Перейти к основному содержимому

Блог

Инсайты, учебные материалы и новости от команды Beancount.io в области бухгалтерского учёта в виде простого текста.

Обзор по тегуВсе авторы
14 мин чтения

Приложения K-2 и K-3 в 2026 году: Исключение для внутренней отчетности, дедлайн в 1 месяц и ловушка с иностранным налоговым вычетом

С 2021 года приложения K-2 и K-3 вовлекли даже чисто внутренние партнерства и S-корпорации в международную налоговую отчетность. В данном руководстве разъясняются правила подачи в 2026 году, исключение для внутренней отчетности по четырем условиям, дедлайн уведомления партнеров до 15 января и дедлайн запроса K-3 до 15 февраля для плательщиков по календарному году, исключение для малых предприятий с доходом до 250 000 долларов, добавленное в 2024 году, а также расчет штрафов за несоблюдение требований в расчете на партнера в месяц.

Mike Thrift

taxtax-compliancepartnerships
13 мин чтения

Приложение F: Налоговая отчетность фермерских хозяйств, отсрочки при стихийных бедствиях и усреднение доходов

Практическое руководство по приложению F для фермеров и владельцев ранчо, охватывающее отсрочку страхования урожая согласно разделу 451, помощь при потере скота из-за погодных условий (разделы 451(g) и 1033(e)), вычеты на сохранение почвы и воды по разделу 175 с ограничением 25% от валового дохода фермы, раздел 179 и бонусную амортизацию, а также усреднение доходов по приложению J с использованием выбранного дохода фермы за три базовых года.

Mike Thrift

schedule-ftax-planningself-employment-tax
15 мин чтения

Руководство по выживанию в рамках Schedule F: отсрочка страхования урожая, продажа скота по разделу 1033(e) и усреднение дохода по Schedule J

Разъяснение налоговых опций Schedule F для фермеров — отсрочка страхования урожая согласно разделу 451(f), замена скота из-за погодных условий по разделу 1033(e), вычеты на консервацию по разделу 175, лимит предоплаченных ресурсов по разделу 464, правило расчетного налога до 1 марта и трехлетнее усреднение дохода по Schedule J — с правилами, дедлайнами и практическими примерами.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
15 мин чтения

Налог с продаж на SaaS, стриминг и цифровые товары в 2026 году: руководство по выживанию и соблюдению требований для поставщиков ПО по штатам

К 2026 году налог с продаж на SaaS и цифровые товары разделится на три юридических пути — материальное имущество, налогооблагаемая услуга или необлагаемый налогом нематериальный актив — плюс «тест основной цели», зависящий от намерений клиента. В этом руководстве рассматриваются изменения 2026 года в Иллинойсе, Мэне и округе Колумбия, пороги экономической связи и случаи, когда соглашение о добровольном раскрытии информации лучше прямой регистрации.

Mike Thrift

sales-taxsaasnexus
15 мин чтения

Правило 506(b) против Правила 506(c) Положения D: как фаундеры выбирают между закрытым раундом и публичным питчем в 2026 году

Правила 506(b) и 506(c) Положения D позволяют проводить неограниченные частные размещения, но сильно различаются в маркетинге и верификации. 506(b) запрещает публичное привлечение и допускает до 35 опытных неаккредитованных инвесторов на основе стандарта разумного убеждения; 506(c) разрешает публичное предложение, но требует разумных шагов для подтверждения аккредитации каждого покупателя. Письмо SEC от марта 2025 года о непринятии мер позволяет эмитентам полагаться на минимальные чеки от 200 000 долларов для физических лиц или от 1 миллиона долларов для юридических лиц в качестве основного этапа верификации.

