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Retirement planning for the self-employed and small business owners, comparing Solo 401(k) and SEP-IRA plans, including 2026 contribution limits, employee deferrals, employer profit sharing, catch-up rules, Roth options under SECURE 2.0, and plan setup deadlines
O Abismo do Subsídio do ACA de 2026 está de volta: Um guia de sobrevivência para proprietários autônomos, freelancers e aposentados precoces
Os créditos fiscais de prêmio aprimorados expiraram em 1º de janeiro de 2026, restaurando o abismo de 400% do FPL. Este guia orienta declarantes autônomos, proprietários de S-corps, freelancers e aposentados precoces através do cronograma de porcentagem aplicável de 2026, alavancas de MAGI como Solo 401(k), SEP-IRA, HSA e Seção 162(l), e estratégias de reconciliação do Formulário 8962 para evitar reembolsos de cinco dígitos.
Solo 401(k) vs SEP-IRA em 2026: Limites de Contribuição, Super Catch-Up e Mega-Backdoor Roth para Autônomos
Compare os limites de Solo 401(k) e SEP-IRA de 2026 lado a lado — quando cada plano é vantajoso, como o super catch-up da SECURE 2.0 adiciona US$ 11.250 para idades entre 60 e 63 anos, a estratégia mega-backdoor Roth para conversões pós-imposto, o cálculo de 20% versus 25% do Schedule C e a obrigatoriedade do formulário 5500-EZ quando os ativos do plano ultrapassam US$ 250.000.
Planos de Pensão de Saldo de Caixa: Uma Dedução Fiscal de Seis Dígitos para Proprietários de Empresas de Alta Renda
Um plano de saldo de caixa permite que um proprietário de empresa de 55 anos deduza aproximadamente US$ 230.000 por ano em contribuições de aposentadoria — muito acima do teto do 401(k) — porque uma pensão de benefício definido limita o benefício de aposentadoria, não o depósito anual, portanto, os limites escalam com a idade em vez da renda.
O Auxílio-Moradia do Ministro: Seção 107, a Armadilha da SECA e a Designação 403(b) para Pastores Aposentados
A Seção 107 permite que ministros ordenados excluam custos de moradia designados do imposto de renda federal, mas o auxílio ainda é somado de volta para a SECA e apenas uma designação por escrito antecipada sobrevive a uma auditoria. Um guia prático para o limite de três partes, a exclusão irrevogável do Formulário 4361 e a designação 403(b) que mantém a distribuição de um pastor aposentado isenta de imposto de renda pelo resto da vida.
Seção 1041 e Divórcio: Um Guia para Transferências de Bens, Base de Custo e QDROs
A Seção 1041 permite que os cônjuges transfiram bens com isenção de impostos durante e após o divórcio, mas a base de custo transferida, a janela de seis anos, QDROs, conversões de ISO e as regras de pensão alimentícia pós-TCJA remodelam silenciosamente cada acordo. Um guia prático sobre o que deve ser corrigido antes da assinatura da sentença.
Códigos de Distribuição do Formulário 1099-R Quadro 7, Decifrados
Um guia testado na prática para cada código do Quadro 7 do Formulário 1099-R que aposentados e beneficiários realmente encontram — Códigos 1, 2, 4, 7, G, H, M e Q — com os erros específicos de custodiantes que acionam uma penalidade de 10% e como corrigi-los antes de 15 de abril.
A Armadilha da Rolagem de 60 Dias da IRA: Como o Erro de US$ 65.000 de um Advogado Tributário Reescreveu as Regras para Todos os Poupadores de Aposentadoria Americanos
Após o caso Bobrow v. Commissioner, o limite de rolagem de IRA de uma vez por ano agrega cada IRA tradicional, Roth, SEP e SIMPLE que você possui. Veja aqui como a regra funciona, quanto custa uma violação e a transferência de fiduciário para fiduciário que contorna totalmente o limite.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA para Autônomos: Limites de 2026, a Opção Roth e a Armadilha Pro-Rata
Para trabalhadores autônomos, um Solo 401(k) muitas vezes protege mais do que o dobro de um SEP-IRA com a mesma renda — quem ganha US$ 90.000 pode contribuir com US$ 47.000 contra US$ 22.500 em 2026. Este guia abrange os limites, a opção Roth, a regra pro-rata e o prazo final de diferimento de 31 de dezembro.