Вы заплатили $40 за поцарапанный комод на распродаже имущества, потратили выходные на шлифовку и покраску и продали его за $300 на Facebook Marketplace. После материалов и бензина у вас осталось, скажем, $200 за труды. Приятные дополнительные деньги — и каждый их доллар является налогооблагаемым доходом, который IRS ожидает увидеть в вашей декларации.
Для большинства перекупщиков это становится сюрпризом. Перепродажа кажется делом casual: ни магазина, ни сотрудников, ни расчёта зарплаты. Но как только вы покупаете мебель с намерением перепродать её с прибылью и делаете это регулярно, в глазах IRS вы ведёте бизнес как самозанятый — с вычитаемыми расходами, налогом на самозанятость и, начиная с этого года, наконец-то стабильным набором правил отчётности по форме 1099-K. Вот как всё это правильно учитывать: что считается себестоимостью товаров, какие мили можно вычитать по раздельной ставке 2026 года и когда платформы отчитываются о ваших продажах.
Бизнес или хобби? У IRS есть для этого тест
Самый важный налоговый вопрос для перекупщика — является ли ваша перепродажа бизнесом или хобби. Доход облагается налогом в любом случае. Разница в расходах: бизнес вычитает то, что тратит для получения денег, а хобби фактически не может — доход от хобби попадает в декларацию без компенсирующих вычетов на краску, пробег или аренду места на рынке.
Как IRS проводит границу
Нет единого правила вроде «больше десяти перепродаж в год — ты бизнес». Вместо этого IRS взвешивает девять факторов из Положения Минфина 1.183-2(b), включая то, ведёте ли вы деятельность по-деловому, сколько времени и усилий вкладываете, зависите ли от этого дохода, меняли ли методы для повышения прибыльности и какова ваша история прибылей и убытков. Ни один фактор не решает дело; решает общая картина.
Для перекупщика факторы переводятся в конкретные привычки. Ведение журнала по каждой единице, учёт пробега, отдельный банковский счёт и ценообразование по единой формуле наценки — всё это выглядит как бизнес. Импульсивные покупки, отсутствие записей и продажа по цене, которая «кажется правильной», выглядят как хобби — даже если через руки проходят реальные деньги.
Презумпция прибыли в 3 из 5 лет
Статья 183(d) предлагает короткий путь: если ваша деятельность показывает чистую прибыль как минимум в трёх из последних пяти налоговых лет, закон предполагает, что вы работаете ради прибыли, и бремя доказывания обратного переходит к IRS. Большинство серьёзных перекупщиков легко преодолевают эту планку, поскольку материалы дёшевы относительно цен продажи. Но если вы находитесь в начале периода убытков — скажем, обустроили мастерскую перед первым крупным годом продаж, — именно ваши записи и деловые привычки вытягивают аргумент, так что держите их в порядке с первого дня.
Учитывайте каждую единицу как товарный запас
Перекупщики, которые на этапе подачи декларации угадывают свои затраты, почти всегда переплачивают. Решение — простая запись по каждой единице: сколько вы за неё заплатили, что в неё вложили, за сколько продали и сколько забрала платформа. Эта запись и есть ваша себестоимость проданных товаров (COGS), и именно она превращает пугающий валовой оборот в честную — и куда меньшую — налогооблагаемую прибыль.
Что входит в COGS
Для каждой завершённой единицы сложите:
- Сколько вы за неё заплатили — цена на распродаже имущества, в комиссионке, на аукционе или найденное у обочины. Сохраняйте чек; при покупке за наличные без чека сфотографируйте ценник и внесите сумму в тот же день.
- Материалы, ставшие частью единицы — краска, морилка, финишное покрытие, заменённая фурнитура, новые ручки для ящиков, обивочная ткань, шпаклёвка по дереву, наждачная бумага, использованная на этой работе. Если это оказалось на готовой вещи или внутри неё, это часть её себестоимости.
- Расходы на то, чтобы довезти её до дома и подготовить — доставка или грузовые сборы за перевозку тяжёлой вещи, плата за свалку за снятые с неё детали.
Что не относится к COGS: ваши инструменты и многоразовое оборудование. Эксцентриковая шлифмашина, краскопульт, струбцины и верстак — это бизнес-активы или расходные материалы, а не часть себестоимости какого-то комода. Большинство мелких инструментов подпадает под безопасную гавань de minimis в $2 500, то есть вы можете списать их в расходы в год покупки — приложив к декларации короткое заявление о выборе метода — вместо амортизации с течением времени.
