Você realizou uma venda de espólio de $28.000, o espólio espera $19.600, e seu livro-razão mostra $28.000 em receita se você não entender de consignação. Esses $8.400 extras não são seu lucro — são um passivo de imposto sobre vendas, um pagamento ao espólio e uma questão de reporte 1099 que gerará um aviso do IRS se você errar.
Consignação, Não Sua Venda
Uma empresa de venda de espólio vende como agente do espólio. O produto bruto pertence ao espólio; sua compensação é a comissão e as taxas definidas no contrato — geralmente 30–40% do bruto, mais mão de obra, publicidade e taxas de cartão.
Nunca lance o bruto como receita. O dia da venda é:
Débito Caixa $28.000
Crédito Passivo de Consignação — Espólio $28.000 — bruto retido para o espólio
Não Crédito Receita. O estoque do espólio nunca foi seu estoque, e o produto do espólio não é sua receita.
O Relatório de Vendas da Conta É o Evento de Receita
Após a venda, você produz um relatório de vendas da conta que concilia bruto, taxas e líquido devido ao espólio.
Para uma venda bruta de $28.000 com comissão de 30% e $1.200 em encargos contratuais:
- Bruto: $28.000 (passivo)
- Comissão: $8.400 (sua receita, reconhecida somente quando o relatório é final)
- Encargos contratuais: $1.200 (sua receita/taxas)
- Imposto sobre vendas coletado: $1.900 (passivo para o estado)
- Taxas de cartão: $600 (custo ou taxa reembolsável, conforme contrato)
- Líquido devido ao espólio: $28.000 − $8.400 − $1.200 − $1.900 − $600 = $15.900
Lance:
Débito Passivo de Consignação $28.000
Crédito Receita — Comissão $8.400
Crédito Receita — Taxas de Serviço $1.200
Crédito Imposto sobre Vendas a Pagar $1.900
Crédito Passivo de Consignação (taxas de cartão a pagar) $600 — ou Crédito Caixa se você já pagou
Depois, Débito Passivo de Consignação $15.900 / Crédito Caixa $15.900 quando você pagar o espólio.
Reporte 1099: Não Reporte o Dinheiro do Espólio como Seu
O mesmo bruto que cria um problema de correspondência no IRS é o que determina o 1099.
- Você é a entidade de liquidação de pagamentos para vendas com cartão: O processador pode reportar pagamentos brutos de cartão em um 1099-K para você como o comerciante de registro. Esse bruto corresponde ao seu caixa, mas não à sua receita. Mantenha a conciliação bruto-para-líquido para que um CP2000 que corresponda $28.000 a uma declaração de receita de $9.600 seja respondido com a trilha do passivo.
- Você pode dever ao espólio um 1099-MISC ou 1099-NEC: Se você pagou $15.900+ ao espólio e o espólio é uma pessoa ou entidade não corporativa, o pagamento pelos bens do espólio geralmente é reportável como produto bruto (caixa 2 em 1099-MISC sob regras antigas, agora às vezes com foco em penalidades). O limite e a caixa dependem do ano e do tipo de entidade. Não emita 1099 para um espólio corporativo por bens quando não for necessário, e não deixe de apresentar o arquivamento para um consignante não corporativo quando for.
Verifique o W-9 e o tipo de entidade de cada espólio no momento da coleta, não na temporada de 1099.
Mantenha Suas Finanças Organizadas Desde o Primeiro Dia
A consignação é o exemplo mais puro de caixa que não é receita. Um livro-razão que mostra o bruto como passivo até o relatório de vendas da conta é o único livro-razão que corresponde ao contrato e ao reporte fiscal.
O Beancount.io mantém cada venda de espólio como uma conta de passivo com uma liquidação de comissão e taxas, tudo com controle de versão e reconciliável com o 1099-K e o PDF do relatório de vendas da conta. Comece gratuitamente e torne o dinheiro do espólio visível como do espólio, não seu.