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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) após OBBBA: Por que a isenção de US$ 15 milhões ainda exige ação em 2026
Após o OBBBA definir a isenção federal de impostos sobre sucessões, doações e GST em US$ 15 milhões por pessoa em 2026, os SLATs continuam a congelar o crescimento fora do espólio tributável a uma taxa de 40%. Cobertura de riscos de trusts recíprocos de SLAT duplo, seleção de ativos, descontos de avaliação e os registros de auditoria que as famílias precisam manter.
Colheita de Prejuízos Fiscais: A Estratégia Permanente que Pode Economizar Milhares em Impostos sobre Ganhos de Capital
A colheita de prejuízos fiscais ao longo do ano pode adicionar de 0,5% a 1,5% nos retornos anuais líquidos de impostos a uma carteira tributável. Este guia explica a ordem de compensação do IRS, a regra de wash sale em contas tributáveis e IRAs, e um framework prático para colher prejuízos de curto prazo sem perder a dedução.
Mudanças Fiscais do Trump em 2026 para Pequenas Empresas: QBI Permanente OBBBA, Depreciação Bônus e Impacto de Tarifas
O OBBBA tornou a dedução de 20% de QBI e a depreciação bônus de 100% permanentes para 2026, enquanto tarifas próximas a 19% custam às pequenas empresas dos EUA cerca de US$ 85 bilhões por ano. Veja aqui o que mudou, quem se beneficia e como se planejar.
IRAs de Autogestão para Imóveis e Ativos Alternativos: Um Guia Prático de Conformidade
Um guia prático sobre IRAs de Autogestão (SDIRAs) — o que você pode manter, as regras de pessoas desqualificadas sob o IRC §4975, UBIT e UDFI em imóveis alavancados, o aviso McNulty sobre controle de talão de cheques e as disciplinas de manutenção de registros que evitam uma distribuição presumida.
Formulário 3115 Desmistificado: Como Alterar seu Método de Contabilidade e Desbloquear Economias Fiscais
O Formulário 3115 permite que os contribuintes dos EUA alterem métodos contábeis e usem um ajuste da Seção 481(a) para recuperar deduções perdidas ou corrigir erros de vários anos em uma única declaração do ano atual, sem retificar anos anteriores.
Venda de Ativos vs. Venda de Ações: Como a Estrutura do Acordo de M&A Define Quem Paga o Imposto
Uma venda de ativos vs. venda de ações altera quem paga o imposto, quem assume a responsabilidade e como um negócio é fechado. Compare o cálculo tributário de 2026, as doutrinas de responsabilidade do sucessor e as estruturas híbridas de S-corp — Seção 338(h)(10) e reorganizações-F — que agora dominam as transações de médio porte.
Fundos Aconselhados por Doadores vs Fundações Privadas: Escolhendo o Veículo Certo para o seu Legado Filantrópico
Uma comparação de 2026 entre fundos aconselhados por doadores e fundações privadas, abrangendo limites de dedução de AGI, o piso de 0,5% para deduções detalhadas e o teto de dedução de 35% do OBBBA, a regra de distribuição mínima de 5%, penalidades por transações em benefício próprio e por que ações de capital fechado doadas a uma fundação privada são deduzidas pelo valor de custo em vez do valor justo de mercado.
Formulário 709 do Imposto sobre Doações: Quando Você Deve Declarar, a Exclusão Anual e a Isenção Vitalícia de US$ 15 Milhões
Um guia prático sobre o Formulário 709 para doações em 2026 — quem deve declarar, a exclusão anual de US$ 19.000, a isenção vitalícia de US$ 15 milhões, as regras de divisão de doações, o padrão de divulgação adequada que inicia o prazo de três anos do IRS e os pagamentos médicos e de mensalidades escolares que ficam totalmente isentos de declaração.
Guia de Sobrevivência de Impostos Multi-estaduais para Trabalhadores Remotos: Regras de Conveniência, Reciprocidade e Como Evitar Pagar em Duplicidade
Como o imposto de renda estadual realmente funciona para funcionários remotos que cruzam divisas estaduais: a regra da conveniência do empregador usada por sete estados (incluindo Nova York), quais acordos de reciprocidade eliminam a dupla tributação, evidências de contagem de dias que os auditores aceitam e os hábitos de contabilidade que mantêm as declarações multi-estaduais previsíveis.
Imposto sobre o Rendimento Líquido de Investimento (NIIT): Um Guia sobre a Sobretaxa de 3,8% para Investidores e Altos Rendimentos
O Imposto sobre o Rendimento Líquido de Investimento de 3,8% aplica-se assim que o MAGI ultrapassa US$ 200.000 para declarações individuais ou US$ 250.000 para conjuntas — limites congelados desde 2013. Este guia explica quem paga o NIIT, como o Formulário 8960 o calcula, quais tipos de rendimentos contam (juros, dividendos, ganhos de capital, aluguéis passivos) e quais não (salários, distribuições de IRA, juros de títulos municipais), além de estratégias de planejamento para reduzir a exposição.
Zonas de Oportunidade Qualificadas em 2026: Diferimento de Ganhos de Capital, Crescimento Isento de Impostos e o Reset da OBBBA
Como os Fundos de Oportunidade Qualificados diferem os ganhos de capital, proporcionam valorização isenta de impostos após um período de retenção de 10 anos e o que muda para novos investimentos sob as regras permanentes de Zonas de Oportunidade 2.0 da OBBBA a partir de janeiro de 2027.
SECURE Act 2.0 Decifrada: As Mudanças nas Regras de Aposentadoria que Moldarão 2026 para Poupadores e Pequenas Empresas
Provisões da SECURE Act 2.0 que entram em vigor em 2026 e 2027 — contribuições catch-up Roth obrigatórias para quem ganha acima de US$ 145.000, idade de RMD adiada para 75 anos para nascidos após 1960, transferências vitalícias de US$ 35.000 de 529 para Roth IRA e até US$ 16.500 em créditos iniciais para planos de aposentadoria de pequenas empresas.