Журнал по каждой единице лучше коробки из-под обуви
Ведите по одной строке на единицу, примерно так:
| Единица | Цена покупки | Материалы | Комиссии платформы/объявления | Цена продажи | Чистая прибыль |
|---|---|---|---|---|---|
| Комод в стиле середины века | $40 | $38 (краска, ручки, финиш) | $30 (комиссия маркетплейса 10%) | $300 | $192 |
| Стол в стиле фермерского дома | $75 | $52 (морилка, лак, наждачная бумага) | $0 (наличные, самовывоз) | $450 | $323 |
Стоит заметить две вещи. Во-первых, комиссии маркетплейсов и удержания за обработку платежей напрямую уменьшают вашу прибыль в Schedule C как расходы на продажу — форма 1099-K показывает валовые $300, но налог вы платите с того, что осталось после комиссий и затрат. Во-вторых, продажи за наличные считаются ровно так же, как продажи через платформы. «Никто об этом не сообщил» никогда не было налоговой стратегией, и с каждым годом, когда штаты обмениваются всё большим объёмом данных, это становится только опаснее.
Если на 31 декабря какая-то вещь всё ещё стоит в вашем гараже, её затраты ждут: непроданные вещи — это конечный товарный запас, и вы не вычитаете их себестоимость, пока они не продадутся. Подсчёт непроданных вещей на конец года — хотя бы фото на телефон плюс список — сохраняет вашу COGS честной. Если вы ведёте книги в виде простого текста, руководства в /docs/ показывают, как организовать счета товарного запаса и расходов, чтобы журнал по каждой единице оставался аккуратным по мере роста объёмов.
Пробег: вычет, который перекупщики оставляют без внимания
Каждая поездка за товаром, за материалами и к клиенту — потенциально вычитаемый пробег, и перекупщики наезжают больше деловых миль, чем почти любой другой продавец на дому. В 2026 году ставка менялась в середине года, так что в этом году правильный учёт требует одного дополнительного шага.
Раздельная ставка 2026 года: 72,5 цента, затем 76 центов
IRS начал 2026 год со ставки 72,5 цента за деловую милю, а затем повысил её до 76 центов за милю с 1 июля 2026 года, сославшись на рост цен на топливо — первая корректировка в середине года с 2022-го. Это значит, что ваши мили с января по июнь стоят 72,5 цента каждая, а с июля по декабрь — 76 центов. Перекупщик, который проезжает 6 000 миль за товаром и по доставке равномерно в течение года, вычитает $4 455 вместо $4 350, которые дала бы единая ставка. Небольшая разница на милю — реальные деньги за год выходных на распродажах имущества. Учтите, что около 35 центов стандартной ставки представляют собой амортизацию, и это важно, если вы позже перейдёте на метод фактических расходов.
Что считается: поездки от вашей домашней мастерской за товаром, за материалами, для доставки готовых вещей или встречи с покупателями. Если вы арендуете отдельную мастерскую, дорога из дома до мастерской — невычитаемые поездки на работу, но поездки из мастерской к поставщикам и клиентам считаются.
Журнал — это и есть вычет
Пробег без письменного журнала — это вычет, который IRS может стереть при первом взгляде. Требование вытекает из давних правил документирования: для каждой поездки записывайте дату, количество миль, пункт назначения и деловую цель. Значение имеет запись, сделанная contemporaneously — внесённая в приложение в момент поездки, а не восстановленная в апреле следующего года. «Распродажа имущества, 14 миль туда-обратно, забрал комод под проект» — это десять секунд, и больше говорить нечего.
Тем, кто использует тяжёлые пикапы и фургоны, стоит также один раз посчитать метод фактических расходов: бензин, страховка, ремонт и амортизация специального грузовика для перевозки могут побить стандартную ставку. Но выбрать метод нужно в первый год ввода автомобиля в эксплуатацию, а вернуться назад ограничено, поэтому просчитайте оба варианта до принятия решения.
Правила 1099-K на 2026 год: наконец-то стабильны
Три года подряд онлайн-продавцы жили по правилу-хлысту: Американский план спасения снизил порог отчётности по 1099-K до $600 без минимального числа транзакций, а IRS откладывал его введением уведомлений в последнюю минуту. Закон One Big Beautiful Bill Act положил конец этой саге, вернув исходный порог на уровне закона: в 2026 году сторонняя платформа присылает вам форму 1099-K, только если ваши валовые выплаты превышают $20 000 И у вас более 200 транзакций — должны выполняться оба условия. Связанная отчётность по 1099-NEC и 1099-MISC пошла в другую сторону, поднявшись с $600 до $2 000 для выплат, сделанных после 31 декабря 2025 года.
