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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Seção 162(m) e o Teto de US$ 1 Milhão: Por Que Sua Lista de Funcionários Abrangidos Está Prestes a Ficar Muito Maior em 2026
A Seção 162(m) limita a dedução federal de uma empresa pública para remuneração de executivos a US$ 1 milhão por pessoa. A partir de 2026, a OBBBA agregará a remuneração em todo o grupo controlado pelo IRC § 414 — incluindo parcerias e LLCs — e a expansão da ARPA adicionará os cinco funcionários mais bem pagos à lista abrangida em 2027.
Seção 179D Antes do Encerramento: Como Arquitetos e Engenheiros Podem Reivindicar a Dedução para Edifícios de Eficiência Energética até 30 de Junho de 2026
A Seção 179D permite que arquitetos, engenheiros e empreiteiros reivindiquem até US$ 5,94 por pé quadrado em deduções fiscais federais em projetos de eficiência energética para proprietários de edifícios isentos de impostos — mas novas reivindicações expiram para projetos que iniciarem a construção após 30 de junho de 2026, de acordo com o OBBBA.
Amortização de Ativos Intangíveis da Seção 197: Como Compradores Abatem Ágio, Listas de Clientes e Acordos de Não Concorrência em 15 Anos
A Seção 197 permite que compradores em aquisições de ativos nos EUA amortizem ágio, listas de clientes, acordos de não concorrência e outros intangíveis proporcionalmente ao longo de 180 meses. Este guia aborda as oito categorias qualificadas, a alocação do Formulário 8594 entre as Classes I–VII, a regra de pooling e as armadilhas anti-churning que podem eliminar a dedução.
Seção 7872 e a Armadilha da AFR: Como um Empréstimo Familiar Informal Gera Juros Imputados e Imposto sobre Doações
Empréstimos abaixo do mercado sob a Seção 7872 do IRC geram juros imputados à Taxa Federal Aplicável, recaracterizados como doações, salários ou dividendos dependendo do relacionamento — veja como o limite de US$ 10.000, o teto de US$ 100.000 para empréstimos de doação e uma nota promissória à AFR mantêm empréstimos intrafamiliares, empregador-empregado e de acionistas fora da armadilha fiscal.
Status de Tributação de Trader e a Eleição Mark-to-Market da Seção 475(f): Como Traders Ativos Escapam da Regra de Wash Sale e do Teto de $3.000 para Perdas de Capital
Traders ativos podem converter perdas de capital em deduções ordinárias e eliminar a regra de wash sale ao preencher uma eleição mark-to-market da Seção 475(f) — mas a declaração deve ser anexada à declaração de imposto de 15 de abril do ano anterior. Um guia prático para se qualificar para o status de tributação de trader, os três grandes benefícios da eleição, a mecânica do Formulário 3115 e os erros que a invalidam.
Contas Trump 2026: O Aporte Federal de $1.000 e o Teto Anual de $5.000, Explicados
As Contas Trump são um novo veículo de poupança para crianças com impostos diferidos criado pelo One Big Beautiful Bill Act. Crianças nascidas entre 2025 e 2028 recebem um aporte federal único de $1.000, as famílias podem contribuir com até $5.000 por ano, e os empregadores podem adicionar $2.500 isentos de impostos por funcionário — mas o depósito exige o preenchimento do Formulário 4547.
Transferência de 529 para Roth IRA sob o SECURE 2.0: Transformando US$ 35.000 de Economias de Faculdade Não Utilizadas em Dinheiro de Aposentadoria Isento de Impostos
Um guia prático para a transferência de 529 para Roth IRA da Lei SECURE 2.0 — as cinco regras rigorosas, o limite vitalício de US$ 35.000, as armadilhas fiscais estaduais na Califórnia, Indiana e Massachusetts, e cinco jogadas estratégicas para converter economias universitárias não utilizadas em dinheiro de aposentadoria isento de impostos.
Transferência de 529 para Roth IRA sob o SECURE 2.0: Transformando Poupança Universitária Não Utilizada em Aposentadoria Isenta de Impostos
O SECURE 2.0 permite que famílias transfiram até US$ 35.000 de fundos 529 não utilizados para o Roth IRA do beneficiário com isenção de impostos. Aqui estão as seis regras que cada transferência deve satisfazer, os dois erros que a tornam tributável, as armadilhas a nível estadual e as quatro estratégias que tornam a regra genuinamente útil.
Estudos de Segregação de Custos: Reclassificando Componentes de Edifícios em Vidas de 5, 7 e 15 Anos para Economia Fiscal Antecipada
Um estudo de segregação de custos utiliza análise baseada em engenharia para mover 20–45% da base de um edifício de 27,5 ou 39 anos em linha reta para classes MACRS de 5, 7 e 15 anos. Combinado com a depreciação acelerada de 100% restaurada permanentemente pelo One Big Beautiful Bill Act para propriedades colocadas em serviço após 19 de janeiro de 2025, investidores imobiliários podem converter uma dedução rotineira de $91.000 no primeiro ano em aproximadamente $766.000 — desde que superem os limites de perda de atividade passiva do IRC §469 via status de profissional do setor imobiliário, regra de aluguel de curto prazo ou compensações de renda passiva.
Portabilidade do Formulário 706 e o DSUE: Como Cônjuges Sobreviventes Herdam até US$ 30 Milhões de Isenção do Imposto sobre Heranças Federal
O preenchimento do Formulário 706 do IRS para eleger a portabilidade permite que um cônjuge sobrevivente herde até US$ 15 milhões em isenção não utilizada de imposto federal sobre heranças (o DSUE), protegendo espólios combinados de até US$ 30 milhões da alíquota de 40% do imposto federal em 2026. Caso perca o prazo de nove meses, a norma Rev. Proc. 2022-32 ainda permite uma eleição tardia em até cinco anos após o falecimento.
Vendas Parceladas e Formulário 6252: Distribuindo Ganhos de Capital em Anos Futuros
Como a Seção 453 do IRC e o Formulário 6252 permitem que vendedores distribuam o ganho de capital em imóveis financiados pelo vendedor ou vendas de empresas ao longo dos anos em que os pagamentos chegam — incluindo a fórmula do percentual de lucro bruto, a armadilha da recuperação de depreciação, o encargo de juros da Seção 453A sobre saldos parcelados acima de US$ 5 milhões e quando optar pela exclusão.
Prazos de Prescrição do IRS sob a Seção 6501: Quanto Tempo o IRS Tem para Auditar, Lançar ou Reembolsar
A Seção 6501 concede ao IRS três anos a partir do preenchimento para lançar impostos — mas a janela se estende para seis anos em caso de omissões superiores a 25% da renda bruta ou superestimação da base, e nunca se fecha para declarações não entregues, fraude ou relatórios estrangeiros não divulgados. Um guia prático sobre ASED, prazos de solicitação de reembolso sob a Seção 6511, o CSED de 10 anos, consentimentos do Formulário 872 e quais registros manter.