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Mike Thrift

Gerente de marketing

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Avaliação de Uso Especial da Seção 2032A: Reduza até US$ 1,46 Milhão do Valor do Espólio de uma Fazenda Familiar ou Empresa de Capital Fechado em 2026

A Seção 2032A permite que os inventariantes avaliem propriedades rurais ou imóveis de empresas de capital fechado qualificados pelo seu uso produtivo em vez do valor justo de mercado, com um teto de redução para 2026 de US$ 1.460.000 — o que equivale a até US$ 584.000 em imposto federal sobre herança à alíquota de 40%. A eleição é irrevogável, exige participação material e aciona um período de recuperação de 10 anos.

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Isenção de Participação da Seção 245A: Como as C-Corporations dos EUA Repatriam Lucros Estrangeiros Isentos de Impostos

A Seção 245A concede uma dedução de 100% de dividendos recebidos sobre dividendos estrangeiros qualificados para C-corporations dos EUA, mas apenas quando o período de detenção de 365 dias, o dividendo híbrido, a alienação extraordinária e as regras de ordenação de PTEP são observados. Este guia explica como a isenção de participação se coordena com o GILTI e a Subparte F, as armadilhas que desqualificam a dedução e a contabilidade que a mantém defensável em uma auditoria.

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Seção 274(n) Refeições e Entretenimento Após a TCJA: Categorias de 100, 50 e Zero por Cento, e o Abismo da Seção 274(o) de 2026

Um guia prático sobre as quatro taxas de dedução de refeições da Seção 274 — 100%, 80%, 50% e zero — e o abismo da Seção 274(o) de 2026 que encerrou a dedução do empregador para lanches em salas de descanso, almoços de escritório fornecidos por buffet e refeições por conveniência do empregador.

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Eleição da Seção 338(h)(10): Como Compradores e Vendedores Transformam uma Transação de Ações em uma Transação de Ativos

Um guia prático sobre a eleição fiscal federal que permite que compradores e vendedores de corporações S e subsidiárias de grupos consolidados tratem uma compra de ações como uma compra de ativos para fins fiscais — abrangendo o Formulário 8023, o gross-up do vendedor, a alocação do preço de compra sob a Seção 1060 e os erros comuns que invalidam a eleição.

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Regras de Transferência de Saída da Seção 367: A Armadilha Fiscal Oculta Quando Empresas dos EUA Movem Ações, PI ou Operações para o Exterior

A Seção 367 anula as regras de não reconhecimento corporativo no momento em que uma propriedade dos EUA passa para uma corporação estrangeira, forçando o ganho imediato em transferências de ativos e PI para o exterior. Este guia explica as Seções 367(a), (b), (d) e (e), o caminho de diferimento do GRA e do Formulário 8838, a penalidade de 10% do Formulário 926, a expansão do TCJA para o fundo de comércio (goodwill) e força de trabalho instalada, e as regulamentações finais de 2024 sobre a repatriação de PI.

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Seção 409A: Estruturação de Bônus, Indenizações e Ações Fantasmas para Evitar a Penalidade de 20%

A Seção 409A tributa a compensação diferida não em conformidade no ano do vesting e adiciona uma penalidade federal fixa de 20% mais juros. Este guia explica as exceções de diferimento de curto prazo e de indenização por rescisão, os seis gatilhos de pagamento reconhecidos, o atraso de seis meses para funcionários especificados e como estruturar bônus, indenizações, RSUs, ações fantasmas e opções de ações com desconto para que os fundadores evitem a penalidade.

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Pagamentos Antecipados da Seção 451(c): A Regra de Diferimento de Um Ano que Fundadores de SaaS Precisam Entender

A Seção 451(c) permite que empresas SaaS no regime de competência difiram pagamentos antecipados — assinaturas anuais, cartões-presente, serviços pré-pagos — por um ano fiscal. Veja como o método de diferimento AFS interage com o ASC 606, como optar por ele no Formulário 3115 e onde se escondem as armadilhas de prazos.

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Regras de Perda de Atividade Passiva da Seção 469: Como Investidores Imobiliários Liberam Perdas Aprisionadas

Um guia prático sobre a Seção 469 para investidores imobiliários e proprietários de negócios paralelos — os sete testes de participação material, o subsídio de aluguel ativo de $25.000, a exceção para profissionais do setor imobiliário, o ângulo do aluguel de curto prazo e as regras de alienação que liberam perdas suspensas.

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Exceção de Inventário da Seção 471(c): A Regra dos US$ 32M que Permite que Pequenas Empresas Evitem o UNICAP

Para o ano fiscal de 2026, empresas com uma média de receita bruta de três anos igual ou inferior a US$ 32 milhões podem optar pela Seção 471(c) para evitar o UNICAP, tratar o inventário como materiais e suprimentos não incidentais e preencher o Formulário 3115 — muitas vezes gerando uma dedução única da Seção 481(a) no ano da mudança.

Mike Thrift

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Transações Proibidas da Seção 4975: Como os Proprietários de IRA Autogeridas e Solo 401(k) Evitam a Armadilha da Pessoa Desqualificada

A Seção 4975 do Internal Revenue Code define pessoas desqualificadas e as seis categorias de transações proibidas com IRAs autogeridas e Solo 401(k)s. As violações acionam um imposto especial anual de 15% — e, para IRAs, a distribuição presumida de toda a conta retroativa a 1º de janeiro.

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A Dedução da Seção 691(c): Como Beneficiários de IRA Recuperam Impostos sobre Herança

Beneficiários de espólios tributáveis podem reivindicar uma dedução de imposto de renda da Seção 691(c) para impostos federais sobre herança já pagos sobre IRAs herdados e outros ativos de IRD. Este guia aborda a elegibilidade, o cálculo com e sem a dedução, onde reivindicá-la no Anexo A e os erros que custam seis dígitos às famílias.

Mike Thrift

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Seção 7345 e o CP508C: Como o IRS Pode Revogar seu Passaporte e Como Recuperá-lo

A Seção 7345 permite que o IRS certifique uma dívida fiscal "seriamente inadimplente" — aproximadamente US$ 66.000 em 2026 — ao Departamento de Estado, que pode negar, recusar a renovação ou revogar um passaporte dos EUA. Este guia explica como funciona o aviso CP508C, os cinco caminhos práticos para a descertificação, os procedimentos acelerados para viagens iminentes e o que os tribunais disseram recentemente.

Mike Thrift

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