Руководство на 2026 год по разделу 1202 QSBS для фаундеров, ранних сотрудников и бизнес-ангелов — критерии соответствия, новый лимит в 15 млн долларов и дифференцированные периоды владения согласно OBBBA, стекинг с негрантскими трастами, проблемы соответствия в Калифорнии и Пенсильвании, а также порядок декларирования исключения в форме 8949.
Раздел 1031 позволяет инвесторам в недвижимость отложить уплату налога на прирост капитала и восстановление амортизации путем обмена инвестиционной собственности, но только при условии строгого соблюдения 45-дневного окна идентификации, 180-дневного срока закрытия сделки, правил квалифицированного посредника и требований к подобному имуществу после вступления в силу закона TCJA.
Раздел 1244 Налогового кодекса США позволяет вычитать убытки по квалифицированным акциям малого бизнеса как обычные убытки в размере до 50 000 долларов США в год для индивидуальных налогоплательщиков и 100 000 долларов США для супругов, подающих совместную декларацию, в обход ежегодного лимита в 3 000 долларов США на капитальные убытки. В этом руководстве рассматриваются требования к корпорациям и акционерам, способы отражения убытков в форме 4797 и ошибки в документации, лишающие права на вычет обычного убытка.
Простое руководство по разделу 1091 Налогового кодекса США: 61-дневное окно, что считается «практически идентичным», ловушка с IRA, навсегда лишающая убытков, текущие исключения для криптовалют и способы отражения фиктивной продажи в форме 8949.
Практическое руководство по управлению таблицей капитализации стартапа от регистрации до выхода — охватывает SAFE, раунды финансирования, размер опционного пула, оценки 409A, механику вестинга, математику размытия и привычки подготовки к аудиту, предотвращающие дорогостоящие сюрпризы с капиталом.
Исследование по разделению затрат реклассифицирует компоненты здания в более короткие сроки полезного использования MACRS, открывая доступ к 100%-ной бонусной амортизации, окончательно восстановленной законом «One Big Beautiful Bill Act» от июля 2025 года. Для жилой недвижимости стоимостью 1 млн долларов это меняет налоговую экономию в первый год с примерно 10 700 долларов до примерно 90 600 долларов — при условии, что инвестор соблюдает лимиты убытков от пассивной деятельности согласно разделу 469 Налогового кодекса (IRC).
Понятное руководство по FBAR и FATCA для налогоплательщиков США — кто обязан отчитываться, совокупный порог в 10 000 долларов, уровни формы 8938, штрафы после дела Биттнера, ог раниченные 16 536 долларами за форму, и то, как упрощенные процедуры (Streamlined Procedures) позволяют исправить пропущенные отчеты за прошлые годы без штрафов.
Раздел 199A позволяет владельцам сквозных предприятий вычитать до 20% квалифицированного дохода от бизнеса. В этом руководстве рассматриваются пороги 2026 года, лимиты заработной платы W-2 и UBIA, ловушка SSTB, безопасная гавань для аренды недвижимости, выбор агрегации и новый минимальный вычет в размере 400 долларов США.
Раздел 41 позволяет квалифицированным малым предприятиям компенсировать до $500 000 ежегодных налогов на заработную плату за счет федерального налогового кредита на НИОКР. В этом руководстве рассматривается четырехэтапный квалификационный тест, учитываемые расходы на оплату труда и облачные сервисы, выбор статуса QSB в форме 6765, а также изменения OBBBA для отчетности за 2025 и 2026 годы.
Практическое руководство по трем показателям, определяющим прибыльность ресторана — prime cost, COGS продуктов и напитков, и распределение чаевых — с нормативами на 2026 год, правилами FLSA и еженедельным графиком учета.
Возьмите финансы под контроль с нашей open-source системой двойной записи. Начните вести свою книгу сегодня.
© 2019 - {год} Beancount.io
