18 com a etiqueta "Fiduciary"
Legal and tax responsibilities of trustees, executors, personal representatives, and other fiduciaries managing trust and estate assets
Contabilidade para Corretores de Iates e Estaleiros de Serviços Marítimos: Comissões ASC 606, Contas Fiduciárias e Depreciação de Travel Lift
As corretoras de iates reconhecem comissões no fechamento sob a norma ASC 606, segregam depósitos em contas fiduciárias do Capítulo 326 e depreciam travel lifts com a Seção 179 — enquanto o estaleiro de serviço opera com base na utilização de técnicos, margem de peças e KPIs de ocupação de vagas.
Contabilidade para Corretoras de Seguros Independentes: Comissões Contingentes ASC 606, Contas de Fiduciário e Produtor 1099 vs W-2
Como as corretoras de seguros independentes devem reconhecer comissões de primeiro ano e renovação, provisionar receitas contingentes e de participação nos lucros sob a ASC 606, segregar fundos fiduciários de prêmios, classificar produtores como 1099 ou W-2 e cumprir as obrigações fiscais de linhas excedentes e do DOI estadual.
Title Insurance and Settlement Agent Bookkeeping: ALTA Best Practices, Three-Way Reconciliation, and the Compliance Realities of Closing Other People's Money
How title insurance agencies and settlement firms keep escrow trust books — three-way daily reconciliation, ALTA Best Practices controls, premium remittance liability tracking, RESPA Section 8 compliance, and the wire-fraud controls that survive a state department of insurance audit.
Reconciliação de Conta de Custódia de Corretor de Imóveis: A Correspondência de Três Vias que Protege uma Licença
Uma corretora que mistura um único depósito de sinal pode perder sua licença, mesmo que não haja roubo envolvido. Aqui está a reconciliação de três vias entre banco, livro-razão geral e sub-razões de clientes que os corretores usam para cumprir as regras de custódia, documentar o manuseio de depósitos e manter-se prontos para auditorias.
Trusts Funerários Qualificados da Seção 685: Realizando a Eleição de QFT, Formulário 1041-QFT e Conciliação das Regras Estaduais de Pré-Necessidade
Como funerárias, cemitérios e prestadores de serviços memoriais utilizam a eleição da Seção 685 do IRC no Formulário 1041-QFT para tributar a renda do trust de pré-necessidade em alíquotas individuais por contrato — e como conciliar as regras estaduais de pré-necessidade, a receita diferida e os ativos de trust restritos nos livros contábeis do operador.
VEBAs sob a Seção 501(c)(9): Pré-financiamento de Benefícios a Funcionários sem Acionar a Seção 419 ou 4976
Uma Associação de Beneficiários Voluntários de Empregados sob a Seção 501(c)(9) permite que pequenos e médios empregadores pré-financiem assistência médica para aposentados, indenizações e outros benefícios sociais com isenção de impostos — mas os limites de dedução da Seção 419, o imposto especial de consumo de 100% da Seção 4976 sobre benefícios desqualificados e as regras de transações listadas nos Avisos 95-34 e 2007-83 punem erros. Veja como funciona realmente uma VEBA de empregador único, o que ela pode financiar e os três exames do IRS pelos quais ela deve passar todos os anos.
Cartas Crummey e ILITs: Como Famílias de Alto Patrimônio Mantêm o Seguro de Vida Fora do Patrimônio Tributável
Um guia prático sobre ILITs e poderes Crummey — abrangendo incidentes de propriedade da Seção 2042, a exclusão anual do imposto sobre doações, a regra 5 ou 5, hanging powers, a regra de retrospectiva de três anos da Seção 2035 e a disciplina administrativa que mantém os benefícios por morte do seguro de vida isentos de impostos sucessórios.
Formulário 1310 Desmitificado: Como Cônjuges Sobreviventes, Executores e Herdeiros Resgatam o Reembolso Final de um Contribuinte Falecido Sem Causar um Atraso de um Ano no IRS
O Formulário 1310 é o formulário do IRS que os sobreviventes usam para reivindicar o reembolso de um contribuinte falecido. Este guia explica quem deve declarar, as três caixas de requerente da Parte I, os documentos a anexar (e o que guardar) e como evitar os atrasos de 6 a 12 meses que prendem a maioria dos declarantes em papel.
Transações Proibidas da Seção 4975: Como os Proprietários de IRA Autogeridas e Solo 401(k) Evitam a Armadilha da Pessoa Desqualificada
A Seção 4975 do Internal Revenue Code define pessoas desqualificadas e as seis categorias de transações proibidas com IRAs autogeridas e Solo 401(k)s. As violações acionam um imposto especial anual de 15% — e, para IRAs, a distribuição presumida de toda a conta retroativa a 1º de janeiro.
Contabilidade IOLTA e Contas de Custódia de Clientes: Reconciliação Bancária de Três Vias, Honorários Ganhos vs. Não Ganhos, e os Erros que Encerram Carreiras
Como escritórios de advocacia gerenciam contas IOLTA sob a Regra Modelo 1.15 da ABA — separando honorários ganhos de não ganhos, conciliando o extrato bancário com o livro-razão mestre e os sublivros por cliente em uma reconciliação de três vias, e evitando os quatro erros de mistura de fundos (dinheiro da firma em custódia, despesas da firma pagas pela custódia, honorários ganhos deixados em custódia, fundos de um cliente cobrindo desembolsos de outro) que motivam a maioria dos casos disciplinares.
ESBT vs QSST: Escolhendo o Trust Certo para Reter Ações de S-Corporation
Uma comparação detalhada entre Electing Small Business Trusts (ESBT) e Qualified Subchapter S Trusts (QSST) sob a Seção 1361, incluindo quem paga o imposto, a janela de eleição de 2 meses e 16 dias, e um exemplo prático mostrando uma variação de imposto anual de $118.000 entre as duas estruturas sobre $1M de renda K-1.
ESBT vs QSST: Como Trusts Podem Deter Ações de S-Corporation Sem Invalidar a Eleição de S-Corp
Um trust que detém ações de uma S-corporation deve qualificar-se como um QSST ou ESBT sob a Seção 1361, caso contrário, a eleição de S-corp é rescindida retroativamente. Um QSST tributa a renda de repasse à taxa pessoal do beneficiário único; um ESBT permite múltiplos beneficiários, mas retém a renda da parcela S na alíquota máxima de 37% para trusts. O prazo para a eleição é de dois meses e dezasseis dias a partir do evento gerador.