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Tax Deductions
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Seção 461(l) Limitação de Perda de Negócios em Excesso: Um Guia de 2026 para Proprietários de Entidades Pass-Through
A Seção 461(l) limita o quanto de prejuízo líquido de negócios um contribuinte não corporativo pode deduzir contra outras rendas. Para 2026, a OBBBA redefiniu os limites para US$ 256.000 para solteiros e US$ 512.000 para declaração conjunta — abaixo dos US$ 313.000 e US$ 626.000 em 2025. Este guia explica o cálculo do Formulário 461, os quatro filtros de limitação de perdas e estratégias de planejamento para perdas K-1, depreciação acelerada e imóveis.
ICHRA Explicado: Como Pequenas Empresas Reembolsam Funcionários com Isenção de Impostos para Seguro Saúde em 2026
Um HRA de Cobertura Individual permite que pequenos empregadores reembolsem trabalhadores com isenção de impostos para planos individuais do ACA sem limite de contribuição, 11 classes de funcionários e um limite de acessibilidade de 9,96% para 2026. Saiba como funcionam a mecânica, o tratamento tributário, a contabilidade e a implementação de 90 dias.
PTET em 2026: A Alternativa ao Teto SALT para S-Corps e Parcerias
Um guia de 2026 sobre o Imposto sobre Entidades de Repasse (PTET) — como mais de 36 jurisdições permitem que S-corps e parcerias convertam impostos de renda estaduais limitados em uma despesa comercial federal totalmente dedutível, mesmo após o OBBBA ter elevado o teto SALT para $40.400.
Exclusão da Seção 121 na Venda de Imóveis: Como Proprietários Podem Evitar até $500.000 em Impostos sobre Ganhos de Capital
Como a Seção 121 permite que proprietários de imóveis nos EUA excluam até $250.000 ($500.000 para declarações conjuntas) de ganhos de capital na venda de uma residência principal — cobrindo os testes de propriedade e uso de 24 meses, a regra de frequência de dois anos, exclusões parciais, recuperação de depreciação e a alocação de uso não qualificado.
Limitação de Juros de Negócios da Seção 163(j): O Limite de 30% do ATI e a Restauração do EBITDA do OBBBA
O OBBBA restaurou permanentemente o cálculo do ATI baseado no EBITDA para a Seção 163(j) a partir de 2025, expandindo os juros de negócios dedutíveis para empresas intensivas em capital. Um guia sobre o limite de 30%, a isenção para pequenas empresas de ~$31M, a armadilha de sindicatos de 35%, alocações de EBIE de parcerias, diferenças em S-corps e relatórios do Formulário 8990.
Dedução de Dividendos de REIT da Seção 199A: O Benefício Fiscal de 20% que a Maioria dos Investidores de REIT Não Utiliza Totalmente
A Seção 199A permite que os investidores deduzam 20% dos dividendos qualificados de REIT da renda tributável, reduzindo a alíquota federal máxima de 37% para cerca de 29,6%. Este guia aborda o Quadro 5 do Formulário 1099-DIV, a regra do período de detenção de 45 dias, o Formulário 8995 e como o OBBBA tornou a dedução permanente.
Limites de Depreciação de Automóveis de Luxo da Seção 280F: A Brecha dos SUVs e Como Maximizar a Dedução de Veículos de Negócios
A Seção 280F limita a depreciação do primeiro ano para automóveis de passageiros em US$ 20.300 em 2026, mas SUVs e caminhonetes com PBT acima de 6.000 libras escapam desses limites e podem combinar uma dedução da Seção 179 de US$ 32.000 com 100% de depreciação acelerada. Um guia prático para os números de 2026, as exceções para veículos pesados e picapes, o limite de 50% de uso comercial e os padrões de registro de quilometragem que um auditor do IRS espera.
A Brecha Fiscal do Aluguel de Curto Prazo: Compensando a Renda W-2 Sem o Status de Profissional do Setor Imobiliário
Como os aluguéis de curto prazo ficam fora das regras de perda passiva da Seção 469, o que os testes de média de sete dias e de participação material realmente exigem, e como alguém com renda W-2 de seis dígitos pode usar a segregação de custos e 100% de depreciação acelerada para compensar legalmente a renda salarial.
Mudanças Fiscais do Trump em 2026 para Pequenas Empresas: QBI Permanente OBBBA, Depreciação Bônus e Impacto de Tarifas
O OBBBA tornou a dedução de 20% de QBI e a depreciação bônus de 100% permanentes para 2026, enquanto tarifas próximas a 19% custam às pequenas empresas dos EUA cerca de US$ 85 bilhões por ano. Veja aqui o que mudou, quem se beneficia e como se planejar.
Fundos Aconselhados por Doadores vs Fundações Privadas: Escolhendo o Veículo Certo para o seu Legado Filantrópico
Uma comparação de 2026 entre fundos aconselhados por doadores e fundações privadas, abrangendo limites de dedução de AGI, o piso de 0,5% para deduções detalhadas e o teto de dedução de 35% do OBBBA, a regra de distribuição mínima de 5%, penalidades por transações em benefício próprio e por que ações de capital fechado doadas a uma fundação privada são deduzidas pelo valor de custo em vez do valor justo de mercado.
Prejuízo Operacional Líquido (NOL) Transportável: Como Transformar um Ano Comercial Ruim em Economia Tributária Futura
Prejuízos operacionais líquidos gerados após 2021 podem ser transportados indefinidamente, mas podem compensar apenas 80% do lucro tributável futuro. Este guia aborda o cálculo, o limite de excesso de prejuízo comercial da Seção 461(l), o Formulário 1045 vs. 1040-X e as práticas de escrituração contábil que tornam um NOL defensável anos depois.
Regras de Perda de Atividade Passiva: Um Guia do Investidor Imobiliário para a Isenção de $25.000 e a Eleição de Profissional do Setor Imobiliário
A Seção 469 torna as perdas de aluguel passivas por padrão, de modo que a maioria não pode compensar a renda W-2. Este guia aborda a isenção especial de $25.000 e sua redução gradual de MAGI de $100k a $150k, os testes de profissional do setor imobiliário de 750 horas e 50%, a eleição de agregação 1.469-9(g), práticas de registro de tempo testadas em auditoria e como as perdas suspensas são liberadas na alienação.