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Estratégias fiscais, planejamento e conformidade para pessoas físicas e jurídicas
Como manter a contabilidade de revendas de leilões de self-storage — aloque um único lance vencedor entre dezenas de itens com o método do valor justo relativo, deduza o CMV somente quando os itens forem vendidos, use a exceção de pequena empresa da Seção 471(c) e declare renda mesmo abaixo do limite de $20.000/200 transações do 1099-K.
Em Goodwill-Oikerhe v. Commissioner, um preparador de impostos perdeu todas as deduções contestadas — dependentes, imposto predial, despesas com veículo, repasses de S-corp — e recebeu uma penalidade por fraude civil de 75% sob a Section 6663, em grande parte porque não existiam registros. Por que a Regra Cohan não conseguiu salvá-lo, e o que a contabilidade contemporânea precisa capturar para sobreviver a uma auditoria.
A Lei 164 de Vermont, sancionada em 18 de junho de 2026, eleva o crédito fiscal estadual de P&D de 27% para 75% do crédito federal da Seção 41 a partir do ano fiscal de 2027 e aumenta o limite estadual para US$ 3,5 milhões. Um crédito federal de US$ 50.000 agora gera US$ 37.500 em Vermont, em vez de US$ 13.500 — veja como os pequenos fabricantes podem preparar sua documentação do formulário BA-404.
O acordo de $1,065 bilhão firmado pelo estado de Nova York com a Yellowstone Capital cancelou $534 milhões em dívidas de MCA de pequenas empresas para mais de 18.000 comerciantes — mas dívida cancelada geralmente é renda tributável, a menos que você consiga reivindicar uma exclusão como a de insolvência. Veja aqui como identificar um MCA ilegal e deixar sua contabilidade pronta.
Um tribunal federal considerou um diretor corporativo não proprietário pessoalmente responsável por $1.880.987,96 da dívida fiscal de uma empresa sob o 31 U.S.C. § 3713, o Estatuto de Prioridade Federal, porque ele ajudou a pagar outros credores enquanto a empresa insolvente devia ao IRS. Eis como a doutrina funciona, quem está exposto e uma lista de verificação prática para encerrar um negócio insolvente.
O juros look-back do Formulário 8697 ajusta a diferença entre resultados estimados e reais em contratos de longo prazo reportados pelo método da porcentagem de conclusão — o IRS recalcula a renda de anos anteriores com valores finais e cobra ou reembolsa apenas juros, sem reabrir essas declarações. Este guia aborda quem deve apresentar de acordo com a Seção 460 do IRC, o cálculo em três etapas, a regra de arquivamento separado para reembolsos de juros e o que a calculadora PCM em Excel que o IRS lançou em 29 de maio de 2026 faz e não faz.
O aconselhamento oral do IRS não é vinculativo — uma private letter ruling é. De acordo com a Revenue Procedure 2026-1, o alívio 9100 para uma eleição fiscal perdida geralmente custa cerca de $14.500, com níveis reduzidos próximos a $3.450 e $9.775 para organizações menores, e o IRS deve fazer contato dentro de 21 dias após um pedido completo. Aqui está quando uma ruling vale a taxa, o que o pedido deve conter e as alternativas sem taxa — Formulário SS-8, Formulário 3115 e Rev. Proc. 2013-30 — que cobrem a maioria dos casos comuns.
A OBBBA eleva o limite federal de declaração do 1099-NEC e do 1099-MISC de $600 para $2,000 para pagamentos feitos em 2026, com indexação anual à inflação a partir de 2027. A renda continua tributável de qualquer forma, alguns estados ainda exigem declaração a partir de $600, e os totais por contratado — não os valores por fatura — determinam se você precisa declarar.
A sobretaxa de importação de 10% da Seção 122 expira automaticamente em 24 de julho de 2026, quando seu limite estatutário de 150 dias se esgota — mas a expiração não é um reembolso, e as tarifas das Seções 301 e 232 já estão na fila para substituí-la. Aqui está como pequenos importadores devem calcular o que pagaram, preservar direitos de reembolso e modelar custos de nacionalização antes do prazo.
Uma auditoria TIGTA de 2026 encontrou 1.375 entradas não autorizadas em áreas restritas de documentos de contribuintes e vulnerabilidades críticas deixadas sem correção por uma média de 223 dias em contratados de digitalização do IRS. Veja o que o órgão fiscalizador descobriu, como o IRS respondeu e as etapas concretas — inscrição no IP PIN, declaração antecipada, declaração eletrônica — que reduzem sua exposição.
O documento técnico de janeiro de 2026 da Comissão Tributária Multiestadual propõe um método de rateio "misto" que incorpora os fatores de vendas, propriedade e folha de pagamento de uma parceria no cálculo do imposto estadual de cada sócio. Como os estados atualmente divergem entre teorias de sourcing agregado e de entidade, o mesmo dólar de parceria pode ser tributado duas vezes — ou nenhuma. Veja o que parcerias multiestaduais e LLCs com vários membros devem monitorar agora.
O Relatório Anual de 2025 da Defensora Nacional do Contribuinte ao Congresso constatou que o IRS levou, em média, mais de 13 meses para processar 1,6 milhão de declarações empresariais retificadas, após um corte de 27% na força de trabalho que deixou a divisão de Pequenas Empresas/Trabalhadores Autônomos reduzida em quase 38%. Veja o que diz o relatório e seis medidas concretas para proteger seu fluxo de caixa.
