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O nexo econômico exige que vendedores de fora do estado coletem imposto sobre vendas assim que ultrapassem o limite de um estado — comumente $100.000 em vendas. Em 1º de janeiro de 2026, 16 estados removeram o gatilho de 200 transações, e este guia explica os limites, as armadilhas dos facilitadores de marketplace e uma rotina trimestral de conformidade.
A Propriedade de Melhoria Qualificada (QIP) sob a Seção 168(e)(6) permite que reformas internas não residenciais usem um período de recuperação de 15 anos e se qualifiquem para 100% de depreciação de bônus após o OBBBA. Abrange o teste estatutário, três exclusões, o histórico do TCJA ao OBBBA, um exemplo prático de um restaurante de US$ 540.000 e deduções retroativas do Formulário 3115.
A Lei Pública 86-272 costumava proteger vendedores de fora do estado do imposto de renda estadual, mas a declaração revisada da MTC de 2021 agora trata widgets de chat, suporte pós-venda e cookies de análise como atividades que quebram a imunidade — e Califórnia, Nova York, Nova Jersey, Oregon e Minnesota já aderiram.
Como partnerships e S corporations em mais de 36 estados usam a opção pelo Imposto sobre Entidades de Repasse (PTET) sob o Aviso 2020-75 do IRS para deduzir o imposto de renda estadual no nível da entidade e contornar o limite federal SALT — com um exemplo prático, a mecânica do crédito para residentes e prazos de eleição para 2026.
O Formulário 8858 relata entidades estrangeiras desconsideradas e filiais estrangeiras em uma declaração dos EUA, e a omissão de uma delas acarreta uma multa de US$ 10.000 por entidade por ano, que pode escalar para US$ 50.000 após notificação do IRS. Este guia aborda quem deve declarar, os Anexos C a M, cálculos de moeda da Seção 987, a conexão do campo 11 dos Anexos K-2/K-3 para declarantes da Categoria 6 e os quatro caminhos para retornar à conformidade.
O Formulário 8300 exige que as empresas relatem pagamentos em dinheiro superiores a US$ 10.000 em um prazo de 15 dias. Este guia aborda quem deve declarar, o que conta como dinheiro (incluindo cheques administrativos abaixo de US$ 10.000), as regras de agregação de 24 horas e 12 meses, as penalidades por estruturação de até US$ 31.000 por formulário e as armadilhas do setor que atingem concessionárias de carros, joalheiros, operadores imobiliários e advogados.
Estrangeiros não residentes que possuem imóveis nos EUA, ações de empresas americanas ou outros bens localizados no país recebem apenas uma isenção de imposto sobre herança de $60.000 — e não os $13,99 milhões de que os cidadãos desfrutam em 2026 — e pagam até 40% sobre o excesso. Um guia prático sobre o Formulário 706-NA, retenção FIRPTA, alívio por tratado via Formulário 8833, certificados de transferência e as estruturas de "blocker corporation" que realmente funcionam.
Como inadimplentes intencionais, baleias de cripto e detentores de contas no exterior utilizam o Formulário 14457 do IRS para trocar a exposição criminal por uma resolução civil definida de seis anos sob a Prática de Denúncia Espontânea — incluindo a estrutura proposta para dezembro de 2025, armadilhas desqualificantes e quando escolher o Streamlined ou o DIIRSP em vez disso.
O Formulário 1310 é o formulário do IRS que os sobreviventes usam para reivindicar o reembolso de um contribuinte falecido. Este guia explica quem deve declarar, as três caixas de requerente da Parte I, os documentos a anexar (e o que guardar) e como evitar os atrasos de 6 a 12 meses que prendem a maioria dos declarantes em papel.
O Formulário 1099-DA informa os proventos brutos de cripto, mas frequentemente deixa a base de custo em branco, e preenchê-lo dessa forma define a base como zero por padrão — tributando o preço total da venda. Saiba como o rastreamento por carteira e a conciliação com o formulário permitem que você pague impostos sobre seu ganho real.
Um guia prático sobre ILITs e poderes Crummey — abrangendo incidentes de propriedade da Seção 2042, a exclusão anual do imposto sobre doações, a regra 5 ou 5, hanging powers, a regra de retrospectiva de três anos da Seção 2035 e a disciplina administrativa que mantém os benefícios por morte do seguro de vida isentos de impostos sucessórios.
Um guia prático da Circular 230 — Seções 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 e 10.51 — abrangendo conflitos de interesse, padrões de posição em declarações, higiene de aconselhamento por escrito e como os processos de investigação do OPR realmente ocorrem.
