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Equity Instruments
Understanding stock, SAFE notes, convertible notes, and startup financing structures
Contabilidade da Obrigação de Recompra de ESOP: O Passivo Oculto do Balanço que Afunda ESOPs Maduros
Um guia prático para a contabilidade da obrigação de recompra de ESOP para empresas de capital fechado — como a ASC 480-10-S99 classifica ações resgatáveis como patrimônio líquido temporário, como financiar a obrigação com fundos de amortização, COLI, reciclagem e resgate, e os hábitos de escrituração que mantêm as avaliações do ano do plano defensáveis.
Redução de Base por Dividendos Extraordinários da Seção 1059: A Armadilha para Acionistas Corporativos que Transforma Dividendos Isentos de Impostos em Ganho de Capital Imediato
A Seção 1059 reduz a base das ações de um acionista corporativo pela parcela não tributada de um dividendo extraordinário — limite de 5% para ações preferenciais, 10% para ordinárias — quando recebido dentro de dois anos após a aquisição, com o excesso tributado imediatamente como ganho de capital. Este guia abrange os limites, as regras de agregação de 85 e 365 dias, a eleição de valor justo de mercado (FMV), as exceções de resgate não pro rata e a escrituração por lote que protege as equipes financeiras corporativas de problemas em auditorias.
Contabilidade para SAFEs: Passivo ou Patrimônio Líquido, Limites e Descontos, e o que Acontece na Conversão
Um SAFE geralmente é classificado na coluna de passivos, não no patrimônio líquido, pois promete um número variável de ações por um valor fixo em dólares. Este guia explica o debate sobre a classificação, os cálculos de conversão e os lançamentos contábeis do fechamento à conversão.
Regulation Crowdfunding: Como Fundadores Captam até US$ 5 Milhões do Público sem Contratar Wall Street
O Reg CF permite que empresas não reportantes dos EUA vendam valores mobiliários ao público em até US$ 5 milhões por período móvel de 12 meses através de um portal de financiamento registrado na SEC. Este guia aborda os limites de investimento de US$ 124.000, a divulgação do Formulário C, verificações de "bad actors", publicidade tipo tombstone, arquivamentos contínuos C-U e C-AR, e a escrituração contábil para SAFEs, custos de oferta e caução (escrow) que os fundadores costumam errar com mais frequência.
Seção 1041 e Divórcio: Um Guia para Transferências de Bens, Base de Custo e QDROs
A Seção 1041 permite que os cônjuges transfiram bens com isenção de impostos durante e após o divórcio, mas a base de custo transferida, a janela de seis anos, QDROs, conversões de ISO e as regras de pensão alimentícia pós-TCJA remodelam silenciosamente cada acordo. Um guia prático sobre o que deve ser corrigido antes da assinatura da sentença.
A Reorganização F: Como as S Corporations se Reestruturam sem Impostos antes de uma Venda
Uma reorganização F sob a Seção 368(a)(1)(F) do IRC permite que uma S corporation se reestruture livre de impostos em uma forma de holding/QSub, para que o comprador obtenha um step-up na base dos ativos em qualquer porcentagem de participação e os vendedores possam diferir impostos sobre o rollover de participação societária.
Conciliação do Custo de Aquisição no Formulário 1099-B: Como Evitar Pagar Imposto Duas Vezes sobre o Mesmo Valor
O Quadro 1e do Formulário 1099-B mostra o custo de aquisição da sua corretora, mas o Quadro 5 determina se o IRS o vê. Um guia prático sobre títulos cobertos vs. não cobertos, códigos de ajuste do Formulário 8949 (B, W, Q, O, T) e as correções de base de RSU/ESPP que evitam a bitributação.
Como a Exclusão Escalonada de QSBS da OBBBA Altera os Cálculos para Fundadores, Funcionários e Anjos
A OBBBA aumentou o limite da Seção 1202 QSBS para US$ 15 milhões, elevou o teto de ativos brutos para US$ 75 milhões e substituiu o prazo fixo de cinco anos por uma exclusão escalonada de 50/75/100 por cento aos três, quatro e cinco anos — mas apenas para ações emitidas após 4 de julho de 2025.
Saldo de Abertura: Como Configurar Contas no Meio do Ano e Zerar o Saldo
O Saldo de Abertura é uma conta transitória que deve apresentar um saldo de $0,00 após a conclusão da configuração. Este guia explica por que ele aparece, como configurar os livros no meio do ano a partir de um balancete e o lançamento contábil exato para transferir o valor residual para Lucros Retidos ou Patrimônio Líquido.
Configurando Contas de Patrimônio Líquido: Monitorando Contribuições, Retiradas e Lucros Retidos da Maneira Correta
O patrimônio líquido é o Ativo menos o Passivo — o total acumulado de contribuições, retiradas, lucros e perdas. Este guia estrutura as contas de patrimônio para empresários individuais, sociedades e LLCs, explica por que as retiradas não são despesas e mostra os lançamentos de fechamento de final de ano que mantêm o balanço patrimonial equilibrado.
Mensurações do Valor Justo ASC 820 para Empresas Privadas: Hierarquia de Níveis 1, 2 e 3, Inputs Não Observáveis e Earn-Outs
Um guia prático sobre as mensurações do valor justo da ASC 820 para empresas privadas, fundos e CFOs—como classificar inputs de Nível 1, 2 e 3, construir avaliações de Nível 3 defensáveis para participações em private equity e earn-outs, escrever divulgações que os auditores aceitam e sobreviver ao escrutínio de premissas não observáveis.
Seção 409A: Estruturação de Bônus, Indenizações e Ações Fantasmas para Evitar a Penalidade de 20%
A Seção 409A tributa a compensação diferida não em conformidade no ano do vesting e adiciona uma penalidade federal fixa de 20% mais juros. Este guia explica as exceções de diferimento de curto prazo e de indenização por rescisão, os seis gatilhos de pagamento reconhecidos, o atraso de seis meses para funcionários especificados e como estruturar bônus, indenizações, RSUs, ações fantasmas e opções de ações com desconto para que os fundadores evitem a penalidade.