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#tax-planning

Planejamento Tributário

Planejamento tributário estratégico para minimizar passivos e maximizar economias

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Teste de Presença Substancial da Seção 7701(b) para Empreendedores Estrangeiros: A Fórmula de 183 Dias, Conexão Mais Próxima e Regras de Desempate de Tratados

Um guia prático da Seção 7701(b) do IRC para fundadores com mobilidade global — o piso de 31 dias, a fórmula ponderada de 183 dias em três anos, regras para indivíduos isentos, a exceção de conexão mais próxima (Formulário 8840) e regras de desempate de tratados (Formulário 8833) — com um exemplo prático mostrando como 130 dias nos EUA em 2026 podem desencadear a tributação mundial.

Mike Thrift

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A Decisão de 30 Dias Que Pode Poupar Milhões aos Fundadores: Um Guia em Linguagem Simples sobre a Eleição da Seção 83(b)

Uma eleição da Seção 83(b) permite que fundadores e funcionários iniciantes paguem imposto de renda ordinário hoje sobre o valor total das ações restritas, em vez de a cada período de vesting. Protocolada em até 30 dias por meio do Formulário 15620 do IRS, ela pode converter milhões em renda ordinária fantasma em ganho de capital de longo prazo e iniciar a contagem do período de detenção QSBS no primeiro dia.

Mike Thrift

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Doutrina da Transação em Etapas: Como o IRS Colapsa Planos Tributários de Múltiplas Etapas

A doutrina da transação em etapas permite que o IRS trate uma sequência de etapas formalmente separadas como uma única transação tributável. Este guia explica os três testes que os tribunais aplicam — resultado final, interdependência mútua e compromisso vinculativo — os casos emblemáticos (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), as transações de 2026 mais expostas (drop-and-swaps 1031, conversões de entidades pré-venda, doações antes da expiração da isenção de herança) e os hábitos de documentação que mantêm os planos de múltiplas etapas defensáveis.

Mike Thrift

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A Depreciação Bônus de 100% Voltou: Como Pequenas Empresas Combinam a Seção 168(k) e a Seção 179 em 2026 para Amortizar Equipamentos no Ano da Compra

A depreciação bônus de 100% sob a Seção 168(k) tornou-se permanente novamente para propriedades colocadas em serviço após 19 de janeiro de 2025, e o limite de 2026 da Seção 179 é de $2.560.000. Este guia mostra como as pequenas empresas combinam ambos para deduzir equipamentos no ano em que são comprados, com um exemplo prático de $1,2M e as armadilhas de desqualificação a serem evitadas.

Mike Thrift

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Porto Seguro De Minimis: Como Pequenas Empresas Lançam Equipamentos como Despesa até $2.500 sem Depreciação

Uma pequena empresa com uma política de capitalização escrita datada antes do início do ano fiscal e uma eleição anual anexada à sua declaração pode deduzir bens tangíveis de até $2.500 por item ou fatura ($5.000 com uma demonstração financeira aplicável) sob a Reg. Tesouraria §1.263(a)-1(f), ignorando totalmente os cronogramas de depreciação.

Mike Thrift

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O Imposto de NYC que a maioria dos Freelancers não sabe que existe até precisar pagar

O Imposto sobre Negócios Não Incorporados de 4% da cidade de Nova York aplica-se a freelancers, consultores e parcerias com receitas brutas de NYC acima de US$ 95.000. Um crédito total elimina o imposto para rendimentos tributáveis de US$ 95.000 ou menos, enquanto a opção por uma S-corp pode retirar contribuintes com rendimentos mais altos deste regime.

Mike Thrift

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Impostos Estimados Trimestrais para Trabalhadores Independentes em 2026: Safe Harbors, Formulário 1040-ES e o Método de Rendimento Anualizado

Um guia prático sobre as regras de impostos estimados trimestrais de 2026 para freelancers e trabalhadores independentes — os dois safe harbors do IRS (90% do ano atual, 100%/110% do ano anterior), as quatro datas de vencimento desiguais, o Formulário 1040-ES, o método de rendimento anualizado para rendimentos irregulares, EFTPS vs Direct Pay e os erros que desencadeiam penalidades à taxa federal de 6–7%.

Mike Thrift

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Dar Agora ou Deixar para Depois? A Armadilha da Base de Custo que Silenciosamente Custa às Famílias Centenas de Milhares em Imposto sobre Ganhos de Capital

Doações em vida sob a Seção 1015 do IRC transferem a base de custo do doador, enquanto a herança sob a Seção 1014 a eleva ao valor justo de mercado na data do falecimento — uma diferença que pode alterar o resultado líquido de uma família em seis dígitos em uma única posição valorizada sob a isenção federal de US$ 15 milhões de 2026.

Mike Thrift

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Seção 119 Refeições e Alojamento para a Conveniência do Empregador: Como Empregadores de Hospitalidade, Hospitais e Zeladores Mantêm a Moradia no Local e as Refeições em Refeitórios Fora dos Salários

A Seção 119 permite que os empregadores excluam do salário dos funcionários as refeições fornecidas no local e o alojamento em residência obrigatória, sem incidência de FICA e sem retenção de imposto de renda. Este guia explora o teste de conveniência do empregador, a regra de isenção de "mais da metade", o alojamento universitário qualificado, a regra de caixa de Kowalski e o que a expiração da dedução da Seção 274(o) em 2026 altera ou não.

Mike Thrift

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