бонусную амортизацию и повысил лимит по Разделу 179 до 2,56 млн долларов на 2026 год. Практическое руководство для малого бизнеса по выбору между ними — охватывает лимиты налогооблагаемого дохода, налоговое расхождение штатов, ограничения на внедорожники и новый вычет на квалифицированное производственное имущество по Разделу 168(n).

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionsdepreciation
13 мин чтения

Статус специалиста по недвижимости: как высокооплачиваемые специалисты используют Раздел 469(c)(7) для превращения убытков от аренды в налоговую экономию

Практическое руководство по статусу специалиста по недвижимости согласно Разделу 469(c)(7) — тесты 750 часов и «более половины времени», правило супругов, материальное участие и выбор группировки, типичные ошибки при аудите, и почему 100% бонусная амортизация в 2026 году делает REPS оправданным с точки зрения затрат на ведение документации.

Mike Thrift

real-estatetax-planningtax-deductions
12 мин чтения

Исследования по сегментации затрат: переклассификация компонентов зданий в классы с 5, 7 и 15-летним сроком службы для ускоренной налоговой экономии

Исследование по сегментации затрат использует инженерный анализ для перевода 20–45% базы здания из 27,5- или 39-летних классов линейной амортизации в 5-, 7- и 15-летние классы MACRS. В сочетании со 100% бонусной амортизацией, окончательно восстановленной законом One Big Beautiful Bill Act для объектов, введенных в эксплуатацию после 19 января 2025 года, инвесторы в недвижимость могут превратить стандартный вычет первого года в размере 91 000 долларов США в примерно 766 000 долларов США — при условии соблюдения ограничений на убытки от пассивной деятельности по IRC §469 через статус профессионала в сфере недвижимости, правило краткосрочной аренды или взаимозачет пассивного дохода.

Mike Thrift

cost-segregationbonus-depreciationdepreciation
12 мин чтения

Раздел 179 против 100% бонусной амортизации по OBBBA: как малому бизнесу выбрать стратегию списания оборудования в 2026 году

Руководство на 2026 год для малого бизнеса по выбору между лимитом в 2,56 млн долларов по разделу 179 и бессрочной 100% бонусной амортизацией по OBBBA, включая правила очередности, гибридные примеры и нюансы соответствия на уровне штатов.

Mike Thrift

section-179bonus-depreciationdepreciation
12 мин чтения

Раздел 461(l) Ограничение на избыточные убытки от бизнеса: руководство на 2026 год для владельцев сквозных компаний

Раздел 461(l) ограничивает избыточные операционные убытки на 2026 год: $128 000 для одиночных и $256 000 для совместных, согласно OBBBA. Владельцы сквозных компаний используют форму 461 для отчетности о лимите.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
11 мин чтения

Ограничение процентов по бизнесу согласно Разделу 163(j): Ограничение в 30% от ATI и восстановление EBITDA согласно OBBBA

OBBBA навсегда восстановил расчет ATI на основе EBITDA для Раздела 163(j), начиная с 2025 года, расширяя вычеты по процентам бизнеса для капиталоемких компаний. Руководство по 30% лимиту, освобождению для малого бизнеса (~31 млн долларов), 35% «ловушке для синдикатов», распределению EBIE от партнерств, различиям в S-корпорациях и отчетности по Форме 8990.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
10 мин чтения

Лимиты амортизации роскошных автомобилей по Разделу 280F: «Лазейка для внедорожников» и способы максимизации списания бизнес-автомобиля

Раздел 280F ограничивает амортизацию легковых автомобилей в первый год суммой в 20 300 долларов США в 2026 году, но внедорожники и грузовики с разрешенной максимальной массой (GVWR) более 6 000 фунтов избегают этих ограничений и могут сочетать вычет по Разделу 179 в размере 32 000 долларов со 100% бонусной амортизацией. Практическое руководство по цифрам на 2026 год, исключениям для тяжелых автомобилей и пикапов, порогу использования в бизнесе 50% и стандартам ведения журналов пробега, которые ожидает аудитор IRS.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-planning
Начать бесплатно→Документация