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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Crédito Tributário de Gorjetas FICA da Seção 45B no Formulário 8846: O Incentivo Fiscal Silencioso de Seis Dígitos que a Maioria dos Proprietários de Restaurantes Perde
Como empregadores de restaurantes, bares e hospitalidade calculam o crédito tributário de gorjetas FICA da Seção 45B no Formulário 8846, usando o piso salarial mínimo congelado de US$ 5,15 e o multiplicador de 7,65 por cento — incluindo o ajuste 280C, armadilhas comuns de auditoria em relação a taxas de serviço e como recuperar até três anos de créditos não reclamados por meio de declarações retificadoras.
Regras de Risco da Seção 465: Por que a Base Tributária Não Salvará Suas Perdas em Sociedades
As regras de risco da Seção 465 desconsideram perdas de sociedades e S-corps além da sua verdadeira exposição econômica, mesmo quando a base tributária é suficiente. Este guia explica o Formulário 6198, a exceção para financiamento sem recurso qualificado, gatilhos de recaptura e por que os valores de base e de risco divergem.
Seção 4960: O Imposto de Consumo de 21% sobre a Remuneração de Executivos de Organizações Sem Fins Lucrativos Após a Expansão do OBBBA em 2026
A Seção 4960 impõe um imposto de consumo de 21% quando uma organização isenta de impostos paga a um funcionário coberto mais de US$ 1 milhão. A expansão do OBBBA de 2025 redefine o "funcionário coberto" como qualquer pessoa empregada desde 2017, ampliando a base tributária para hospitais, universidades e fundações que preencherem o Formulário 4720 em 2026.
A Eleição da Seção 645: Como o Formulário 8855 Trata um Trust Revogável Qualificado como Parte do Espólio
Um guia para o administrador sobre a eleição da Seção 645. Envie o Formulário 8855 para incorporar um trust revogável qualificado ao espólio relacionado durante o período de eleição e desbloquear um ano fiscal, a dedução de reserva para caridade, uma isenção de dois anos de pagamentos de impostos estimados e um Formulário 1041 combinado único.
SECURE 2.0 Seção 101: Inscrição Automática Obrigatória para Novos Planos 401(k) e 403(b) (Guia de Conformidade 2026)
A Seção 101 do SECURE 2.0 exige que novos planos 401(k) e 403(b) estabelecidos após 29 de dezembro de 2022 inscrevam automaticamente os funcionários com um diferimento padrão de 3-10% e escalonamento anual de 1%. Um guia de conformidade para 2026 que abrange avisos EACA, as quatro isenções, seleção de QDIA, o saque permitido de 90 dias e o prazo de alteração do plano em 31 de dezembro de 2026.
Programas Estaduais de PFML em 2026: Um Guia para Empregadores Multi-estaduais sobre Retenção, Planos Privados e o Crédito da Seção 45S
Dezasseis jurisdições dos EUA operam programas obrigatórios de licença médica e familiar remunerada em 2026, com novos benefícios em vigor no Minnesota, Maine e Delaware, um aumento de 23% nos prémios de Washington para 1,13%, e um crédito federal permanente da Secção 45S. Este guia abrange quais os estados que exigem retenção, como funcionam as isenções de planos privados, como a PFML se coordena com a FMLA e a ADA, e os códigos do Quadro 14 do W-2 que afetam a folha de pagamento quando incorretamente codificados.
Planejamento Tributário para Enfermeiros Itinerantes: Domicílio Fiscal, a Regra de Um Ano, Diárias e Declarações em Múltiplos Estados
Uma análise prática de como os enfermeiros itinerantes mantêm os subsídios de moradia e alimentação isentos de impostos — abrangendo a regra do domicílio fiscal do IRS, o limite de atribuição de 12 meses, a documentação de despesas duplicadas, declarações de não residentes em múltiplos estados e quais estados possuem acordos de reciprocidade.
Imposto Mínimo Alternativo Corporativo (CAMT): Como Funciona a Taxa de 15% sobre o Lucro Contábil para Empresas de mais de US$ 1 Bilhão
O Imposto Mínimo Alternativo Corporativo impõe uma taxa de 15% sobre o Lucro Líquido Ajustado das Demonstrações Financeiras (AFSI) para corporações com média superior a US$ 1 bilhão em AFSI. Um guia prático sobre quem se qualifica, como o AFSI é calculado sob a seção 56A, o teste de US$ 100 milhões dos EUA do FPMG, a mecânica do Formulário 4626 e o porto seguro simplificado interino.
De FDII para FDDEI: Como as C Corporations reduzem o imposto federal para 14% no Formulário 8993 em 2026
Sob a OBBBA, a Seção 250 renomeia FDII para FDDEI, define a dedução em 33,34%, elimina a compensação QBAI e remove a alocação de juros e R&E — resultando em uma taxa federal efetiva de 14% sobre a renda qualificada de origem estrangeira para C corporations dos EUA que preencherem o Formulário 8993 em 2026.
FDII e Formulário 8993: Como as C-Corps dos EUA Alcançam uma Taxa de Imposto Efetiva de 13,125% em Vendas Estrangeiras
Um guia prático sobre a dedução FDII (agora FDDEI) no Formulário 8993 — quais C-Corps dos EUA se qualificam, como o cálculo da Seção 250 reduz a taxa federal efetiva para 13,125% sobre rendas de origem estrangeira, a limitação de lucro tributável, a documentação esperada pelo IRS e como o OBBBA simplifica o cálculo a partir de 2026, removendo a etapa de QBAI e alocações de despesas.
Formulário 1041 Decifrado: Por Que Trustes Atingem 37% a $15.200 e Como o DNI Salva Beneficiários
Trustes atingem a faixa federal máxima de 37% com apenas $15.200 de renda tributável, enquanto um indivíduo solteiro só a alcança aos $609.350. Este guia orienta fiduciários pelo Formulário 1041, lucro líquido distribuível (DNI), alocações do Anexo K-1, a regra de cota separada e a eleição de 65 dias usada para transferir renda para beneficiários com taxas menores.
Formulário 1041 Explicado: Alíquotas Comprimidas, DNI e o Conduto K-1 que Decidem os Impostos de Trust
Um guia fiduciário de 2026 para o Formulário 1041 — por que as alíquotas de trust chegam a 37% aos US$ 15.200, como o lucro líquido distribuível direciona a renda tributável aos beneficiários através do Schedule K-1 e como a eleição de 65 dias reduz a conta fiscal após o fim do ano.