Mike Thrift
Marketing Manager
Dividendo Presumido da Seção 1248 na Venda de Ações de CFC: Um Guia do Acionista dos EUA para E&P, GILTI e PTEP
A Seção 1248 recaracteriza parte do ganho de um acionista dos EUA na venda de ações de uma CFC como um dividendo, limitado pelos lucros e ganhos (E&P) da corporação e reduzido pelo PTEP das inclusões de GILTI e Subpart F. Este guia explica quem é afetado, como funciona o período de análise retrospectiva, por que os vendedores corporativos podem preferir a recaracterização para a Seção 245A e como construir um documento de trabalho defensável.
Safe Harbor para Imóveis de Aluguel sob a Seção 199A: Como Proprietários Registram 250 Horas, Evitam a Armadilha do Aluguel Triple Net e Garantem a Dedução de 20% de QBI
O Revenue Procedure 2019-38 permite que proprietários tratem imóveis de aluguel como um negócio para a dedução de 20% de QBI se registrarem 250 horas de serviços qualificados, mantiverem registros contemporâneos, evitarem aluguéis triple net e protocolarem uma eleição assinada — agora permanente sob o One Big Beautiful Bill Act de 2025.
O Safe Harbor de Imóveis de Aluguel da Seção 199A: Um Guia para Proprietários do Schedule E
A Rev. Proc. 2019-38 permite que proprietários reivindiquem a dedução de 20% de QBI se um empreendimento de aluguel registrar mais de 250 horas de serviços de aluguel por ano, com registros contemporâneos e uma eleição assinada. Locações triple net e propriedades de uso pessoal são excluídas.
Resgates de Ações da Seção 302: Tratamento como Venda vs. Dividendo em C Corporations de Capital Fechado
Um guia prático sobre resgates de ações da Seção 302 em C corporations de capital fechado — quando uma recompra recebe tratamento de ganho de capital versus tratamento de dividendo, como a atribuição familiar da Seção 318 desqualifica a maioria dos resgates familiares e como os quatro testes 302(b) mais a renúncia 302(c)(2) preservam o tratamento de venda.
Resgate de Ações sob a Seção 302: Como C Corporations de Capital Fechado Evitam a Tributação de Dividendos Inesperada
A Seção 302 do Código de Receita Interna decide se o resgate de ações de uma C corporation de capital fechado é tributado como uma venda de capital ou como um dividendo integral. Este guia explica os três testes da Seção 302(b), as armadilhas de atribuição da Seção 318 que atingem empresas familiares, a renúncia de atribuição familiar de 10 anos e o porto seguro de liquidação parcial sob a Seção 302(b)(4).
Seção 382: Por Que Adquirentes Perdem os Prejuízos Fiscais Operacionais Líquidos de uma Empresa-Alvo
A Seção 382 limita a rapidez com que um adquirente pode usar os prejuízos fiscais operacionais líquidos (NOL) de uma empresa-alvo após uma mudança de controle acionário — o limite anual é igual ao valor patrimonial da corporação deficitária multiplicado pela taxa de isenção fiscal de longo prazo (cerca de 3,58% no início de 2026). Aqui está o que a desencadeia e as alternativas legítimas.
Desempenho Econômico da Seção 461(h) e a Exceção de Itens Recorrentes: Quando os Passivos do Regime de Competência São Efetivamente Dedutíveis
A Seção 461(h) sobrepõe um teste de desempenho econômico ao teste de todos os eventos, de modo que os contribuintes do regime de competência não podem deduzir um passivo até que a atividade subjacente ocorra efetivamente. A exceção de itens recorrentes acelera as deduções para despesas previsíveis quando o desempenho econômico ocorre em até 8 meses e meio após o encerramento do ano e quatro condições específicas são atendidas.
Sanções Intermediárias da Seção 4958: Como Conselhos de Entidades Sem Fins Lucrativos Evitam Impostos Seletivos de 25% e 200% em Transações de Benefício Excessivo
A Seção 4958 impõe impostos seletivos de 25% e 200% sobre transações de benefício excessivo entre instituições de caridade públicas e pessoas desqualificadas, com um imposto de 10% para gestores que aprovem conscientemente tais transações. Seguir três etapas procedimentais cria uma presunção refutável de razoabilidade que transfere o ônus da prova para o IRS.
Teste de Apoio Público da Seção 509(a): Como as Organizações Sem Fins Lucrativos se Mantêm como Instituições de Caridade Públicas
O teste de apoio público da Seção 509(a) exige que as organizações 501(c)(3) sem fins lucrativos obtenham mais de um terço do seu apoio do público em uma janela móvel de cinco anos. Falhar duas vezes resulta na transição para o status de fundação privada — enfrentando um imposto especial de 1,39% sobre rendimentos de investimentos, desembolso anual obrigatório de 5% e limites de dedução de doadores que caem de 60% para 30% do AGI (Renda Bruta Ajustada).
Depósitos da Seção 6603: Pare os Juros do IRS sobre Impostos Contestados sem Renunciar aos Direitos de Recurso
Um depósito da Seção 6603 congela os juros de subpagamento do IRS sobre impostos contestados, preservando seus direitos de recurso, Tribunal Tributário e retirada. Este guia abrange a designação por escrito sob a Rev. Proc. 2005-18, quando um depósito é preferível a um pagamento, a mecânica de retirada LIFO e as armadilhas processuais que transformam depósitos planejados em pagamentos acidentais.
Depósitos da Seção 6603: Interrompa os Juros do IRS sem Ceder na Auditoria
Um depósito da Seção 6603 interrompe os juros sobre uma obrigação contestada junto ao IRS sem o pagamento do imposto, a aceitação da posição ou a perda do acesso ao Tribunal Fiscal. O Revenue Procedure 2005-18 detalha o funcionamento — uma designação por escrito que especifica o imposto, o ano, o valor e o fundamento da contestação.
Segregação de Funções Quando Você Tem Apenas Três Funcionários: Um Guia Prático de Controles Internos para Pequenas Empresas
Um guia prático para dividir autorização, custódia, registro e reconciliação em uma empresa de três pessoas — incluindo os controles compensatórios que interrompem a perda mediana por fraude de US$ 141.000 que atinge com mais força as pequenas empresas.