Три практических следствия для перекупщиков:
- Большинство случайных перекупщиков не получат 1099-K. Несколько десятков продаж мебели в год не пересекут порог в 200 транзакций. Это отсрочка по бумагам, а не налоговая льгота — доход всегда облагался налогом, с формой или без неё.
- Сверяйте валовое с чистым. Если вы всё же получили 1099-K, помните, что в нём указаны валовые выплаты: полная цена продажи до комиссий маркетплейса, почтовых ярлыков и возвратов. Ваша декларация начинается с этой валовой суммы и вычитает комиссии, COGS, пробег и материалы, чтобы прийти к налогооблагаемой прибыли. Сохраняйте выписки о комиссиях платформы, чтобы разрыв между итогом 1099-K и вашими банковскими поступлениями можно было объяснить.
- Следите за своим штатом. Несколько штатов установили собственные более низкие пороги для 1099-K, так что вы можете получить форму и ниже федерального порога. Когда приходит форма от штата, отчитывайтесь по ней так же — валовое сверху, расходы снизу.
Налог с продаж: маркетплейс берёт на себя часть, но не всё
Вот хорошая новость для онлайн-перекупщиков: законы о маркетплейсах-фасилитаторах теперь требуют, чтобы платформы вроде eBay, Etsy, Poshmark, Mercari и Amazon рассчитывали, собирали и перечисляли налог с продаж по продажам через них в каждом штате, где такой налог есть. Если вы продаёте исключительно через эти каналы, основную работу по налогу с продаж делает платформа.
Ловушка — всё, что вне этих каналов. Продажи через ваш собственный сайт, с места на винтажном рынке или за наличные при самовывозе — ваша забота: возможно, вам понадобится разрешение продавца, и вы отвечаете за сбор правильной ставки и подачу деклараций. Многие перекупщики работают по смешанным каналам — продажи на платформе плюс выходные на рынках, — а значит, фасилитатор покрывает часть вашего объёма, а остальное покрываете вы. Проверьте правила вашего штата о разрешении продавца до первого дня личных продаж, а не после.
Квартальные налоги и ловушка в $400
Как самозанятый перекупщик вы показываете прибыль в Schedule C, и к ней прилагаются два налоговых счёта: обычный налог на доход и налог на самозанятость 15,3% с чистого заработка от $400 и выше. Этот порог в $400 ловит почти каждого, кто перепродал больше одной-двух вещей — достаточно $400 чистой прибыли за весь год.
Поскольку из выплат маркетплейсов или продаж за наличные ничего не удерживается, вы, как правило, платите по ходу дела квартальными авансовыми платежами (форма 1040-ES) со сроками 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января. Полезная привычка для начала: в день поступления каждой продажи переводите 25–30 процентов её чистой прибыли на отдельный сберегательный счёт. Вы редко будете должны ровно эту сумму, но и апрельских сюрпризов не будет никогда.
Ошибки, которые стоят перекупщикам реальных денег
- Показывать валовые выплаты как прибыль. Число из 1099-K (или итог на панели платформы) — это стартовая линия, а не финиш. Комиссии, COGS, пробег и материалы вычитаются до того, как что-либо облагается налогом.
- Списывать инструменты как COGS. Краскопульт — это оборудование, а не часть комода. Списывайте мелкие инструменты по безопасной гавани de minimis и оставляйте в затратах по единице только то, что вошло в саму вещь.
- Пропускать журнал пробега. Мили на закупку и доставку часто являются крупнейшим вычетом перекупщика после COGS. Нет журнала — нет вычета.
- Считать продажи за наличные невидимыми. Наличные при самовывозе — такой же налогооблагаемый доход, как и всё остальное, и им тоже место в вашей книге.
- Ждать 1099 для отчётности. При восстановленном пороге в $20 000 плюс 200 транзакций большинство перекупщиков вообще не получают формы. Ваши собственные записи и есть декларация.
- Смешивать средства. Проводите деньги от перепродаж через отдельный счёт или карту. Распутывание двенадцати месяцев смешанных личных и рабочих трат — вот как забываются вычеты.
Держите прибыль от перепродаж в порядке с первого дня
COGS по каждой единице, журнал пробега, выписки о комиссиях и квартальные отчисления — это много движущихся частей для подработки, но именно они отличают прибыльную перекупочную деятельность от дорогого хобби с налоговыми проблемами. Beancount.io обеспечивает бухгалтерию в виде простого текста, дающую вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными, так что каждый комод, стол и миля доставки остаются отслеживаемыми от покупки до прибыли. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде простого текста.