Mike Thrift

fundraisingcapital-raisingstartup
12 мин чтения

Планы объединенных работодателей (PEP): Как малый бизнес совместно использует 401(k) и снижает расходы согласно SECURE Act 2.0

Планы объединенных работодателей (PEP) позволяют не связанным между собой малым предприятиям совместно использовать единый план 401(k) в соответствии с SECURE Act 2.0, сокращая общие комиссии примерно с 0,80% до 0,35% и перекладывая обязанности по ведению документации, инвестициям и подаче формы 5500 на провайдера объединенного плана (PPP), оставляя за работодателями лишь узкую обязанность по осмотрительному выбору и мониторингу PPP.

Mike Thrift

retirement-planssmall-businesstax-credits
14 мин чтения

Налог на личные холдинговые компании согласно Разделу 541: 20-процентный дополнительный налог, который незаметно атакует закрытые корпорации типа C

Раздел 541 накладывает 20-процентный федеральный дополнительный налог на закрытые корпорации типа C, которые не проходят тест на владение акциями и тест на 60% пассивного дохода. В данном руководстве рассматриваются механизмы Приложения PH, вычет по выплаченным дивидендам и четыре способа — денежные, ретроспективные, согласованные и дивиденды на покрытие дефицита — для обнуления налога до его начисления.

Mike Thrift

taxc-corptax-compliance
14 мин чтения

Личный гудвил при продаже активов в рамках M&A: как дела Martin Ice Cream и Norwalk помогают владельцам избежать двойного налогообложения

Личный гудвил, основанный на решениях налогового суда по делам Martin Ice Cream и Norwalk, позволяет владельцам закрытых C-корпораций перевести часть цены продажи активов с уровня корпоративного налога на уровень акционера в качестве долгосрочного прироста капитала. В этом руководстве объясняется суть доктрины, условия её применения, документация, выдерживающая аудит IRS, и типичные ошибки, приводившие к аннулированию таких распределений.

Mike Thrift

tax-planningmergers-and-acquisitionsc-corporation
13 мин чтения

Личный гудвил при продаже активов C-корпораций: дела Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking и Howard

Выделение личного гудвила позволяет акционерам C-корпораций платить налог на прирост капитала в размере 23,8% вместо совокупного налога 40%+ на часть суммы от продажи активов. Дела Martin Ice Cream, Norwalk и Bross Trucking показывают, в каких случаях такое распределение признается обоснованным, а дело Howard — как соглашение о трудоустройстве и неконкуренции может его разрушить.

Mike Thrift

c-corporationtax-planningmergers-and-acquisitions
14 мин чтения

PEO vs CPEO vs ASO vs EOR: Руководство по аутсорсингу HR для малого бизнеса на 2026 год

Как малым предприятиям выбирать между PEO, CPEO, ASO или EOR — рассматриваются механизмы совместного трудоустройства, ловушка обнуления налоговой базы FICA, удваивающая налог на социальное обеспечение при смене провайдера в середине года, судебные иски о солидарной ответственности работодателя согласно FLSA и Разделу VII, а также условия контракта, которые необходимо проверить перед подписанием.

Mike Thrift

payrollsmall-businesscompliance
12 мин чтения

Рана на 141 000 долларов: как малый бизнес выявляет корпоративное мошенничество, прежде чем оно его погубит

Как малый бизнес может выявлять и предотвращать корпоративное мошенничество, используя треугольник мошенничества ACFE, разделение обязанностей, внезапные проверки, управленческий контроль и проактивный мониторинг данных — с 90-дневным планом, адаптированным для организации из 20 человек.

Mike Thrift

fraud-detectionfraud-preventionsmall-business
15 мин чтения

Налоговая ловушка NIL: сколько студенты-атлеты (и их родители) должны заплатить с доходов от рекламы, коллективов и разделения выручки

Как облагаются налогом рекламные контракты NIL, выплаты коллективов и разделение доходов по делу Хаус против NCAA в 2026 году — механика заполнения Приложения C (Schedule C), налог на самозанятость 15,3%, подача деклараций в нескольких штатах («налог на спортсменов») и шаги по планированию, которые помогут студентам-атлетам и их семьям пережить апрель.

Mike Thrift

taxself-employment-taxindependent-contractor
Начать бесплатно→Документация